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가상자산법/레벨 VIII · 세계 각국/8.3 아시아와 걸프 지역/수업 7

인도: 30% 세금 및 1% TDS

인도가 대법원에 의해 폐지된 은행 거래 금지 조치에서 출발하여, 모든 송금에 대해 1%를 원천징수하는 엄격한 단일세제와 거래소의 자금 세탁 신고 의무, 그리고 2026년 4월부터 시행될 새로운 소득세법으로 나아가게 된 과정.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 인도에는 저세율 또는 보유기간 요건에 따른 세제 혜택 경로가 없습니다: 가상디지털자산(VDA) 양도로 인한 소득은 제115BBH조에 따라 30%의 세율과 추가세(surcharge), 특별세(cess)가 부과되며, 공제 가능한 항목은 취득가액(cost of acquisition)뿐입니다. 주의할 점: 손실은 상계(set-off)하거나 이월(carry forward)할 수 없습니다.
  2. 제194S조에 따른 1% 원천징수(TDS)는 별도의 추가 세금이 아닙니다: 매도인에게 세액공제(credit)되며 연간 과세명세서에 기재됩니다. 주의할 점: 거래소 기록과 대조(reconcile)하여 신고 시 반드시 공제를 청구해야 합니다.
  3. PMLA에 따라 FIU-IND에 등록된 거래소를 사용해야 하며, 이러한 거래소는 TDS를 공제하고 명확한 기록을 제공합니다. 단, TDS를 생략하는 해외 플랫폼은 납부해야 할 세금을 줄여주지 않으며, 2024년에 FIU-IND는 바이낸스에 18.82크로르의 벌금을 부과했습니다.
  4. 양도 없이 보유하는 경우 과세되지 않습니다. 이는 제115BBH조가 양도로 인한 소득에 대해서만 과세하기 때문입니다. 주의할 점: 2026년 4월 1일부터 《2025년 소득세법(Income-tax Act 2025)》에 따라 해당 조항들이 재번호(renumbering)되므로, 2026-27 세무연도 이후에는 새로운 조항 번호를 인용해야 합니다.

준비물국세청의 가상 디지털 자산 과세 관련 페이지2022년 CBDT 서한 제13호(2022년 6월 22일), 제194S조에 관한 지침암호화폐 매각 시 원천징수된 세금이 표시된 연간 세금 명세서(Form 26AS 또는 Annual Information Statement)제7.2.7과: CARF와 암호화폐 데이터의 국제적 교환

호기심

  1. 인도의 트레이더는 왜 한 코인에서의 손실을 다른 코인에서의 이익으로 상쇄할 수 없는가?
  2. 모든 암호화폐 매각 시 공제되는 1%는 어떻게 되나요?
  3. 인도인이 해외 거래소를 사용하는 것은 합법적인가요?

탐구

  1. 인도의 암호화폐 관련 법은 법정에서 기각된 금지 조치로 시작되었습니다. 2018년 4월 6일 인도 준비은행(RBI)이 발표한 공문을 통해, 주로 은행들을 포함한 해당 기관들의 가상화폐 거래나 이와 관련된 서비스 제공이 금지되었습니다. 그 결과 거래소들은 은행 서비스를 이용할 수 없게 되었습니다. 인도 인터넷 및 모바일 협회가 이 조치에 반대하자, 2020년 3월 4일 대법원 3인 재판부는 ‘Internet and Mobile Association of India v Reserve Bank of India’, (2020) 10 SCC 274 사건에서 해당 공문을 무효로 판결했습니다. 법원은 RBI에 조치를 취할 권한이 있다고 인정했지만, 그 조치가 과도하다고 판단했습니다. 이후 인도는 암호화폐 거래를 금지하거나 엄격히 규제하는 법을 제정한 적이 없습니다.
  2. 대신 인도는 세금을 활용했습니다. 2022년 재정법은 1961년 소득세법의 제2조(47A)항에서 ‘가상 디지털 자산’(VDA)을 정의했는데, 여기에는 암호화 방식으로 생성된 정보, 코드, 숫자 또는 토큰 및 비대체 가능 토큰이 포함되나 인도 통화나 외국 통화는 해당되지 않습니다. 제115BBH조에 따라 VDA를 양도할 때 발생하는 수익에는 30%의 일정 세율이 부과되며, 추가세와 할증료도 함께 적용됩니다. 제115BBH조(2)항에 따라 단지 취득 비용만 공제가 가능하므로 수수료나 기타 비용은 공제되지 않습니다. 또한 VDA로 인한 손실은 해당 법의 어떠한 규정에 따라 산출된 수익과 상계될 수 없으며 이월도 불가능합니다. 그 결과, 수익이 발생할 때마다 세금이 부과되고 손실에 대해서는 어떠한 혜택도 주어지지 않습니다.
  3. 두 번째 도구는 원천징수세(TDS)입니다. 2022년 7월 1일부터 시행된 제194S조에 따라, 구매자 또는 실제로는 거래소는 거주자에게 VDA 대금을 지급할 때 그 금액의 1%를 원천징수해야 합니다. 1961년 법률에 따라 매출액 기준이 정해진 개인과 같은 특정 인원의 경우 연간 50,000루피, 그 외 인원의 경우 10,000루피가 한도로 규정됩니다. 중앙직접세위원회(CBDT)는 2022년 6월 22일자 제13호 공문을 통해 거래소들이 이를 어떻게 처리해야 하는지에 대한 지침을 발표했습니다. 원천징수된 세금은 판매자의 세금 크레딧으로 인정되어 연간 세금 명세서에 기재되지만, 자주 거래하는 트레이더들의 현금 흐름을 악화시킵니다.
  4. 많은 트레이더들이 TDS를 공제하지 않는 해외 거래소로 옮겨가자, 인도는 자금세탁 방지법을 활용했습니다. 2023년 3월, 정부는 VDA 서비스 제공업체들을 2002년 자금세탁 방지법(PMLA)의 적용 대상으로 지정하여, 이들이 인도 금융정보단(FIU-IND)에 등록하고 고객 심사 및 보고 의무를 이행하도록 했습니다. 2023년 12월, FIU-IND는 바이낸스를 포함한 9개의 해외 거래소에 사유서 제출을 요구하는 통지를 발송했습니다. 2024년 6월 19일, FIU-IND의 책임자는 PMLA 제13조에 따라 바이낸스에 1억 8,820만 루피의 벌금을 부과했습니다. 사용자의 경우, 수익에 대한 세금은 거래가 이루어진 곳 어디에서든 납부해야 하며, 해외 플랫폼이 TDS를 공제하지 않는다고 해서 그 금액이 줄어드는 것은 아닙니다.
  5. 인도 사용자들도 자신들의 청구권이 어느 정도까지 인정될 수 있는지를 알게 되었습니다. 2024년 7월 18일, 인도의 거래소 WazirX는 북한의 라자루스 그룹과 관련된 해킹으로 디지털 자산 약 2억 3,490만 달러를 잃었습니다. 이 회사의 자회사인 Zettai Pte Ltd가 싱가포르에 설립되어 있었기 때문에, 이 손실은 싱가포르의 구조조정법에 따라 처리되었으며, 2025년 10월 13일에는 싱가포르 고등법원이 채권자들의 동의를 얻은 구조조정 방안을 승인했습니다(교훈 8.3.4). 이 거래소는 2025년 10월 24일에 다시 운영을 재개했습니다. 인도 고객들의 경우, 자신들의 회수 문제를 결정한 곳은 인도 법원이 아닌 외국 법원이었으므로, 플랫폼을 선택하기 전에 이 점을 반드시 알아두어야 합니다.
  6. 가장 최근에 변경된 것은 법률 자체입니다. 2025년 소득세법은 2025년 8월 21일에 대통령의 승인을 받았으며, 2026년 4월 1일부터 1961년 법을 대체했습니다. 이 법은 VDA 규정들을 새로운 조항 번호로 재편성했으며, TDS 한도가 어떻게 계승되는지와 같은 세부 사항에 대해서는 의견이 분분하므로 2026-27년 이후의 조항을 인용하기 전에 반드시 새로운 법문을 확인해야 합니다. 1961년 법에 추가된 제285BAA조는 특정 보고 대상 기업들이 암호자산 거래 내역을 신고하도록 규정하고 있으며, 이는 7.2.7절의 국제적인 CARF 제도와 비교해볼 수 있습니다. 실무적으로는 연간 세금 명세서상의 모든 1% 원천징수액을 거래소 기록과 대조하고, 모든 VDA에 대한 취득 비용 기록을 반드시 보관해야 합니다.

핵심 사실

  • 2020년 3월 4일, 인도 대법원은 ‘인도 인터넷 및 모바일 협회 대 인도 준비은행’ 사건에서 2018년 4월 6일에 발표된 RBI의 공문을 무효화했습니다.
  • 인도의 1961년 소득세법 제115BBH조는 가상 디지털 자산의 양도로 인한 수익에 30%의 세금을 부과하며, 취득 비용 외에는 공제를 허용하지 않습니다.
  • 인도의 1961년 소득세법 제194S조에 따라, 2022년 7월 1일부터 가상 디지털 자산에 대한 지급액에 대해 원천징수 세율 1%가 적용됩니다.
  • 인도는 2023년 3월에 가상 디지털 자산 서비스 제공업체들을 자금세탁 방지법의 적용 대상으로 포함시켰습니다.
  • 2024년 6월 19일, FIU-IND는 PMLA 제13조에 따라 바이낸스에 1억 8,820만 루피의 벌금을 부과했습니다.
  • 인도의 2025년 소득세법은 2025년 8월 21일에 대통령의 승인을 받았으며, 2026년 4월 1일부터 효력을 발생합니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기인도 거주자가 1년 동안 가질 수 있는 실제 또는 상상된 암호화폐 거래를 최대 9건까지 나열하세요. 해외 플랫폼에서의 거래도 포함해야 합니다.
6묶기이들을 수익성 있는 판매, 손실을 초래하는 판매, 암호화폐 간 교환, 받은 선물, 1% TDS가 적용되는 거래, TDS가 적용되지 않는 거래의 6개 그룹으로 분류하세요.
3추리기인도의 규정이 일반 자본 이득에 비해 납부해야 할 세금에 가장 큰 변화를 주는 부분을 6점에서 3점으로 줄입니다.
1결정화인도의 트레이더가 전체적으로 손실을 봤음에도 불구하고 한 해 동안 30%의 세금을 내야 하는 이유를 설명하는 문장을 하나 작성하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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