Hukum Amanah/Tahap III · Amanah keluarga/3.3 Pasangan dan keluarga campuran/Pelajaran 7

Negeri harta komuniti

Bagaimana undang-undang perkahwinan negeri anda mengubah aset yang menjadi milik anda, dan bagaimana ia mempengaruhi pelepasan cukai semasa kematian.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Pastikan harta bersama didokumentasikan sebagai sedemikian: pada kematian pertama, kedua-dua bahagian akan mendapat asas baharu (IRC §1014(b)(6)), yang sering menghapuskan keuntungan modal. Perangkap: sekurang-kurangnya separuh daripada kepentingan harta bersama mestilah berada dalam harta kasar si mati, dan asas boleh menurun.
Di California, harta bersama beralih kepada pasangan yang masih hidup melalui petisyen harta pasangan (borang DE-221) sebagai ganti probet, atau tanpa mahkamah langsung jika bertajuk dengan hak kelangsungan (Civil Code §682.1). Perangkap: petisyen tersebut masih memerlukan bukti sifat harta.
Pasangan di tempat lain boleh memilih untuk menyertai melalui amanah harta bersama Alaska, Tennessee, South Dakota, Kentucky atau Florida; Tennessee, Kentucky dan Florida menerima bukan penduduk dengan pemegang amanah yang berdaftar di negeri tersebut. Perangkap: kenaikan asas berganda masih belum pasti, memandangkan Commissioner v. Harmon (1944).
Berpindah dari negeri harta bersama? California menganggap harta yang diperoleh di tempat lain sebagai harta bersama kuarasi (Family Code §125), dan kira-kira 16 negeri telah mengadopsi Akta Pemilikan Seragam Hak Harta Bersama pada Kematian 1971. Perangkap: akaun bercampur tanpa rekod sukar untuk diklasifikasikan.

BahanSenarai semua hak milik harta yang kini dipegang atas nama salah seorang atau kedua-dua pasanganHalaman statut harta komuniti khusus bagi negeri anda (contohnya, California Family Code §760)Salinan sebarang dokumen amanah sedia ada untuk menyemak klausa 'pencirian'

Ingin tahu

Jika kami membeli rumah dengan dana berasingan saya, adakah ia menjadi harta komuniti?
Apa yang berlaku jika saya meletakkan aset komuniti kami ke dalam amanah boleh batal sebelum salah seorang daripada kami meninggal dunia?
Mengapa sesetengah pasangan di negeri seperti Florida menggunakan amanah harta komuniti pilihan masuk?

Teroka

Di sembilan negeri AS, iaitu Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington dan Wisconsin, harta yang diperoleh semasa perkahwinan dianggap sebagai harta komuniti. Ia dimiliki sama rata oleh kedua-dua pasangan, secara amnya walaupun hanya nama seorang pasangan tertera pada hak milik, walaupun hak milik dan rekod boleh menjejaskan anggapan itu. Harta yang dimiliki sebelum perkahwinan atau diterima melalui hadiah atau warisan biasanya ialah harta berasingan. Di California, Family Code §760 menetapkan peraturan asas, dan semasa perceraian harta komuniti dibahagikan sama rata kecuali jika pasangan bersetuju sebaliknya. Kod setiap negeri menetapkan butirannya sendiri.
Lima negeri lain membenarkan pasangan memilih masuk ke dalam harta komuniti: Alaska (1998), melalui perjanjian atau amanah harta komuniti; Tennessee (2010); South Dakota (2016); Kentucky (2020); dan Florida (2021), melalui amanah harta komuniti. Tennessee, Kentucky dan Florida membenarkan pasangan yang tinggal di tempat lain menggunakan amanah mereka jika sekurang-kurangnya seorang pemegang amanah ialah penduduk atau syarikat amanah negeri itu. Puerto Rico, wilayah AS, juga mempunyai harta komuniti. Di negeri pilihan masuk, tiada apa yang berubah kecuali jika pasangan menandatangani dokumen yang dikehendaki; jika tidak, peraturan biasa harta berasingan terpakai.
Kesan utama cukai persekutuan berlaku semasa kematian. Di bawah Internal Revenue Code §1014(b)(6), apabila seorang pasangan meninggal dunia, separuh harta komuniti milik pasangan yang masih hidup juga mengambil asas baharu yang sama dengan nilainya semasa kematian, dengan syarat sekurang-kurangnya separuh daripada kepentingan komuniti itu dimasukkan dalam harta pusaka kasar pasangan yang meninggal dunia. Bersama separuh milik pasangan yang meninggal dunia, ini sering dipanggil 'double step-up'. Bagi harta milikan bersama di negeri lain, biasanya hanya separuh milik pasangan yang meninggal dunia diselaraskan. Asas boleh turun dan juga naik, dan peraturan ini paling penting bagi aset yang nilainya telah meningkat.
Mencirikan harta dengan betul adalah penting semasa mendanai amanah. Memindahkan harta berasingan atau harta komuniti ke dalam amanah boleh batal secara amnya tidak mengubah sifatnya, dan banyak dokumen amanah merekodkan aset mana yang harta komuniti dan mana yang berasingan. Kedua-dua pasangan biasanya menandatangani apabila harta komuniti dipindahkan. Negeri pilihan masuk menetapkan syarat yang ketat: Kentucky dan Florida, misalnya, mewajibkan amanah mengisytiharkan secara nyata bahawa ia ialah amanah harta komuniti di bawah akta negeri itu, ditandatangani oleh kedua-dua pasangan, dan mempunyai sekurang-kurangnya seorang pemegang amanah yang layak. Kesilapan boleh mengubah pemilikan atau kesan cukai.
Kesan cukai persekutuan bagi harta komuniti pilihan masuk belum muktamad. Dalam Commissioner v. Harmon (1944), Mahkamah Agung AS enggan mengiktiraf harta komuniti elektif Oklahoma bagi cukai pendapatan persekutuan, dan Internal Revenue Manual IRS menyatakan bahawa penaakulan itu juga patut terpakai kepada sistem elektif seperti sistem Alaska, South Dakota dan Tennessee bagi pelaporan pendapatan. Baik IRS mahupun mana-mana mahkamah belum memutuskan dengan jelas sama ada amanah ini mendapat double step-up §1014(b)(6). IRS Publication 555 menyatakan bahawa ia tidak meliputi pemilihan Alaska, Tennessee dan South Dakota.
Berpindah antara negeri boleh memberi kesan. California menganggap harta yang diperoleh di tempat lain yang akan menjadi harta komuniti jika diperoleh di California sebagai 'harta kuasi-komuniti' (Family Code §125). Pasangan yang berpindah keluar dari negeri harta komuniti mungkin mengekalkan hak komuniti dalam harta yang telah diperoleh; kira-kira 16 negeri telah menerima pakai Uniform Disposition of Community Property Rights at Death Act (1971) bagi harta sedemikian. Akaun bank bersama atau harta bercampur lain tanpa rekod yang jelas mungkin sukar dicirikan kemudian. Peraturan sangat berbeza mengikut negeri.

Fakta utama

Sembilan negeri harta komuniti AS ialah Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington dan Wisconsin.
Alaska (1998), Tennessee (2010), South Dakota (2016), Kentucky (2020) dan Florida (2021) membenarkan pasangan memilih masuk ke dalam harta komuniti, melalui perjanjian atau melalui amanah harta komuniti.
Di bawah Internal Revenue Code §1014(b)(6), separuh harta komuniti milik pasangan yang masih hidup juga mengambil asas baharu pada kematian pasangan pertama, jika sekurang-kurangnya separuh daripada kepentingan komuniti berada dalam harta pusaka kasar pasangan yang meninggal dunia.
Sama ada amanah harta komuniti pilihan masuk menerima double step-up §1014(b)(6) belum diputuskan oleh IRS atau mahkamah; Commissioner v. Harmon (1944) enggan mengiktiraf harta komuniti elektif bagi cukai pendapatan.
California menganggap harta yang diperoleh di tempat lain yang akan menjadi harta komuniti jika diperoleh di California sebagai harta kuasi-komuniti (Family Code §125).
Community Property Trust Act Florida terpakai kepada amanah yang diwujudkan pada atau selepas 1 Julai 2021 dan boleh digunakan oleh pasangan yang tinggal di luar Florida jika pemegang amanah layak Florida berkhidmat.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 aset utama (kebanyakan keluarga mempunyai lebih sedikit), seperti rumah, akaun broker atau kepentingan perniagaan, dengan mencatat bagi setiap satu bagaimana hak miliknya dipegang serta bila dan bagaimana ia diperoleh.

6KelompokkanSusun aset tersebut ke dalam 6 kategori: harta berasingan, harta komuniti, aset dalam amanah harta komuniti pilihan masuk, milikan bersama dengan hak terus hidup (joint tenancy), milikan bersama tanpa hak terus hidup (tenancy in common), dan aset yang sifatnya tidak jelas.

3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: aset yang sifatnya jelas dan didokumentasikan, aset yang sifatnya tidak jelas, dan aset yang kesan cukainya semasa kematian bergantung pada undang-undang yang belum muktamad.

1KristalkanTulis 1 ayat yang menamakan aset anda yang sifatnya paling tidak jelas, dan rekod apa yang akan memuktamadkannya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR