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가상자산법/레벨 VIII · 세계 각국/8.3 아시아와 걸프 지역/수업 6

UAE와 두바이의 VARA

UAE의 ‘소득세 없음’ 정책에는 어떤 조건들이 있는지, 가상자산에 대한 부가가치세가 어떻게 소급 적용되었는지, VARA의 집행 실적은 어떠한지, 그리고 2025년 중앙은행법이 DeFi에 어떻게 영향을 미치는지를 다룹니다.

교육 목적이며 법률, 세무 또는 투자 자문이 아닙니다. 가상자산 관련 법은 국가와 주(州)마다 다르며 자주 바뀝니다. 행동하기 전에 거주지의 현행 규정을 자격을 갖춘 변호사나 세무사에게 확인하세요.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. UAE에는 개인 소득세가 없으며, 2023년 내각 결정 제49호에 따라 개인의 투자 수익은 법인세 매출액 테스트 대상에서 제외됩니다. 단서: 면제 적용을 받으려면 본인 명의의 투자여야 하며, 라이선스가 필요 없고 상업적 사업으로 운영되지 않아야 합니다.
  2. 암호화폐 관련 사업이 사업으로 간주된다면, 개인의 사업은 연간 매출액이 1백만 아랍에미리트 디르함을 초과할 경우에만 법인세가 부과되며, 375,000 아랍에미리트 디르함 이하의 과세소득은 0%의 세율로 과세됩니다. 단, 그 금액을 초과하는 경우에는 9%의 세율이 적용됩니다.
  3. 2024년 내각 결정 제100호에 따라 가상자산의 이전, 전환 및 보관은 부가가치세 면제 대상이며, 이는 소급하여 2018년 1월 1일부터 효력이 발생합니다. 단서: 면제 사업자는 자체 비용에 대한 부가가치세 환급을 받을 수 없게 될 수 있습니다.
  4. 해당 구역의 적절한 규제기관으로부터 라이선스를 받은 회사를 사용하십시오(예: 두바이의 VARA). 먼저 VARA의 집행 페이지를 확인하십시오. 단서: 2025년 9월 16일부터, 2025년 연방 칙령법 제6호 제62조에 따라 DeFi 서비스가 중앙은행 라이선스 대상에 포함됩니다.
  5. UAE로의 이주는 본국에서 더 이상 세금을 부과하지 않을 때만 도움이 됩니다. 단서: 세금 거주지는 비자 보유 여부와 별개의 테스트이며, 출국 또는 시민권 기반 과세로 인해 여전히 수익이 과세될 수 있습니다.

준비물제3.3.6과: VARA, 자유구역 및 중앙은행의 결제 토큰 서비스 규정VARA의 공개 집행 페이지개인 사업이 법인세의 적용을 받는 시점에 관한 2023년 내각 결정 제49호중앙은행에 관한 2025년 연방 법령 제6호의 제62조, 중앙은행 온라인 규정집

호기심

  1. UAE 거주자는 암호화폐를 판매하여 이익을 얻었을 때 세금을 내야 하나요?
  2. 2024년의 부가가치세 변경이 왜 2018년으로 거슬러 올라가는 것인가요?
  3. 분산형 프로토콜은 아랍에미리트에서 라이선스가 필요한가요?

탐구

  1. 레슨 3.3.6은 아랍에미리트(UAE) 내에서 암호화폐를 규제하는 기관들을 설명합니다. 두바이 국제금융센터(DIFC) 외 지역의 경우는 가상자산규제청(VARA)이, 각각의 규제 기관을 보유한 금융 자유구역들도 있으며, 결제 토큰의 경우에는 아랍에미리트 중앙은행(CBUAE)이 관할합니다. 이 레슨에서는 세금, 집행 현황 및 최신 연방 차원의 변화 사항도 다룹니다. UAE에는 개인소득세가 없습니다. 하지만 2023년 6월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되는 2022년 제47호 연방법령에 따라, 375,000아랍에미리트디르함(AED)을 초과하는 과세소득에 대해 9%의 법인세가 부과되며, 이는 개인과 기업 모두에게 적용될 수 있습니다.
  2. 개인에 대한 기준은 2023년 내각 결정 제49호에 의해 정해집니다. 자연인의 사업 또는 영업 활동은 달력상 1년 동안의 총 매출액이 아랍에미리트 디르함(AED) 100만을 초과할 경우에만 법인세가 부과됩니다. 급여, 개인 투자 소득, 부동산 투자 소득의 세 가지 유형의 수입은 이 계산에서 제외됩니다. 개인 투자 소득이란 면허가 필요하지 않고 상업적 사업으로서 이루어지지 않는, 자신을 위한 투자 활동을 의미합니다. 따라서 개인 투자자로서 암호화폐를 보유하고 매도하는 경우는 일반적으로 세금 대상에서 제외되지만, 암호화폐 거래, 중개 또는 채굴을 사업으로 하는 경우에는 해당 세금을 부과받을 수 있습니다.
  3. UAE의 암호화폐에 대한 부가가치세(VAT)는 2024년 내각 결정 제100호가 2024년 11월 15일에 발효되기 전까지 명확하지 않았습니다. 이 결정은 가상자산을 정의하고, 가상자산의 소유권 이전, 전환, 보관 및 관리(또는 이에 대한 통제 부여), 그리고 이러한 활동들의 중개 등 네 가지 유형의 공급을 면제 대상으로 규정합니다. 다만 자문 서비스는 포함되지 않습니다. 이 면제는 2018년 1월 1일부터 소급 적용됩니다. 이는 부가가치세를 부과했던 거래자들에게 도움이 되지만, 면세 상태는 기업이 자체 비용에 대한 부가가치세를 환급받을 권리를 제한할 수도 있기 때문에, 기업들은 단순히 변화를 환영하는 것이 아니라 2018년부터의 신고 내용을 다시 검토해야 했습니다.
  4. VARA의 집행 기록은 어떤 분야를 가장 엄격하게 단속하는지를 보여줍니다. 2024년부터 2026년까지의 공개 목록을 보면, 라이선스 없이 가상자산 관련 활동을 하는 행위와 마케팅 규정 위반(무허가 업체들의 두바이 거주자 대상 홍보 포함)에 대한 영업 정지 명령 및 과징금이 대부분을 차지합니다. 2025년 3월 13일 하루에만 10개 업체에 대한 조치가 기록되었습니다. 심지어 대규모 프로젝트라도 단속 대상이 될 수 있습니다. 2025년 7월 24일에는 The Open Network Foundation이 마케팅 규정을 위반했다는 이유로 영업 정지 명령, 금전적 제재 및 공개 성명이 내려졌습니다. 반복 위반자들도 있었는데, Shelbit General Trading은 2025년 1월에 이어 2026년 7월에도 다시 목록에 올랐습니다.
  5. 가장 새로운 연방 차원의 규제는 중앙은행에 관한 2025년 제6호 연방 법령입니다. 2025년 9월 16일부터 시행되는 제62조에 따르면, 어떠한 기술을 사용하든 라이선스가 필요한 금융 활동을 수행하거나 제공하거나 발행하거나 촉진하는 모든 사람은 중앙은행의 라이선스 부여 및 감독 대상이 됩니다. 여기에는 가상자산 결제 토큰, 탈중앙화 금융(DeFi), 그리고 결제, 신용, 예금, 환전, 송금 또는 투자 서비스를 가능하게 하는 플랫폼, 탈중앙화 애플리케이션(DApp) 또는 프로토콜도 포함됩니다. 법률사무소의 해석에 따르면, 투자 목적으로 보유되거나 다른 가상자산과 교환되는 가상자산은 이 법의 적용 대상이 아닙니다. 기존 사업체들은 2026년 9월 16일까지 준수해야 하며, 중앙은행은 이 기한을 연장할 수 있습니다. 회사가 없다고 해서 라이선스 문제가 해결되는 것은 아닙니다.
  6. 따라서 UAE가 제공하는 혜택은 실재하지만 조건이 있습니다. 개인 투자에 대한 낮은 세율, 사업으로 보이는 모든 활동에 대한 라이선스 요구, 그리고 마케팅에 대한 적극적인 단속이 그 조건들입니다. 다른 국가를 떠나 UAE 거주자가 되는 경우는 레슨 7.2.3에서 다룹니다. 모국은 여전히 세금을 부과할 수 있으며, 세금상 거주지는 비자 소지와는 별개의 기준입니다(레슨 7.2.6). 실질적인 확인 방법: 해당 활동이 개인 투자인지 사업인지를 판단하고, 만약 사업이라면 매출액이 아랍에미리트 디르함(AED) 100만을 초과할 수 있는지 살펴봐야 합니다. 그런 다음 해당 활동 및 지역의 정확한 규제 기관을 찾아 해당 회사가 VARA의 집행 목록에 포함되어 있지 않은지 확인해야 합니다.

핵심 사실

  • UAE의 법인세는 2023년 6월 1일 이후에 시작하는 회계연도에 적용되며, 375,000아랍에미리트디르함을 초과하는 과세소득에 대해 9%의 세율이 부과됩니다.
  • 2023년 내각 결정 제49호에 따라, 개인의 사업은 달력 연도 기준 매출액이 1백만 아랍에미리트 디르함을 초과할 경우에만 UAE 법인세가 부과되며, 개인 투자 소득은 제외됩니다.
  • 2024년 UAE 내각 결정 제100호는 2024년 11월 15일에 발효되었으며, 2018년 1월 1일부터 소급하여 가상자산의 이전 및 전환에 대한 부가가치세를 면제해 줍니다.
  • VARA는 2025년 7월 24일, 마케팅 규정 위반을 이유로 The Open Network Foundation에 대해 영업 정지 명령과 금전적 제재를 부과했습니다.
  • 2025년 9월 16일부터 시행되는 2025년 아랍에미리트 연방 법령 제6호의 제62조에 따라, 라이선스가 부여된 금융 활동을 지원하는 DeFi 및 분산형 애플리케이션들도 중앙은행의 라이선스 관리를 받게 됩니다.
  • 2025년 제6호 연방 법령에 따라 기존 사업체들은 2026년 9월 16일까지 규정을 준수해야 하며, 중앙은행은 이 기간을 연장할 수 있습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기UAE 거주자가 지갑 보유부터 트레이딩 데스크 운영, 프로토콜 출시에 이르기까지 수행할 수 있는 암호화폐 활동 9가지를 나열하십시오.
6묶기개인 투자, 비즈니스 거래, 타인에 대한 서비스 제공, UAE 거주자를 대상으로 한 마케팅, DeFi 또는 프로토콜 운영, 금융 자유구역 내 활동의 6개 그룹으로 분류하십시오.
3추리기세금이 적용되는지 라이선스가 적용되는지를 결정하는 6줄을 3줄로 줄입니다.
1결정화UAE에서 암호화폐 수익이 개인 투자 소득의 범위를 벗어나게 되는 시점을 설명하는 문장 하나를 작성하십시오.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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