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Derecho cripto/Nivel VIII · Por el mundo/8.3 Asia y el Golfo/Lección 6

Los EAU y el VARA de Dubái

Por qué el ‘impuesto sobre la renta nulo’ en los EAU viene con condiciones, cómo se fijó retroactivamente el IVA sobre activos virtuales, lo que muestra el historial de aplicación de VARA y cómo la ley del Banco Central para 2025 afecta a DeFi.

Esto es educación, no asesoramiento legal, fiscal ni de inversión. El derecho cripto varía entre países y estados, y cambia con frecuencia. Antes de actuar, verifica las normas vigentes donde vives con un abogado o asesor fiscal calificado.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Los EAU no tienen impuesto sobre la renta personal y, según la Decisión del Consejo de Ministros n.º 49 de 2023, los ingresos por inversión personal quedan excluidos del test de facturación para el impuesto corporativo. Ojo: debe ser una inversión propia que no requiera licencia y que no se gestione como un negocio comercial.
  2. Si la actividad con criptoactivos es un negocio, el negocio de una persona física está sujeto al impuesto corporativo solo cuando la facturación supera los 1 millón de AED anuales, y los ingresos tributables hasta 375.000 AED se gravan al 0 %. Ojo: aplica un 9 % por encima de esa cifra.
  3. Las transferencias, conversiones y custodia de activos virtuales están exentas del IVA según la Decisión del Consejo de Ministros n.º 100 de 2024, con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2018. Ojo: los negocios exentos pueden perder el derecho a recuperar el IVA sobre sus propios costos.
  4. Utiliza una firma licenciada por el regulador competente para su zona, como VARA en Dubái, y consulta primero la página de aplicación de normas de VARA. Ojo: desde el 16 de septiembre de 2025, el Decreto-Ley Federal n.º 6 de 2025, Artículo 62, somete los servicios DeFi a la licencia del Banco Central.
  5. Mudarse a los EAU solo ayuda una vez que tu país de origen deja de gravarte. Ojo: la residencia fiscal es un test independiente de tener un visado, y los impuestos por salida o basados en la ciudadanía aún pueden alcanzar tus ganancias.

MaterialesLección 3.3.6, sobre VARA, las zonas francas y el Reglamento de Servicios de Tokens de Pago del Banco CentralPágina de aplicación pública de VARADecisión del Gabinete N.º 49 de 2023, sobre cuándo el negocio de una persona física queda sujeto al impuesto sobre sociedadesDecreto-Ley Federal Nº 6 de 2025 sobre el Banco Central, artículo 62, en el reglamento en línea del Banco Central

Curiosidad

  1. ¿Un residente de los EAU paga algún impuesto al vender criptomonedas con ganancia?
  2. ¿Por qué un cambio en el IVA en 2024 se remontó a 2018?
  3. ¿Necesita un protocolo descentralizado una licencia en los EAU?

Explorar

  1. Lección 3.3.6: muestra quién regula las criptomonedas en los Emiratos Árabes Unidos: la Autoridad Reguladora de Activos Virtuales (VARA) para Dubái, fuera del Centro Financiero Internacional de Dubái; las zonas financieras libres con sus propios reguladores; y el Banco Central de los EAU (CBUAE) para los tokens de pago. Esta lección incluye información sobre impuestos, aplicación de normativas y los últimos cambios a nivel federal. Los EAU no tienen impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, el impuesto corporativo federal, introducido por el Decreto-Ley Federal N.º 47 de 2022 para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de junio de 2023, aplica una tasa del 9% sobre la renta sujeta a impuestos superior a 375.000 AED, y puede aplicarse tanto a personas físicas como a empresas.
  2. El umbral para las personas físicas está establecido por la Decisión del Gabinete N.º 49 de 2023. La actividad empresarial o comercial de una persona física está sujeta al impuesto sobre sociedades únicamente si su volumen de negocios total supera los 1 millón de AED en un año natural. Hay tres tipos de ingresos que no se incluyen en este cálculo: los salarios, los ingresos por inversiones personales y los ingresos por inversiones inmobiliarias. Los ingresos por inversiones personales se refieren a actividades de inversión realizadas por uno mismo que no requieren licencia ni se llevan a cabo como negocio comercial. Por lo tanto, una persona física que posee y vende criptomonedas como inversor privado generalmente está exenta de impuestos, mientras que quien realiza operaciones con criptomonedas, actúa como corredor o se dedica a la minería como negocio puede quedar sujeto al impuesto.
  3. El impuesto sobre el valor agregado (IVA) aplicable a las criptomonedas en los EAU no estaba claro hasta la Decisión del Gabinete N.º 100 de 2024, que entró en vigor el 15 de noviembre de 2024. Dicha decisión define los activos virtuales y exime de este impuesto cuatro tipos de operaciones: la transferencia de la propiedad de los activos virtuales, su conversión, su almacenamiento y gestión (incluido el control sobre ellos), y la intermediación en dichas actividades; no se incluye, sin embargo, el asesoramiento relacionado con estas actividades. La exención es retroactiva a partir del 1 de enero de 2018. Esto beneficia a los comerciantes que antes pagaban IVA, pero el estatus de exención también puede limitar el derecho de una empresa a recuperar el IVA correspondiente a sus propios costos; por lo tanto, las empresas tuvieron que revisar sus declaraciones desde 2018 en lugar de simplemente acoger con agrado el cambio.
  4. El historial de aplicación de sanciones por parte de VARA muestra qué es lo que más vigila. Su lista pública correspondiente a 2024 a 2026 está dominada por órdenes de cesación y multas por dos motivos: llevar a cabo actividades relacionadas con activos virtuales sin licencia, e incumplir sus regulaciones de marketing, incluida la promoción dirigida a residentes de Dubái por parte de empresas sin licencia. Solo el 13 de marzo de 2025 se registraron medidas contra diez empresas. Incluso un proyecto importante puede ser sancionado: el 24 de julio de 2025, VARA emitió órdenes de cesación y desistimiento, sanciones económicas y una declaración pública contra The Open Network Foundation por incumplir las normas de marketing. También aparecen infractores reincidentes; Shelbit General Trading fue incluida en la lista en enero de 2025 y nuevamente en julio de 2026.
  5. La norma federal más reciente es el Decreto-Ley Federal N.º 6 de 2025 sobre el Banco Central. El artículo 62, en vigor a partir del 16 de septiembre de 2025, establece que toda persona que realice, ofrezca, emita o facilite una actividad financiera licenciada, independientemente de la tecnología utilizada, queda sujeta a la autorización y supervisión del Banco Central. Se mencionan los tokens de pago basados en activos virtuales, las finanzas descentralizadas (DeFi), así como las plataformas, aplicaciones o protocolos descentralizados que permiten realizar pagos, créditos, depósitos, intercambios, remesas o servicios de inversión. Comentarios de firmas legales indican que los activos virtuales mantenidos con fines de inversión o intercambiados por otros activos virtuales quedan fuera del ámbito de aplicación de esta ley. Las empresas existentes tienen hasta el 16 de septiembre de 2026 para cumplir con las exigencias, y el Banco Central puede prorrogar ese plazo. No tener una empresa no resuelve la cuestión relativa a la autorización necesaria.
  6. Por lo tanto, la oferta de los EAU es real pero condicional: impuestos bajos sobre las inversiones personales, licencias para cualquier actividad que se asemeje a un negocio, y una vigilancia activa de las prácticas de marketing. Salir de otro país para convertirse en residente en los EAU se trata en la lección 7.2.3; el país de origen puede seguir gravando con impuestos, y la residencia fiscal es un criterio distinto al de poseer una visa (lección 7.2.6). Una verificación práctica: decida si la actividad constituye una inversión personal o un negocio, y, en caso de ser un negocio, si su facturación podría superar los 1 millón de AED; luego encuentre al regulador correspondiente para esa actividad y zona, y confirme que la empresa no figure en la lista de infractores de VARA.

Datos clave

  • El impuesto corporativo de los EAU se aplica a los ejercicios fiscales que comiencen el 1 de junio de 2023 o después, al 9% sobre la renta imponible superior a 375.000 AED.
  • Según la Decisión del Gabinete N.º 49 de 2023, el negocio de una persona está sujeto al impuesto corporativo de los EAU solo si el volumen de negocios supera los 1 millón de AED en un año natural, y se excluyen los ingresos por inversiones personales.
  • La Decisión del Gabinete de los EAU N.º 100 de 2024 entró en vigor el 15 de noviembre de 2024 y exime las transferencias y conversiones de activos virtuales del IVA con efecto retroactivo a partir del 1 de enero de 2018.
  • El 24 de julio de 2025, VARA emitió órdenes de cesación y sanciones financieras contra The Open Network Foundation por incumplir sus regulaciones de marketing.
  • El artículo 62 del Decreto-Ley Federal N.º 6 de los EAU de 2025, en vigor desde el 16 de septiembre de 2025, somete a la autorización del Banco Central las aplicaciones DeFi y descentralizadas que facilitan actividades financieras licenciadas.
  • El Decreto-Ley Federal N.º 6 de 2025 otorgó a las empresas existentes hasta el 16 de septiembre de 2026 para cumplir con los requisitos, y el Banco Central puede prorrogar ese plazo.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 actividades cripto que un residente de los EAU podría realizar, desde tener una billetera hasta dirigir un escritorio de operaciones o lanzar un protocolo.
6AgruparClásifíquelas en 6 grupos: inversión personal, comercio empresarial, servicios para otros, marketing dirigido a residentes, operación de DeFi o protocolo, y actividades en una zona financiera libre.
3DestilarReduzca las 6 a 3 líneas que determinan si se aplica un impuesto o una licencia.
1CristalizarEscriba 1 oración explicando cuándo los ingresos por criptomonedas en los EAU dejan de ser ingresos por inversión personal.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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