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가상자산법/레벨 VIII · 세계 각국/8.2 유럽/수업 4

프랑스

프랑스는 유럽 최초의 국가 차원의 암호화폐 규제 체계를 마련했으며, 이는 현재 MiCA에 통합되었습니다. 프랑스는 자체적인 포트폴리오 방식과 305유로라는 기준금액, 그리고 엄격한 해외 계좌 보고 의무를 통해 개인의 암호화폐 수익에 대해 일정한 세율로 세금을 부과합니다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 가상자산 간에 자유롭게 교환하세요: 현금 보전 대금이 없는 거래소의 교환은 CGI(과세법전) 제150 VH bis 조에 따라 유예됩니다. 주의할 점: 결국 유로화로 매도하거나 가상자산을 지출하는 시점에, 수익은 포트폴리오 전체의 취득가액을 기준으로 계산됩니다.
  2. 연간 총 처분 대금을 305유로 이하로 유지하면 개인적 이익이 면제됩니다. 주의할 점: 이 기준액은 수익액이 아닌 대금(매출)을 산정하며, 유예된 교환은 제외됩니다.
  3. 3CN 칸에 체크하여 단일 세율 31.4%(2026년부터 소득세 12.8% 및 사회보장 부담금 18.6%)와 누진세율 중 더 낮은 것을 선택하세요. 주의할 점: 이 선택은 가상자산 수익을 별도로 적용하며, 사회보장 부담금은 여전히 부과됩니다.
  4. 매년 외국 플랫폼의 모든 계좌를 양식 3916-3916-bis에 신고하세요(매도가 없어도 마찬가지입니다). 주의할 점: CGI 제1736 X 조에 따라 미신고 계좌당 750유로, 누락 또는 부정확 시 건당 125유로의 과태료가 부과됩니다.
  5. 가끔적인 투자자로 남아 양식 2086으로 수익을 신고하세요. 주의할 점: 다수이고 정교한 전문적 형태의 운영, 채굴이나 스테이킹 소득은 비상업적 이익(BNC)에 해당하여 누진세율이 적용됩니다.

준비물일반세법(CGI) 제150조 VH bis, 디지털 자산의 사적 처분에 관한 규정impots.gouv.fr에서 제공하는 양식 2086(암호화폐 수익) 및 양식 3916-3916-bis(해외에 보유한 계좌)AMF의 공인 암호자산 서비스 제공업체 등록부 및 블랙리스트MiCA 승인 및 국가별 차이에 관한 3.3.2절과 8.2.1절

호기심

  1. 프랑스에서 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하면 세금이 부과되나요?
  2. 아무것도 판매하지 않았다 해도 해외 거래소 계좌를 신고해야 하나요?
  3. MiCA가 도입된 이후 프랑스의 PSAN 등록은 어떻게 되었나요?

탐구

  1. 프랑스는 EU보다 먼저 암호화폐 기업들을 규제했습니다. 2019년 5월 22일에 제정된 PACTE 법은 디지털 자산 서비스 제공자(prestataire de services sur actifs numériques, PSAN)라는 지위를 만들었으며, 암호화폐의 보관이나 유로화와의 매매와 같은 활동을 할 경우 반드시 금융시장감독청(AMF)에 등록해야 하고, 더 완전한 라이선스도 선택적으로 취득할 수 있었습니다. MiCA 체계 하에서는 AMF가 암호화폐 서비스 제공자들을 규제하는 기관입니다. 프랑스는 최대 18개월의 전환 기간을 선택함으로써 PSAN으로 등록된 기업들이 2026년 7월 1일까지 계속 영업할 수 있도록 했습니다(3.3.2절). 그 날짜 이후에는 PSAN 등록만으로는 더 이상 프랑스 고객들에게 서비스를 제공할 수 없으며, 프랑스나 다른 회원국의 MiCA 승인이 필요합니다.
  2. 프랑스는 불균형한 MiCA 라이선싱에 대해 가장 강력하게 비판해온 국가입니다. 2025년 9월, AMF 의장인 마리-안느 바르바-라야니는 로이터 통신과의 인터뷰에서 “다른 지역에서 승인을 받은 기업들에 대해 EU 패스포트 발급을 거부할 가능성도 배제하지 않는다”고 말했습니다. 또한 2026년 2월 3일의 연설에서는 몰타 당국의 승인에 대한 ESMA의 2025년 7월 동료 평가 결과를 감독 방식이 서로 달라진 증거로 제시했습니다. 프랑스는 EU 차원의 감독 체계를 지지했으며, 이는 2025년 12월 4일에 유럽위원회가 모든 서비스 제공업체에 적용하도록 제안한 것이었습니다. 그러나 2026년 10월의 이사회 결정으로 그 범위는 가장 중요한 업체들로 좁아졌습니다(8.2.1절). 이러한 움직임은 프랑스가 다른 지역에서 자국 시장에 진출하는 기업들을 면밀히 주시할 의도를 가지고 있음을 보여줍니다.
  3. 개인의 경우 디지털 자산으로 인한 수익은 CGI 제150조 VH bis에 따라 과세됩니다. 세무 당국은 기본 세율을 31.4%로 정하고 있으며, 이는 소득세 12.8%와 사회보장료 18.6%의 합계입니다. 2025년 12월 30일에 제정된 2025-1403호 법률인 ‘2026년 사회보장재원 조달법’에 따라 사회보장료가 인상되었습니다. 납세자는 투자소득과는 별개의 옵션인 3CN란에 체크함으로써 단계적 소득세율을 선택할 수도 있습니다. 과세 대상은 유로화로의 매각이나 암호화폐를 사용하여 상품 및 서비스를 구매하는 행위입니다. 현금 결제 없이 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 경우에는 과세가 연기되며, 해당 거래 시점에 세금이 부과되지 않습니다.
  4. 프랑스를 다른 나라들과 구분 짓는 두 가지 특징이 있습니다. 첫째, 총 매각 대금이(이익이 아닌) 이자제외 기준으로 305유로를 초과하지 않는 해에는 개인 홀더가 세금을 면제받습니다. 둘째, 과세 대상이 되는 매각 건마다의 이익은 전체 포트폴리오를 기준으로 산정됩니다. 즉, 매각 가격에서 포트폴리오 전체 가치에 비례하는 비율만큼의 총 취득 비용을 차감하여 이익을 계산합니다. 자세한 내용은 2086번 양식에 기재됩니다. 프랑스 정부는 다수의 복잡한 거래를 수행하는 전문가와 유사한 조건으로 거래하는 사람들을 단계적인 세율로 비상업적 이익(BNC)을 얻는 자로 간주하며, 채굴 및 스테이킹 수입도 BNC 범주에 포함시킵니다.
  5. 프랑스는 CGI 제1649조의2에 따라, 거주자들이 해외 플랫폼에 보유한 암호화폐 계좌를 신고하도록 요구하며, 매매가 전혀 이루어지지 않았더라도 3916-3916-bis 양식이나 온라인 신고 방식을 통해 신고해야 합니다. CGI 제1736조 X에 따르면, 신고되지 않은 암호화폐 지갑 1개당 벌금은 750유로이며, 누락이나 부정확한 신고의 경우에는 125유로가 부과됩니다. 2026년부터는 DAC8 보고 제도(레슨 8.2.2)를 통해 세무 당국이 EU 내 플랫폼들의 데이터를 확보하게 되어, 신고되지 않은 해외 계좌를 더 쉽게 파악할 수 있게 됩니다. 암호화폐 소유자에 관한 정보는 물리적 보안 측면에서도 중요한데, 2025년 1월에는 Ledger의 공동 창립자인 데이비드 발란드와 그의 아내가 납치되었으며, 파리 검찰은 두 사람이 풀려나기 전에 그의 손이 절단된 것으로 밝혔습니다.
  6. 함께 살펴보면, 프랑스의 규정은 철저한 기록을 장려하고 침묵을 처벌합니다. 토큰 간 자유롭게 교환하는 홀더는 유로로 전환할 때까지는 세금을 내지 않아도 되지만, 그 이후에는 과거에 취득한 모든 자산을 반영한 포트폴리오 계산식을 적용해야 하며 매년 해외 계좌를 신고해야 합니다. 이제 모든 금융회사는 PSAN 등록에 의존하는 대신 MiCA 라이선스를 반드시 보유해야 합니다. 프랑스 거주자가 실천할 수 있는 점검 사항은 다음과 같습니다: 프랑스 외부의 모든 플랫폼 계좌 목록을 작성하고, 세금 신고 시 이를 반드시 포함시키며, 세무 당국의 요청이 있을 경우 포트폴리오를 다시 산출할 수 있도록 모든 자산의 총액을 계속 기록해 두는 것입니다.

핵심 사실

  • 2019년 5월 22일에 제정된 PACTE 법은 프랑스에 PSAN 지위를 도입했으며, 암호화폐 보관 및 암호화폐-유로 환전 서비스의 경우 AMF에 반드시 등록해야 합니다.
  • 프랑스는 18개월간의 MiCA 전환 기간을 그대로 적용했으며, 이 기간은 2026년 7월 1일에 종료됩니다.
  • 프랑스 세무 당국은 개인의 암호화폐 수익에 대한 일률적 세율을 31.4%로 정하고 있으며, 이는 소득세 12.8%와 사회보장료 18.6%로 구성됩니다.
  • 프랑스에서는 현금 결제가 없는 암호화폐 간 거래의 경우 세금 납부가 연기됩니다.
  • 프랑스의 개인 홀더는 암호화폐 매각으로 얻은 총 대금이 305유로를 초과하지 않는 해에는 면제 혜택을 받습니다.
  • 제1736X조: CGI는 신고되지 않은 해외 암호화폐 지갑 1개당 750유로의 벌금을 부과하며, 누락이나 부정확한 기재 시에는 1건당 125유로의 벌금을 부과한다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기프랑스 거주 기간 중 또는 알고 있는 프랑스 사례에서 보유했던 암호화폐 계좌와 거래 내역을 최대 9개까지 나열하되, 유로화 매도 건과 스왑 거래, 해외 플랫폼 정보를 각각 명시해 주십시오.
6묶기이들을 6개 그룹으로 분류합니다: 유로화로 결제된 판매, 암호화폐로 결제된 구매, 암호화폐 간 교환(스왑), 해외 계좌, 채굴 또는 스테이킹 수익, 그리고 취득 기록의 누락.
3추리기6을 3으로 줄이세요: 세금액에 변동을 일으키거나 신고 위반 과태료가 부과되는 항목들입니다.
1결정화포트폴리오 공식, 305유로 기준금액, 외국 계좌 신고 중 어떤 프랑스 규정이 귀하의 상황에 가장 큰 영향을 미치는지 한 문장으로 적어 주십시오.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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