MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap VIII · Di seluruh dunia/8.3 Asia dan Teluk/Pelajaran 6

UAE dan VARA Dubai

Mengapa ‘tiada cukai pendapatan’ di UAE mempunyai syarat-syarat tertentu, bagaimana VAT ke atas aset maya ditetapkan secara retrospektif, apa yang ditunjukkan oleh rekod penguatkuasaan VARA, dan bagaimana undang-undang Bank Pusat 2025 mempengaruhi DeFi.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. UAE tidak mengenakan cukai pendapatan peribadi, dan di bawah Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023, pendapatan pelaburan peribadi dikecualikan daripada ujian jumlah jualan korporat untuk tujuan cukai. Syarat: ia mestilah pelaburan untuk diri sendiri yang tidak memerlukan lesen dan tidak dijalankan sebagai perniagaan komersial.
  2. Jika aktiviti kripto adalah sebuah perniagaan, perniagaan individu tertakluk kepada cukai korporat hanya apabila jumlah jualan melebihi AED 1 juta setahun, dan pendapatan boleh cukai sehingga AED 375,000 dikenakan kadar cukai 0%. Syarat: kadar 9% terpakai bagi sebarang jumlah yang melebihi itu.
  3. Pemindahan, penukaran dan penjagaan aset maya dikecualikan daripada Cukai Barangan dan Perkhidmatan (VAT) di bawah Keputusan Kabinet No. 100 tahun 2024, berkuat kuasa secara retroaktif dari 1 Januari 2018. Syarat: perniagaan yang dikecualikan mungkin kehilangan hak untuk menuntut balik VAT atas kos mereka sendiri.
  4. Gunakan firma yang dilisensikan oleh pengawal selia yang betul untuk zonnya, seperti VARA di Dubai, dan semak halaman penguatkuasaan VARA terlebih dahulu. Syarat: bermula 16 September 2025, Perlembagaan Perundangan Persekutuan No. 6 tahun 2025, Perkara 62, membawa perkhidmatan DeFi di bawah penerbitan lesen oleh Bank Pusat.
  5. Pindah ke UAE hanya membantu apabila negara asal anda berhenti mengenakan cukai ke atas anda. Syarat: kediaman untuk tujuan cukai adalah ujian yang berasingan daripada pemilikan visa, dan cukai berdasarkan keluar atau kewarganegaraan masih boleh menjangkau keuntungan anda.

BahanPelajaran 3.3.6, mengenai VARA, zon bebas dan Peraturan Perkhidmatan Token Pembayaran Bank PusatHalaman penguatkuasaan awam VARAKeputusan Kabinet No. 49 tahun 2023, mengenai bila perniagaan seseorang individu tertakluk kepada cukai korporatPerintah Undang-Undang Persekutuan No. 6 tahun 2025 mengenai Bank Pusat, Artikel 62, dalam buku peraturan dalam talian Bank Pusat

Ingin tahu

  1. Adakah penduduk UAE perlu membayar cukai apabila menjual kripto dengan keuntungan?
  2. Mengapa perubahan VAT pada tahun 2024 berpunca daripada tahun 2018?
  3. Adakah protokol terdesentralisasi memerlukan lesen di UAE?

