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Kryptorecht/Niveau VIII · Rund um die Welt/8.3 Asien und die Golfstaaten/Lektion 6

Die VAE und Dubais VARA

Warum „keine Einkommensteuer“ in den VAE an Bedingungen geknüpft ist, wie die Mehrwertsteuer auf virtuelle Vermögenswerte rückwirkend geregelt wurde, was die Durchsetzungspraxis der VARA zeigt und wie das Zentralbankgesetz von 2025 DeFi erfasst.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Die VAE erheben keine persönliche Einkommensteuer, und gemäß Kabinettsbeschluss Nr. 49 von 2023 bleiben private Anlageeinnahmen bei der Umsatzschwelle für die Körperschaftsteuer außen vor. Bedingung: Es muss sich um eine Investition für sich selbst handeln, die keiner Lizenz bedarf und nicht als gewerbliches Geschäft betrieben wird.
  2. Wenn Krypto-Tätigkeit ein Geschäft ist, unterliegt das Geschäft eines Einzelnen der Körperschaftsteuer nur, wenn der Umsatz AED 1 Million pro Jahr übersteigt, und steuerpflichtiges Einkommen bis zu AED 375.000 wird mit 0 % besteuert. Bedingung: Darüber gilt ein Satz von 9 %.
  3. Übertragungen, Umwandlungen und die Verwahrung virtueller Vermögenswerte sind gemäß Kabinettsbeschluss Nr. 100 von 2024 von der VAT befreit, rückwirkend ab dem 1. Januar 2018. Bedingung: Befreite Unternehmen können den Erstattungsanspruch für die VAT auf ihre eigenen Kosten verlieren.
  4. Verwenden Sie ein Unternehmen, das vom zuständigen Regulierer seiner Zone lizenziert ist, wie z. B. der VARA in Dubai, und prüfen Sie zuerst die Durchsetzungsseite der VARA. Bedingung: Seit dem 16. September 2025 unterwirft Artikel 62 des Bundes-Erlassgesetzes Nr. 6 von 2025 DeFi-Dienste der Lizenzierung durch die Zentralbank.
  5. Ein Umzug in die VAE hilft erst, wenn Ihr Heimatland aufhört, Sie zu besteuern. Bedingung: Die steuerliche Ansässigkeit ist ein separates Kriterium vom Besitz einer Visa, und Abzugs- oder staatsangehörigkeitsbasierte Steuern können Ihre Gewinne weiterhin erfassen.

MaterialienLektion 3.3.6 über die VARA, die Freizonen und die Payment Token Services Regulation der ZentralbankDie öffentliche Durchsetzungsseite der VARAKabinettsbeschluss Nr. 49 von 2023 darüber, wann das Geschäft eines Einzelnen unter die Körperschaftsteuer fälltBundes-Erlassgesetz Nr. 6 von 2025 über die Zentralbank, Artikel 62, im Online-Regelwerk der Zentralbank

Neugier

  1. Zahlt ein VAE-Resident Steuern beim Verkauf von Krypto mit Gewinn?
  2. Warum reichte eine Mehrwertsteueränderung von 2024 bis auf das Jahr 2018 zurück?
  3. Braucht ein dezentrales Protokoll in den VAE eine Lizenz?

Erkunden

  1. Lektion 3.3.6 legt dar, wer Krypto in den Vereinigten Arabischen Emiraten reguliert: die Virtual Assets Regulatory Authority (VARA) für Dubai außerhalb des Dubai International Financial Centre, die Finanz-Freizonen mit ihren eigenen Regulierern und die Zentralbank der VAE (CBUAE) für Zahlungstokens. Diese Lektion ergänzt Steuern, Durchsetzung und die jüngste föderale Änderung. Die VAE erheben keine persönliche Einkommensteuer. Aber die föderale Körperschaftsteuer, eingeführt durch das Bundes-Erlassgesetz Nr. 47 von 2022 für Wirtschaftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, besteuert steuerpflichtiges Einkommen über AED 375.000 mit 9 % und kann sowohl natürliche als auch juristische Personen erfassen.
  2. Die Grenze für natürliche Personen zieht der Kabinettsbeschluss Nr. 49 von 2023. Das Geschäft oder die Geschäftstätigkeit einer natürlichen Person unterliegt der Körperschaftsteuer nur, wenn ihr Gesamtumsatz in einem Kalenderjahr AED 1 Million übersteigt. Drei Einnahmearten bleiben bei dieser Zählung außen vor: Gehälter, private Anlageeinnahmen und Einkünfte aus Immobilieninvestitionen. Private Anlageeinnahmen bedeuten eine für sich selbst ausgeübte Investitionstätigkeit, die keiner Lizenz bedarf und nicht als gewerbliches Geschäft betrieben wird. Ein Einzelner, der Krypto als Privatanleger hält und verkauft, fällt daher grundsätzlich nicht unter diese Steuer, während jemand, der Krypto-Handel, Brokerage oder Mining als Geschäft betreibt, in den Anwendungsbereich geraten kann.
  3. Die Mehrwertsteuer (VAT) auf Krypto in den VAE war für Kryptowerte bis zum Kabinettsbeschluss Nr. 100 von 2024 unklar, der am 15. November 2024 in Kraft trat. Er definiert virtuelle Vermögenswerte und macht vier Arten von Lieferungen steuerbefreit: die Übertragung des Eigentums an virtuellen Vermögenswerten, deren Umwandlung, deren Verwahrung und Verwaltung sowie die Ermöglichung der Kontrolle darüber, ebenso wie die Vermittlung dieser Tätigkeiten – allerdings ist Beratung nicht erfasst. Die Befreiung gilt rückwirkend ab dem 1. Januar 2018. Das hilft Händlern, die VAT berechnet hatten, aber der Status als befreit kann auch das Recht eines Unternehmens auf Erstattung der VAT für eigene Kosten einschränken, sodass Firmen ihre Steuererklärungen bis zurück zu 2018 prüfen mussten, anstatt die Änderung einfach willkommen zu heißen.
  4. Die Durchsetzungspraxis der VARA zeigt, was sie am häufigsten überwacht. Ihre öffentliche Liste von 2024 bis 2026 wird beherrscht von Abmahnungen und Geldstrafen für zwei Dinge: die Ausübung von Krypto-Tätigkeiten ohne Lizenz und Verstöße gegen ihre Marketingvorschriften, einschließlich der Werbung an Dubai-Residents durch lizenzlose Unternehmen. Allein am 13. März 2025 listete sie Maßnahmen gegen zehn Firmen auf. Auch ein großes Projekt kann erfasst werden: Am 24. Juli 2025 listete die VARA Abmahnungen, Geldstrafen und eine öffentliche Erklärung gegen The Open Network Foundation wegen Verstoßes gegen die Marketingregeln. Wiederholungstäter tauchen ebenfalls auf; Shelbit General Trading wurde im Januar 2025 und erneut im Juli 2026 gelistet.
  5. Die neueste föderale Schicht ist das Bundes-Erlassgesetz Nr. 6 von 2025 über die Zentralbank. Artikel 62, in Kraft seit dem 16. September 2025, besagt, dass jeder, der eine lizenzierte Finanzdienstleistung betreibt, anbietet, ausstellt oder vermittelt – unabhängig von der Technologie – unter die Lizenzierung und Aufsicht der Zentralbank fällt. Er nennt Zahlungstokens für virtuelle Vermögenswerte, dezentrale Finanzen (DeFi) sowie Plattformen, dezentrale Anwendungen oder Protokolle, die Zahlungen, Kredite, Einlagen, Tauschgeschäfte, Überweisungen oder Investmentdienstleistungen ermöglichen. Kommentare von Kanzleien weisen darauf hin, dass virtuelle Vermögenswerte, die zur Anlage gehalten oder gegen andere virtuelle Vermögenswerte getauscht werden, außerhalb des Anwendungsbereichs dieses Gesetzes fallen. Bestehende Unternehmen haben bis zum 16. September 2026 Zeit zur Einhaltung, und die Zentralbank kann diese Frist verlängern. Das Fehlen eines Unternehmens beendet die Lizenzfrage nicht.
  6. Das Angebot der VAE ist also real, aber an Bedingungen geknüpft: niedrige Besteuerung privater Anlagen, Lizenzpflicht für alles, was wie ein Geschäft aussieht, und aktive Überwachung des Marketings. Der Umzug aus einem anderen Land in die VAE wird in Lektion 7.2.3 behandelt; das Heimatland kann weiterhin besteuern, und die steuerliche Ansässigkeit ist ein separates Kriterium vom Besitz einer Visa (Lektion 7.2.6). Ein praktischer Check: Entscheiden Sie, ob die Tätigkeit eine private Anlage oder ein Geschäft ist und – falls es sich um ein Geschäft handelt –, ob der Umsatz AED 1 Million überschreiten könnte; dann finden Sie den zuständigen Regulierer für die jeweilige Tätigkeit und Zone und stellen Sie sicher, dass das Unternehmen nicht auf der Durchsetzungsliste der VARA steht.

Kernfakten

  • Die VAE-Körperschaftsteuer gilt für Wirtschaftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, mit 9 % auf steuerpflichtiges Einkommen über AED 375.000.
  • Gemäß Kabinettsbeschluss Nr. 49 von 2023 unterliegt das Geschäft eines Einzelnen der VAE-Körperschaftsteuer nur, wenn der Umsatz in einem Kalenderjahr AED 1 Million übersteigt, und private Anlageeinnahmen sind ausgenommen.
  • Der Kabinettsbeschluss Nr. 100 von 2024 der VAE trat am 15. November 2024 in Kraft und befreit Übertragungen und Umwandlungen virtueller Vermögenswerte rückwirkend ab dem 1. Januar 2018 von der VAT.
  • Die VARA listete am 24. Juli 2025 Abmahnungen und Geldstrafen gegen The Open Network Foundation wegen Verstoßes gegen ihre Marketingvorschriften auf.
  • Artikel 62 des VAE-Bundes-Erlassgesetzes Nr. 6 von 2025, in Kraft seit dem 16. September 2025, unterwirft DeFi und dezentrale Anwendungen, die lizenzierte Finanzdienstleistungen vermitteln, der Lizenzierung durch die Zentralbank.
  • Das Bundes-Erlassgesetz Nr. 6 von 2025 gab bestehenden Unternehmen bis zum 16. September 2026 Zeit zur Einhaltung, wobei die Zentralbank diese Frist verlängern kann.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Krypto-Aktivitäten, die ein VAE-Resident ausüben könnte – vom Halten einer Wallet über den Betrieb eines Handelsplatzes bis zum Launch eines Protokolls.
6GruppierenOrdnen Sie diese in 6 Gruppen: private Anlage, geschäftliches Trading, Dienstleistungen für Dritte, Marketing an Residents, DeFi- oder Protokollbetrieb und Aktivitäten in einer Finanz-Freizone.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 auf 3 Kriterien, die entscheiden, ob Steuern oder eine Lizenzpflicht greifen.
1KristallisierenFormulieren Sie 1 Satz, der erklärt, wann Krypto-Einnahmen in den VAE nicht mehr als private Anlageeinnahmen gelten.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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