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Kryptorecht/Niveau VIII · Rund um die Welt/8.3 Asien und die Golfstaaten/Lektion 7

Indien: die 30%-Steuer und der 1%-TDS

Wie Indien von einem Bankverbot, das vom Obersten Gerichtshof für nichtig erklärt wurde, zu einer drakonischen Pauschalsteuer, einer 1%-Einbehaltung bei jeder Übertragung, der Registrierung von Kryptobörsen nach dem Geldwäschegesetz und einem neuen Einkommensteuergesetz ab April 2026 kam.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Indien bietet keinen Weg über niedrige Steuersätze oder Haltefristen: Einkünfte aus der Übertragung eines virtuellen digitalen Assets werden gemäß Abschnitt 115BBH mit 30 % zuzüglich Surcharge und Cess besteuert, wobei nur die Anschaffungskosten abziehbar sind. Einschränkung: Verluste können weder verrechnet noch vorgetragen werden.
  2. Die 1%-Abgeltungsteuer gemäß Abschnitt 194S ist keine zusätzliche Steuer: Sie wird dem Verkäufer gutgeschrieben und in der jährlichen Steuererklärung ausgewiesen. Einschränkung: Sie müssen sie mit den Aufzeichnungen der Kryptobörse abstimmen und in Ihrer Steuererklärung geltend machen.
  3. Nutzen Sie eine bei der FIU-IND gemäß dem PMLA registrierte Kryptobörse, die Abgeltungsteuer einbehält und klare Aufzeichnungen liefert. Einschränkung: Offshore-Plattformen, die auf die Einbehaltung verzichten, mindern nicht die geschuldete Steuer; die FIU-IND verhängte 2024 eine Geldstrafe von Rs 18,82 crore gegen Binance.
  4. Das Halten ohne Übertragung löst keine Steuer aus, da Abschnitt 115BBH Einkünfte aus der Übertragung besteuert. Einschränkung: Ab dem 1. April 2026 nummeriert das Income-tax Act 2025 diese Regeln neu; zitieren Sie daher für 2026-27 und darüber hinaus die neuen Abschnitte.

MaterialienDie Seite des Einkommensteueramts zur Besteuerung virtueller digitaler AssetsCBDT-Zirkular Nr. 13 von 2022 (22. Juni 2022), Richtlinien zu Abschnitt 194SDie jährliche Steuerveranlagung (Formular 26AS oder Annual Information Statement) mit den bei Krypto-Verkäufen einbehaltenen SteuernLektion 7.2.7, über CARF und den internationalen Austausch von Krypto-Daten

Neugier

  1. Warum kann ein indischer Trader einen Verlust auf eine Münze nicht mit einem Gewinn auf eine andere verrechnen?
  2. Was geschieht mit dem bei jedem Krypto-Verkauf einbehaltenen 1 %?
  3. Ist es für Inder legal, eine Offshore-Kryptobörse zu nutzen?

Erkunden

  1. Indiens Kryptogesetzgebung begann mit einem Verbot, das vor Gericht scheiterte. Ein Rundschreiben der Reserve Bank of India (RBI) vom 6. April 2018 untersagte den von ihr regulierten Einrichtungen – vor allem Banken –, mit virtuellen Währungen zu handeln oder Unternehmen zu bedienen, die dies taten. Kryptobörsen verloren den Zugang zum Bankwesen. Die Internet and Mobile Association of India focht es an, und am 4. März 2020 hob ein dreiköpfiger Spruchkörper des Obersten Gerichtshofs das Rundschreiben in der Entscheidung Internet and Mobile Association of India v Reserve Bank of India, (2020) 10 SCC 274, auf. Das Gericht anerkannte zwar die Befugnis der RBI zu handeln, befand die Maßnahme jedoch als unverhältnismäßig. Indien hat seitdem kein Gesetz verabschiedet, das den Krypto-Handel verbietet oder vollständig reguliert.
  2. Stattdessen nutzte Indien die Besteuerung. Das Finance Act 2022 definierte den 'virtuellen digitalen Asset' (VDA) in Abschnitt 2(47A) des Income-tax Act 1961 und umfasste kryptografisch erzeugte Informationen, Codes, Zahlen oder Token sowie nicht fungible Token, jedoch keine indische oder ausländische Währung. Abschnitt 115BBH besteuert Einkünfte aus der Übertragung eines VDA mit einer Pauschale von 30 %, zuzüglich Surcharge und Cess. Gemäß Abschnitt 115BBH(2) dürfen nur die Anschaffungskosten abgezogen werden, sodass Gebühren und andere Ausgaben nicht berücksichtigt werden; ein Verlust auf einen VDA kann weder gegen Einkünfte verrechnet werden, die nach einer anderen Vorschrift des Gesetzes berechnet wurden, noch vorgetragen werden. Das Ergebnis ist eine Besteuerung jedes gewinnbringenden Geschäfts ohne Erleichterung für verlustbehaftete.
  3. Das zweite Instrument ist der Steuerabzug an der Quelle (Tax Deducted at Source, TDS). Abschnitt 194S, in Kraft seit dem 1. Juli 2022, verpflichtet den Käufer oder in der Praxis die Kryptobörse, bei der Zahlung eines Residents für einen VDA 1 % des Gegenwerts einzubehalten. Gemäß dem Gesetz von 1961 gelten Schwellenwerte von Rs 50.000 pro Jahr für bestimmte Personen (wie Einzelpersonen unter einer Umsatzgrenze) und Rs 10.000 für andere. Das Central Board of Direct Taxes erließ Richtlinien zur Handhabung durch Kryptobörsen im Zirkular Nr. 13 von 2022 vom 22. Juni 2022. Die einbehaltene Steuer wird dem Verkäufer gutgeschrieben und in der jährlichen Steuerveranlagung ausgewiesen, entzieht jedoch häufigen Tradern Liquidität.
  4. Da viele Trader auf Offshore-Kryptobörsen auswichen, die keinen TDS einbehielten, griff Indien zum Geldwäschegesetz. Im März 2023 unterstellte die Regierung VDA-Dienstleister dem Prevention of Money-laundering Act 2002 (PMLA), was deren Registrierung bei der Financial Intelligence Unit-India (FIU-IND) sowie die Erfüllung von Kundenprüfungs- und Meldepflichten erforderte. Im Dezember 2023 versandte die FIU-IND Vorladungen an neun Offshore-Kryptobörsen, darunter Binance. Am 19. Juni 2024 verhängte deren Direktor gemäß Abschnitt 13 des PMLA eine Geldstrafe von Rs 18,82 crore gegen Binance. Für den Nutzer ist die Steuer auf Gewinne unabhängig davon geschuldet, wo das Geschäft stattfand; die Unterlassung des TDS durch eine Offshore-Plattform mindert sie nicht.
  5. Indische Nutzer lernten auch, wie weit ihre Ansprüche reichen können. Am 18. Juli 2024 verlor die indische Kryptobörse WazirX bei einem Hack im Zusammenhang mit Nordkoreas Lazarus Group rund 234,9 Millionen US-Dollar an digitalen Assets. Da ihre Gruppengesellschaft Zettai Pte Ltd in Singapur eingetragen war, wurden die Verluste nach dem singapurischen Umstrukturierungsgesetz behandelt, und das Singapore High Court billigte am 13. Oktober 2025 einen von den Gläubigern genehmigten Plan (Lektion 8.3.4). Die Kryptobörse nahm am 24. Oktober 2025 ihren Betrieb wieder auf. Für indische Kunden war das Forum, das über ihre Rückzahlung entschied, ein ausländisches Gericht und kein indisches – etwas, das man vor der Wahl einer Plattform wissen sollte.
  6. Was sich zuletzt am meisten geändert hat, ist das Gesetz selbst. Das Income-tax Act 2025 erhielt am 21. August 2025 die Präsidentenunterzeichnung und ersetzt ab dem 1. April 2026 das Gesetz von 1961. Es kodifiziert die VDA-Regeln unter neuen Abschnittsnummern neu, wobei Kommentatoren sich über Details wie die Übertragung der TDS-Schwellenwerte uneinig sind; prüfen Sie daher den neuen Text, bevor Sie für 2026-27 und darüber hinaus einen Abschnitt zitieren. Der dem Gesetz von 1961 hinzugefügte Abschnitt 285BAA verpflichtet bestimmte meldepflichtige Stellen zur Einreichung von Erklärungen über Krypto-Asset-Transaktionen; vergleichen Sie das internationale CARF-Regime in Lektion 7.2.7. Eine praktische Überprüfung: stimmen Sie jede 1%-Einbehaltung in der jährlichen Steuerveranlagung mit den Aufzeichnungen der Kryptobörse ab und bewahren Sie die Kostenbelege für jeden VDA auf.

Kernfakten

  • Am 4. März 2020 hob Indiens Oberster Gerichtshof das Rundschreiben der RBI vom 6. April 2018 in Internet and Mobile Association of India v Reserve Bank of India auf.
  • Abschnitt 115BBH des indischen Income-tax Act 1961 besteuert Einkünfte aus der Übertragung eines virtuellen digitalen Assets mit 30 % und erlaubt keinen Abzug außer den Anschaffungskosten.
  • Abschnitt 194S des indischen Income-tax Act 1961 verlangt seit dem 1. Juli 2022 einen 1%-Steuerabzug an der Quelle (TDS) auf Zahlungen für virtuelle digitale Assets.
  • Indien unterstellte Anbieter von Diensten für virtuelle digitale Assets im März 2023 dem Prevention of Money-laundering Act.
  • Am 19. Juni 2024 verhängte die FIU-IND gemäß Abschnitt 13 des PMLA eine Geldstrafe von Rs 18,82 crore gegen Binance.
  • Indiens Income-tax Act 2025 erhielt am 21. August 2025 die Präsidentenunterzeichnung und trat am 1. April 2026 in Kraft.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Krypto-Transaktionen, die ein indischer Resident in einem Jahr vornehmen könnte – real oder hypothetisch –, einschließlich solcher auf Offshore-Plattformen.
6GruppierenOrdnen Sie diese in 6 Gruppen: gewinnbringende Verkäufe, verlustbehaftete Verkäufe, Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte, erhaltene Schenkungen, Transaktionen mit 1%-TDS und Transaktionen ohne TDS.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Punkte auf 3 Aspekte, in denen Indiens Vorschriften die geschuldete Steuer im Vergleich zu gewöhnlichen Veräußerungsgewinnen am stärksten verändern.
1KristallisierenEin Händler in Indien kann in einem Jahr, in dem er insgesamt Geld verloren hat, 30 % Steuern zahlen müssen, da Verluste nicht verrechnet werden können und die Steuer auf jedem einzelnen Gewinn geschuldet wird.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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