Direito dos Trusts/Nível IV · Trusts que cuidam/4.2 Velhice e cuidados de longa duração/Lição 2

Trusts de proteção patrimonial do Medicaid

Como funciona um trust irrevogável usado no planejamento do Medicaid nos EUA, por que o período de análise de 60 meses é importante e o que o instituidor abre mão.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

Verifique as transferências isentas antes de constituir qualquer trust: os ativos podem ser transmitidos sem penalidade de look-back para um cônjuge, um filho cego ou com deficiência, um trust constituído exclusivamente para esse filho, ou um trust constituído exclusivamente para uma pessoa com deficiência menor de 65 anos (42 U.S.C. §1396p(c)(2)(B)).
Um trust de proteção patrimonial do Medicaid deve proibir o retorno do principal ao instituidor (§1396p(d)(3)(B)); a capitalização conta como uma transferência, portanto, só oferece proteção após 60 meses. O instituidor abre mão permanentemente do acesso a esse principal.
Redigir como um grantor trust (IRC §§671-679) mantém as receitas na própria declaração do instituidor, e a inclusão no espólio pode preservar o aumento de base (step-up) do IRC §1014; com uma exclusão básica de $15.000.000 em 2026, a inclusão raramente resulta em imposto sobre o espólio.
Um trust vitalício revogável não oferece proteção ao Medicaid, pois todo o seu patrimônio conta como recurso do instituidor (§1396p(d)(3)(A)). Dado o que está em jogo, pagar um advogado especializado em direito da velhice para um desenho irrevogável geralmente custa menos do que um erro de redação.

MateriaisUma lista do que você ou seu pai/mãe possuem e como cada item está registrado (em nome próprio, em conjunto ou em um trust), com valores aproximadosInformações da agência estadual de Medicaid sobre trusts e transferências de ativosQuaisquer documentos existentes de trust, escritura ou procuração, se você tiver.

Curiosidade

O que acontece se for necessária assistência em casa de repouso dentro de cinco anos após o financiamento do trust?
Ainda posso morar na minha casa depois de ela entrar nesse tipo de trust?
Quem paga o imposto de renda sobre o que o trust ganha?

Explorar

Nos Estados Unidos, um trust de proteção patrimonial do Medicaid (MAPT) é um termo relacionado a planejamento financeiro, e não um tipo de trust mencionado na legislação federal. Geralmente, trata-se de um trust irrevogável: o instituidor transfere ativos, frequentemente a casa, para um trustee (geralmente um filho adulto), e as regras do trust determinam que o principal nunca pode ser devolvido ao instituidor. No máximo, o instituidor mantém o direito sobre os rendimentos; em alguns modelos, ele não recebe nenhum rendimento. O objetivo é que, após decorrer tempo suficiente, o principal deixe de ser considerado nos critérios utilizados pelo Medicaid para avaliar os recursos do instituidor para cuidados de longo prazo.
As regras federais de trusts explicam por que o regime é tão rigoroso. De acordo com 42 U.S.C. §1396p(d)(3)(B), se houver alguma circunstância na qual o trustee possa pagar o principal ou os rendimentos ao instituidor, essa parte é considerada recurso do instituidor. Apenas a parte que nunca poderá ser paga ao instituidor escapa dessa regra, e essa parte é tratada como uma transferência de ativos feita no momento da criação do trust (ou quando o pagamento ao instituidor foi descartado). Os pagamentos que o trust efetivamente faz ao instituidor, como os rendimentos, são contabilizados como renda do instituidor.
Como o financiamento do trust é considerado uma transferência por valor inferior ao preço de mercado justo, aplica-se o período de retrocesso. Desde a Lei de Redução do Déficit de 2005, para transferências feitas em ou após 8 de fevereiro de 2006, o estado considera um período de 60 meses; no caso dos cuidados em asilos, o cálculo começa na primeira data em que a pessoa se encontra em uma instituição e solicita o Medicaid. Uma transferência feita dentro desse período pode acarretar um período de penalidade durante o qual o Medicaid não paga pelos cuidados de longo prazo; transferências feitas antes não são consideradas. A Lição 4.2.3 explica como a penalidade é calculada.
Os trade-offs são reais. O instituidor abre mão do acesso ao principal: se houver necessidade de dinheiro posteriormente para cuidados médicos, reparos em casa ou qualquer outra coisa, o trustee geralmente não pode devolver o principal sem comprometer o plano. O trustee, muitas vezes um filho, controla os ativos, portanto a família depende do julgamento e da honestidade dessa pessoa, bem como de um sucessor caso o trustee morra ou não consiga cumprir suas funções. O momento certo também é incerto, pois ninguém sabe quando serão necessários os cuidados médicos. Se uma casa incluída no trust poderá ser vendida posteriormente e o que acontecerá com o dinheiro dependem dos termos do trust.
O tratamento tributário depende do seu modelo, e esta lição mantém uma abordagem geral. Muitos desses trusts são estruturados de modo que o instituidor seja considerado o proprietário para fins de imposto de renda, de acordo com as regras dos grantor trusts (Internal Revenue Code, §§671-679), o que significa que o instituidor declara a receita do trust em sua própria declaração fiscal. Alguns modelos também visam manter os ativos no patrimônio do instituidor para fins de imposto sobre heranças, de modo que os herdeiros possam receber um valor de base “aumentado” após a morte, nos termos do IRC §1014, o que pode reduzir o imposto sobre ganhos de capital em uma venda posterior. Se um determinado trust segue esse procedimento depende de seus termos exatos.
As regras variam de estado para estado. Cada estado administra seu próprio programa Medicaid dentro das regras federais, e os estados diferem na forma como interpretam os termos do trust, no que é considerado “patrimônio” para recuperação após a morte e em como tratam uma casa mantida em trust. Os pedidos de Medicaid geralmente perguntam sobre transferências feitas durante o período de análise, incluindo transferências para um trust. Um MAPT não é adequado para todas as famílias, e um advogado especializado em direito dos idosos costuma estar envolvido na elaboração dele, muitas vezes juntamente com um consultor de benefícios. Esta lição descreve as regras; ela não indica se tal trust é adequado para você.

Fatos-chave

O trust de proteção patrimonial do Medicaid é um termo de planejamento, não um tipo mencionado na legislação federal; geralmente é um trust irrevogável cujo principal nunca pode ser pago ao constituinte.
De acordo com o 42 U.S.C. §1396p(d)(3)(B), qualquer parte de um trust irrevogável que, em quaisquer circunstâncias, possa ser paga ao instituidor é considerada recurso do instituidor.
A parte que nunca pode ser paga ao instituidor é tratada como uma transferência de ativos quando o trust é criado, portanto aplica-se o período de retrocesso de 60 meses.
O período de análise de 60 meses aplica-se a transferências feitas em ou após 8 de fevereiro de 2006, nos termos da Lei de Redução do Déficit de 2005.
De acordo com o §1396p(d)(3)(A), todo o conteúdo de um trust revogável é considerado recurso do instituidor para o Medicaid.
Muitos desses trusts são grantor trusts para fins de imposto de renda (IRC §§671-679), portanto, o instituidor declara a renda do trust.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 coisas que você ou seu pai/mãe possuem (algumas famílias têm menos), como uma casa, contas bancárias, contas de aposentadoria, um carro ou seguro de vida, indicando como cada uma delas está registrada em nome de quem.

6AgruparClassifique-os em 6 categorias: residência, contas em dinheiro e bancárias, contas de aposentadoria, outros investimentos, bens pessoais e itens cujo título você não tem certeza.

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: itens que podem ser necessários para cobrir despesas de vida nos próximos cinco anos, itens que o proprietário deseja manter sob controle e itens sobre os quais se deve consultar um advogado especializado em direito dos idosos ou um conselheiro de benefícios.

1CristalizarDesistir do acesso ao principal significaria, na prática, para a pessoa cujos bens se tratam, a perda do controle sobre eles.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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