Teroka

  1. Pelajaran 3.3.6 menerangkan siapa yang mengawal selia kripto di Emiriah Arab Bersatu: Pihak Berkuasa Pengawalseliaan Aset Maya (VARA) untuk Dubai di luar Pusat Kewangan Antarabangsa Dubai, zon bebas kewangan yang mempunyai pengawal selia sendiri, serta Bank Pusat UAE (CBUAE) untuk token pembayaran. Pelajaran ini juga membincangkan aspek cukai, penguatkuasaan, dan perubahan persekutuan terkini. UAE tidak mempunyai cukai pendapatan peribadi. Namun, cukai korporat persekutuan yang diperkenalkan melalui Dekri Undang-Undang Persekutuan No. 47 tahun 2022 untuk tahun kewangan yang bermula pada atau selepas 1 Jun 2023, mengenakan cukai sebanyak 9% ke atas pendapatan yang dikenakan cukai melebihi AED 375,000, dan ia boleh dikenakan ke atas individu serta syarikat.
  2. Had untuk individu ditetapkan melalui Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023. Perniagaan atau aktiviti perniagaan seseorang individu hanya tertakluk kepada cukai korporat sekiranya jumlah jualan keseluruhannya melebihi AED 1 juta dalam setahun kalendar. Tiga jenis pendapatan tidak termasuk dalam pengiraan ini: gaji, pendapatan pelaburan peribadi, dan pendapatan pelaburan hartanah. Pendapatan pelaburan peribadi merujuk kepada aktiviti pelaburan yang dilakukan untuk diri sendiri tanpa memerlukan lesen dan bukan dijalankan sebagai perniagaan komersial. Oleh itu, individu yang memiliki dan menjual kripto sebagai pelabur persendirian umumnya tidak tertakluk kepada cukai, manakala mereka yang menjalankan aktiviti perdagangan kripto, perkhidmatan broker atau perlombongan sebagai perniagaan mungkin tertakluk kepadanya.
  3. Cukai nilai tambah (VAT) ke atas aset maya di UAE tidak jelas sebelum ini, sehingga Keputusan Kabinet No. 100 tahun 2024 berkuat kuasa pada 15 November 2024. Ia mendefinisikan aset maya dan membebaskan empat jenis bekalan: pemindahan milik aset maya, penukaran, penyimpanan serta pengurusan dan penguatkuasaan kawalan ke atasnya, dan pengaturan aktiviti-aktiviti tersebut, walaupun nasihat tidak termasuk. Pengecualian ini berkuat kuasa secara retrospektif dari 1 Januari 2018. Ini membantu pedagang yang telah mengenakan VAT, tetapi status pengecualian juga boleh membatasi hak perniagaan untuk menuntut semula VAT atas kosnya sendiri, jadi syarikat perlu meneliti balik borang cukai mereka ke tahun 2018, bukan sekadar menyambut perubahan tersebut.
  4. Rekod penguatkuasaan VARA menunjukkan apa yang paling sering diperiksa olehnya. Senarai awamnya dari tahun 2024 hingga 2026 didominasi oleh arahan untuk menghentikan aktiviti serta denda kerana dua perkara: menjalankan aktiviti aset maya tanpa lesen, dan melanggar peraturan pemasaran, termasuk promosi kepada penduduk Dubai oleh syarikat yang tidak berlesen. Pada 13 Mac 2025 sahaja, ia mencatat tindakan terhadap sepuluh syarikat. Malah projek besar sekalipun boleh dikenakan tindakan: pada 24 Julai 2025, VARA mengeluarkan arahan untuk menghentikan aktiviti, denda kewangan, serta kenyataan awam terhadap The Open Network Foundation kerana melanggar peraturan pemasaran. Pelaku yang berulang juga ada; Shelbit General Trading disenaraikan pada Januari 2025 dan sekali lagi pada Julai 2026.
  5. Lapisan persekutuan terbaru ialah Dekri Undang-Undang Persekutuan No. 6 tahun 2025 mengenai Bank Pusat. Artikel 62, berkuat kuasa pada 16 September 2025, menyatakan bahawa sesiapa sahaja yang menjalankan, menawarkan, mengeluarkan atau memudahkan aktiviti kewangan berlesen, apa pun teknologinya, tertakluk kepada lesen dan pengawasan Bank Pusat. Ia menyebut token pembayaran aset maya, kewangan terdesentralisasi (DeFi), serta platform, aplikasi atau protokol terdesentralisasi yang membolehkan perkhidmatan pembayaran, kredit, deposit, pertukaran, remitenans atau pelaburan. Komen firma guaman mencatatkan bahawa aset maya yang disimpan untuk pelaburan atau ditukar dengan aset maya lain berada di luar skop undang-undang ini. Perniagaan sedia ada mempunyai masa sehingga 16 September 2026 untuk mematuhi, dan Bank Pusat boleh melanjutkan tempoh itu. Tiadanya syarikat tidak menyelesaikan persoalan lesen.
  6. Jadi tawaran UAE adalah nyata tetapi bersyarat: cukai rendah ke atas pelaburan peribadi, lesen untuk apa-apa yang kelihatan seperti perniagaan, dan penguatkuasaan aktif terhadap pemasaran. Berpindah dari negara lain untuk menjadi penduduk UAE dibincangkan dalam pelajaran 7.2.3; negara asal masih boleh mengenakan cukai, dan kediaman cukai merupakan ujian yang berbeza daripada pemilikan visa (pelajaran 7.2.6). Semakan praktikal: tentukan sama ada aktiviti tersebut adalah pelaburan peribadi atau perniagaan dan, jika ia perniagaan, sama ada jualan boleh melebihi AED 1 juta; kemudian cari pengawal selia yang tepat untuk aktiviti dan zon tersebut dan pastikan syarikat itu tidak tersenarai dalam senarai penguatkuasaan VARA.

Fakta utama

  • Cukai korporat UAE dikenakan ke atas tahun kewangan yang bermula pada atau selepas 1 Jun 2023 pada kadar 9% ke atas pendapatan yang dikenakan cukai melebihi AED 375,000.
  • Di bawah Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023, perniagaan seseorang hanya tertakluk kepada cukai korporat UAE sekiranya jualan melebihi AED 1 juta dalam setahun kalendar, dan pendapatan pelaburan peribadi tidak termasuk.
  • Keputusan Kabinet UAE No. 100 tahun 2024 mula berkuat kuasa pada 15 November 2024 dan membebaskan pemindahan serta penukaran aset maya daripada cukai VAT secara retrospektif bermula 1 Januari 2018.
  • Pada 24 Julai 2025, VARA telah mengeluarkan arahan untuk menghentikan aktiviti tersebut serta denda kewangan terhadap The Open Network Foundation kerana melanggar peraturan pemasaran mereka.
  • Perkara 62 daripada Dekri Undang-Undang Persekutuan No. 6 tahun 2025 UAE, berkuat kuasa pada 16 September 2025, memasukkan DeFi dan aplikasi terdesentralisasi yang memudahkan aktiviti kewangan berlesen di bawah lesen Bank Pusat.
  • Dekri Undang-Undang Persekutuan No. 6 tahun 2025 memberi masa sehingga 16 September 2026 kepada perniagaan sedia ada untuk mematuhi peraturan tersebut, dan Bank Pusat boleh melanjutkan tempoh itu.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 aktiviti kripto yang mungkin dilakukan oleh penduduk UAE, daripada menyimpan dompet kripto hingga mengendalikan meja perdagangan atau melancarkan protokol.
6KelompokkanSusunnya kepada 6 kumpulan: pelaburan peribadi, perdagangan perniagaan, perkhidmatan untuk orang lain, pemasaran kepada penduduk, operasi DeFi atau protokol, dan aktiviti di zon bebas kewangan.
3SaringKurangkan 6 baris kepada 3 baris yang menentukan sama ada cukai atau lesen diperlukan.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan apabila pendapatan kripto di UAE berhenti dianggap sebagai pendapatan pelaburan peribadi.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR