MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.3 Asia dan Teluk/Pelajaran 7

India: cukai 30% dan TDS 1%

Bagaimana India beralih daripada larangan perbankan yang dibatalkan oleh Mahkamah Agungnya kepada cukai seragam yang berat, potongan 1% ke atas setiap pemindahan wang, keperluan pendaftaran untuk aktiviti pencucian wang bagi bursa, serta Akta Cukai Pendapatan yang baru mulai April 2026.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. India tidak mempunyai laluan cukai rendah atau tempoh pemilikan: pendapatan daripada pemindahan aset digital maya dicukai pada kadar 30% ditambah surcaj dan cess di bawah seksyen 115BBH, dengan hanya kos perolehan yang boleh ditolak. Perangkap: kerugian tidak boleh dihapuskan (set off) atau dibawa ke hadapan.
  2. TDS 1% di bawah seksyen 194S bukanlah cukai tambahan: ia dikreditkan kepada penjual dan muncul dalam penyata cukai tahunan. Perangkap: anda mesti menyelaraskannya dengan rekod platform pertukaran (exchange) dan menuntutnya dalam borang pemulangan anda.
  3. Gunakan platform pertukaran (exchange) yang berdaftar dengan FIU-IND di bawah PMLA, yang memotong TDS dan memberikan rekod yang jelas. Perangkap: platform luar negara yang melangkau TDS tidak mengurangkan cukai yang terutang, dan FIU-IND telah denda Binance sebanyak Rs 18.82 crore pada tahun 2024.
  4. Memegang tanpa pemindahan tidak mencetuskan sebarang cukai, kerana seksyen 115BBH mengenakan cukai ke atas pendapatan daripada pemindahan. Perangkap: bermula 1 April 2026, Akta Cukai Pendapatan 2025 (Income-tax Act 2025) akan menombol semula peraturan-peraturan ini, jadi sila sitat seksyen baharu untuk tahun 2026-27 ke atas.

BahanHalaman Jabatan Cukai Pendapatan mengenai cukai ke atas aset digital mayaCircular CBDT No. 13 tahun 2022 (22 Jun 2022), garis panduan mengenai seksyen 194SBorang penyata cukai tahunan (Form 26AS atau Annual Information Statement) yang menunjukkan cukai yang ditolak daripada jualan kriptoPelajaran 7.2.7, mengenai CARF dan pertukaran data kripto antarabangsa

Ingin tahu

  1. Mengapa seorang pedagang India tidak boleh menampung kerugian pada satu mata wang dengan keuntungan pada yang lain?
  2. Apa yang terjadi pada 1% yang ditolak daripada setiap jualan kripto?
  3. Adakah sah bagi orang India untuk menggunakan bursa luar pesisir?

Teroka

  1. Undang-undang kripto di India bermula dengan larangan yang gagal di mahkamah. Surat edaran Bank Rizab India (RBI) bertarikh 6 April 2018 melarang entiti yang berada di bawah pengawasannya, terutamanya bank-bank, daripada terlibat dalam urus niaga mata wang maya atau melayani perniagaan yang melakukannya. Bursa kehilangan akses kepada perkhidmatan perbankan. Internet and Mobile Association of India mencabar larangan tersebut, dan pada 4 Mac 2020, panel tiga hakim di Mahkamah Agung membatalkan surat edaran itu dalam kes Internet and Mobile Association of India v Reserve Bank of India, (2020) 10 SCC 274. Mahkamah mengakui bahawa RBI mempunyai kuasa untuk bertindak tetapi mendapati langkah tersebut tidak seimbang. Sejak itu, India belum pernah menggubal undang-undang yang melarang atau mengawal selia sepenuhnya urus niaga kripto.
  2. Sebaliknya, India menggunakan cukai. Akta Kewangan 2022 telah mendefinisikan “aset digital maya” (VDA) dalam seksyen 2(47A) Akta Cukai Pendapatan 1961, yang merangkumi maklumat yang dijana secara kriptografi, kod, nombor atau token serta token yang tidak boleh ditukar ganti, tetapi bukan mata wang India atau asing. Seksyen 115BBH mengenakan cukai ke atas pendapatan daripada pemindahan VDA pada kadar tetap sebanyak 30%, ditambah dengan caj tambahan dan yuran lain. Menurut seksyen 115BBH(2), hanya kos pemerolehan sahaja yang boleh dikurangkan, jadi yuran dan perbelanjaan lain tidak boleh dikurangkan; kerugian daripada VDA tidak boleh ditolak daripada pendapatan yang dikira di bawah mana-mana peruntukan Akta tersebut, dan ia juga tidak boleh dibawa ke tahun berikutnya. Hasilnya ialah cukai dikenakan ke atas setiap transaksi yang menghasilkan keuntungan, tanpa sebarang pengecualian untuk transaksi yang rugi.
  3. Alat kedua ialah cukai yang ditolak di sumber (TDS). Seksyen 194S, yang berkuat kuasa mulai 1 Julai 2022, mewajibkan pembeli, atau dalam praktiknya bursa, untuk menahan 1% daripada jumlah bayaran ketika membayar seorang penduduk untuk VDA. Had sebanyak Rs 50,000 setahun dikenakan ke atas individu tertentu, seperti mereka yang mempunyai jualan di bawah had tertentu, manakala Rs 10,000 pula dikenakan ke atas yang lain, mengikut Akta 1961. Lembaga Cukai Langsung Pusat telah mengeluarkan garis panduan mengenai cara bursa harus mengendalikan perkara ini dalam Surat Pekeliling No. 13 tahun 2022 bertarikh 22 Jun 2022. Cukai yang ditolak itu akan dikreditkan kepada penjual dan akan tercatat dalam penyata cukai tahunan, tetapi ia mengurangkan wang tunai bagi para pedagang yang kerap berurus niaga.
  4. Ramai pedagang beralih ke bursa luar pesisir yang tidak mengurangkan TDS, jadi India menggunakan undang-undang anti-pemindahan wang haram. Pada bulan Mac 2023, kerajaan memasukkan penyedia perkhidmatan VDA di bawah Akta Pencegahan Pemindahan Wang Haram 2002 (PMLA), dengan mewajibkan mereka mendaftar dengan Unit Perisikan Kewangan-India (FIU-IND) serta memenuhi kewajipan pemeriksaan dan pelaporan pelanggan. Pada bulan Disember 2023, FIU-IND mengeluarkan notis tuntutan kepada sembilan bursa luar pesisir, termasuk Binance. Pada 19 Jun 2024, pengarahnya, bertindak di bawah Seksyen 13 PMLA, mengenakan denda sebanyak Rs 18.82 crore ke atas Binance. Bagi pengguna, cukai keuntungan perlu dibayar di mana sahaja transaksi berlaku, dan kegagalan platform luar pesisir untuk mengurangkan TDS tidak akan mengurangkan jumlah cukai tersebut.
  5. Pengguna di India juga mempelajari sejauh mana tuntutan mereka dapat diterima. Pada 18 Julai 2024, bursa kripto di India, WazirX, kehilangan kira-kira $234.9 juta dalam aset digital akibat serangan siber yang berkaitan dengan Kumpulan Lazarus dari Korea Utara. Memandangkan entiti kumpulan tersebut, Zettai Pte Ltd, didaftarkan di Singapura, kerugian tersebut ditangani mengikut undang-undang penstrukturan semula di Singapura. Mahkamah Tinggi Singapura meluluskan rancangan yang disetujui oleh pemiutang pada 13 Oktober 2025 (pelajaran 8.3.4). Bursa tersebut kembali beroperasi pada 24 Oktober 2025. Bagi pelanggan di India, mahkamah yang memutuskan soal pemulihan hak mereka ialah mahkamah asing, bukan mahkamah di India; ini merupakan perkara penting untuk diketahui sebelum memilih sebuah platform.
  6. Perubahan yang paling baru ialah undang-undang itu sendiri. Akta Cukai Pendapatan 2025 telah mendapat persetujuan presiden pada 21 Ogos 2025 dan menggantikan Akta 1961 mulai 1 April 2026. Ia menyusun semula peraturan VDA di bawah nombor seksyen yang baru, dan terdapat perbezaan pendapat di kalangan pakar berkenaan butiran seperti cara ambang TDS diteruskan; oleh itu, sila semak teks baru sebelum merujuk kepada mana-mana seksyen untuk tahun 2026-27 dan seterusnya. Seksyen 285BAA, yang ditambah ke dalam Akta 1961, mewajibkan entiti pelapor tertentu untuk mengemukakan penyata transaksi aset kripto; bandingkan dengan rejim CARF antarabangsa dalam pelajaran 7.2.7. Semakan praktikal: padankan setiap potongan sebanyak 1% pada penyata cukai tahunan dengan rekod bursa, dan simpan rekod kos untuk setiap VDA.

Fakta utama

  • Pada 4 Mac 2020, Mahkamah Agung India membatalkan surat pekeliling RBI bertarikh 6 April 2018 dalam kes Internet and Mobile Association of India v Reserve Bank of India.
  • Seksyen 115BBH daripada Akta Cukai Pendapatan India 1961 mengenakan cukai sebanyak 30% ke atas pendapatan daripada pemindahan aset digital maya, dan tidak membenarkan sebarang potongan selain kos pengambilalihan.
  • Perkara 194S Akta Cukai Pendapatan India 1961 mewajibkan potongan cukai sebanyak 1% di sumber ke atas pembayaran untuk aset digital maya mulai 1 Julai 2022.
  • Pada bulan Mac 2023, India mengklasifikasikan penyedia perkhidmatan aset digital maya di bawah Akta Pencegahan Pemindahan Wang Haram.
  • Pada 19 Jun 2024, FIU-IND mengenakan denda sebanyak Rs 18.82 crore ke atas Binance di bawah seksyen 13 PMLA.
  • Akta Cukai Pendapatan India 2025 telah mendapat persetujuan presiden pada 21 Ogos 2025 dan mula berkuat kuasa pada 1 April 2026.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 transaksi kripto yang mungkin dilakukan oleh seorang penduduk India dalam setahun, sama ada sebenar atau rekaan, termasuk yang dilakukan di platform luar pesisir.
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: jualan yang menguntungkan, jualan yang merugikan, pertukaran kripto ke kripto, hadiah yang diterima, transaksi dengan TDS sebanyak 1%, dan transaksi tanpa TDS.
3SaringKurangkan daripada 6 kepada 3 mata, di mana peraturan India mengubah jumlah cukai yang perlu dibayar dengan paling ketara berbanding dengan keuntungan modal biasa.
1KristalkanSeorang pedagang di India boleh berhutang cukai sebanyak 30% dalam setahun walaupun mengalami kerugian keseluruhan, disebabkan oleh peraturan cukai yang memerlukan pembayaran cukai berdasarkan keuntungan bersih, bukannya kerugian.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR