Hukum Amanah/Tahap IV · Amanah yang menjaga/4.2 Usia tua dan penjagaan jangka panjang/Pelajaran 2

Amanah perlindungan aset Medicaid

Cara amanah tidak boleh batal yang digunakan dalam perancangan Medicaid di AS berfungsi, mengapa tempoh semakan semula 60 bulan itu penting, dan apa yang dilepaskan oleh pengamanah.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Semak pemindahan yang dikecualikan sebelum membina mana-mana amanah: aset boleh dipindahkan tanpa penalti semakan ke belakang kepada pasangan, anak buta atau cacat, amanah yang khusus untuk anak tersebut sahaja, atau amanah yang khusus untuk orang cacat bawah umur 65 tahun (42 U.S.C. §1396p(c)(2)(B)).
Amanah perlindungan aset Medicaid mesti melarang sebarang pemulangan modal kepada pengamanah (§1396p(d)(3)(B)); pendanaan dikira sebagai pemindahan, jadi ia hanya memberikan perlindungan selepas 60 bulan. Pengamanah secara kekal melepaskan akses kepada modal tersebut.
Menyusunnya sebagai amanah pemberi (IRC §§671-679) memastikan pendapatan tetap pada penyata sendiri pengamanah, dan pemasukan ke dalam harta pusaka boleh mengekalkan kenaikan asas IRC §1014; dengan pengecualian asas sebanyak $15,000,000 pada tahun 2026, pemasukan jarang sekali menyebabkan kos cukai harta pusaka.
Amanah hidup boleh batal tidak memberikan sebarang perlindungan Medicaid, kerana keseluruhan korpusnya dikira sebagai sumber pengamanah (§1396p(d)(3)(A)). Memandangkan taruhannya, membayar peguam undang-undang warga emas untuk reka bentuk yang tidak boleh batal biasanya lebih murah daripada kesilapan penyusunan.

BahanSenarai harta yang dimiliki oleh anda atau ibu bapa anda serta cara hak milik setiap satu didaftarkan (atas satu nama, secara bersama, atau dalam amanah), beserta anggaran nilainyaMaklumat daripada agensi Medicaid negeri anda mengenai amanah dan pemindahan asetSebarang dokumen amanah, surat ikatan atau surat kuasa wakil yang sedia ada, jika anda memilikinya

Ingin tahu

Apa yang akan berlaku jika penjagaan di rumah jagaan diperlukan dalam tempoh lima tahun selepas aset dipindahkan ke dalam amanah tersebut?
Bolehkah saya masih tinggal di rumah saya setelah ia dimasukkan ke dalam jenis amanah ini?
Siapa yang membayar cukai pendapatan ke atas pendapatan yang dijana oleh amanah tersebut?

Teroka

Di Amerika Syarikat, amanah perlindungan aset Medicaid (Medicaid asset-protection trust, MAPT) ialah istilah perancangan, bukan jenis amanah yang dinamakan dalam undang-undang persekutuan. Secara umumnya ia ialah amanah tidak boleh batal: pengamanah memindahkan aset, selalunya rumah, kepada pemegang amanah (biasanya anak dewasa), dan amanah tersebut menyatakan bahawa modal pokok tidak boleh sama sekali dibayar balik kepada pengamanah. Paling banyak, pengamanah mengekalkan hak ke atas pendapatan, dan sesetengah reka bentuk tidak memberikan sebarang pendapatan langsung kepada pengamanah. Tujuannya ialah, selepas tempoh masa yang mencukupi berlalu, modal pokok tidak lagi diambil kira apabila Medicaid menguji sumber pengamanah untuk penjagaan jangka panjang.
Peraturan amanah persekutuan menjelaskan mengapa reka bentuknya begitu ketat. Di bawah 42 U.S.C. §1396p(d)(3)(B), jika terdapat sebarang keadaan di mana pemegang amanah boleh membayar modal pokok atau pendapatan kepada pengamanah, bahagian tersebut dikira sebagai sumber pengamanah. Hanya bahagian yang tidak boleh sama sekali dibayar kepada pengamanah terlepas daripada pengiraan, dan bahagian itu dianggap sebagai pemindahan aset yang dibuat semasa amanah ditubuhkan (atau apabila pembayaran kepada pengamanah dihalang). Pembayaran yang memang dibuat oleh amanah kepada pengamanah, seperti pendapatan, dikira sebagai pendapatan pengamanah.
Oleh sebab pemindahan aset ke dalam amanah dikira sebagai pemindahan pada nilai kurang daripada nilai pasaran saksama, tempoh semakan semula terpakai. Sejak Deficit Reduction Act of 2005, bagi pemindahan pada atau selepas 8 Februari 2006, negeri menyemak semula 60 bulan ke belakang; bagi penjagaan di rumah jagaan, tempoh ini dikira ke belakang dari tarikh pertama orang tersebut berada di institusi dan telah memohon Medicaid. Pemindahan dalam tempoh tersebut boleh menyebabkan tempoh penalti yang mana Medicaid tidak membayar kos penjagaan jangka panjang; pemindahan yang dibuat lebih awal tidak diambil kira. Pelajaran 4.2.3 menerangkan cara penalti tersebut dikira.
Kompromi yang perlu dibuat adalah nyata. Pengamanah melepaskan akses kepada modal pokok: jika wang diperlukan kemudian untuk penjagaan, pembaikan rumah atau apa-apa perkara lain, pemegang amanah secara amnya tidak boleh menyerahkan semula modal pokok tanpa menjejaskan rancangan tersebut. Pemegang amanah, selalunya seorang anak, mengawal aset tersebut, jadi keluarga bergantung pada pertimbangan dan kejujuran orang itu, serta pada pengganti jika pemegang amanah meninggal dunia atau tidak dapat berkhidmat. Masa juga tidak pasti, kerana tiada siapa tahu bila penjagaan akan diperlukan. Sama ada rumah dalam amanah itu boleh dijual kemudian, dan apa yang berlaku kepada wang hasil jualannya, bergantung pada syarat amanah.
Layanan cukai bergantung pada reka bentuknya, dan pelajaran ini hanya memberikan gambaran umum. Banyak amanah sebegini dirangka sedemikian rupa sehingga pengamanah dianggap sebagai pemilik untuk tujuan cukai pendapatan mengikut peraturan amanah grantor (grantor trust) (Internal Revenue Code §§671-679), yang bermakna pengamanah perlu melaporkan pendapatan amanah tersebut dalam borang cukainya sendiri. Ada juga reka bentuk yang bertujuan untuk mengekalkan aset dalam harta pusaka pengamanah untuk tujuan cukai harta pusaka, supaya waris boleh menerima asas kos yang “dinaikkan” (stepped-up) semasa kematian mengikut IRC §1014, yang boleh mengurangkan cukai keuntungan modal apabila menjual aset tersebut pada masa akan datang. Sama ada sesuatu amanah mempunyai ciri ini bergantung pada syarat-syaratnya yang tepat.
Peraturan berbeza mengikut negeri. Setiap negeri menjalankan program Medicaidnya sendiri dalam lingkungan peraturan persekutuan, dan terdapat perbezaan antara negeri-negeri dari segi cara mereka mentafsir syarat-syarat amanah, apa yang dianggap sebagai “harta pusaka” untuk tuntutan semula selepas kematian, serta bagaimana mereka mengendalikan rumah yang dipegang dalam amanah. Permohonan Medicaid biasanya meminta maklumat tentang pemindahan harta yang berlaku semasa tempoh semakan semula, termasuk pemindahan ke dalam amanah. MAPT tidak sesuai untuk setiap keluarga, dan peguam undang-undang warga emas biasanya terlibat dalam penyediaannya, seringkali bersama-sama dengan penasihat faedah. Pelajaran ini menerangkan peraturan-peraturan tersebut; ia tidak menyarankan sama ada amanah sebegini sesuai untuk anda.

Fakta utama

Amanah perlindungan aset Medicaid ialah istilah perancangan, bukan jenis yang dinamakan dalam undang-undang persekutuan; ia biasanya amanah tidak boleh batal yang modal pokoknya tidak boleh sama sekali dibayar kepada pengamanah.
Di bawah 42 U.S.C. §1396p(d)(3)(B), mana-mana bahagian amanah tidak boleh batal yang boleh, dalam apa jua keadaan, dibayar kepada pengamanah dikira sebagai sumber pengamanah.
Bahagian yang tidak boleh sama sekali dibayar kepada pengamanah dianggap sebagai pemindahan aset semasa amanah ditubuhkan, maka tempoh semakan semula 60 bulan terpakai.
Tempoh semakan semula 60 bulan terpakai kepada pemindahan yang dibuat pada atau selepas 8 Februari 2006, di bawah Deficit Reduction Act of 2005.
Di bawah §1396p(d)(3)(A), keseluruhan amanah boleh batal dikira sebagai sumber pengamanah untuk Medicaid.
Banyak amanah sebegini merupakan amanah grantor (grantor trust) untuk cukai pendapatan (IRC §§671-679), jadi pengamanah melaporkan pendapatan amanah tersebut.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 harta yang dimiliki oleh anda atau ibu bapa anda (sesetengah keluarga mempunyai lebih sedikit), seperti rumah, akaun bank, akaun persaraan, kereta atau insurans hayat, sambil mencatat cara hak milik setiap satu didaftarkan.

6KelompokkanSusun semuanya ke dalam 6 kategori: rumah, wang tunai dan akaun bank, akaun persaraan, pelaburan lain, harta peribadi, dan harta yang status hak miliknya anda tidak pasti.

3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: harta yang mungkin diperlukan untuk perbelanjaan hidup dalam lima tahun akan datang, harta yang pemiliknya ingin terus kawal, dan harta yang perlu ditanyakan kepada peguam undang-undang warga emas atau kaunselor faedah.

1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan maksud melepaskan akses kepada modal pokok secara praktikal bagi orang yang memiliki aset ini.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR