MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap V · Cukai dan warisan/5.3 Generasi dan amal/Pelajaran 3

Peraturan terhadap perpetuiti dan pemansuhannya

Had lama tentang berapa lama orang yang telah meninggal dunia boleh mengawal harta, dan mengapa banyak tempat telah melonggarkannya

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Sebelum melakar amanah jangka panjang, semak tempoh yang dikuasai oleh negeri berkenaan: di bawah Uniform Statutory Rule, sesuatu kepentingan adalah sah jika ia benar-benar terikat (vest) dalam masa 90 tahun, dan klausa penjimat (savings clause) yang mengakhiri amanah sebelum tarikh akhir tidak menelan kos apa-apa dan menghalang pemberian daripada gagal.
  2. Sebuah keluarga yang menginginkan amanah yang sangat panjang sering kali boleh menggunakan undang-undang negeri lain dengan melantik seorang pemegang amanah di sana: South Dakota menyatakan bahawa peraturan common-law tidak berkuat kuasa (SDCL 43-5-8) dan Nevada membenarkan tempoh 365 tahun; yuran pemegang amanah tersebut akan berterusan sepanjang hayat amanah itu.
  3. Di England dan Wales, kebanyakan instrumen yang berkuat kuasa mulai 6 April 2010 mendapat satu tempoh perpetuiti tunggal selama 125 tahun di bawah Perpetuities and Accumulations Act 2009, jadi tiada pengiraan berdasarkan hayat orang yang masih hidup (lives-in-being) diperlukan; instrumen yang lebih lama tertakluk kepada peraturan awal.
  4. Amanah jangka panjang tidak secara automatik bebas daripada cukai pemindahan: pengecualian GST, iaitu $15,000,000 setiap orang pada tahun 2026, mesti dialokasikan bagi memberikan nisbah penyertaan sifar (zero inclusion ratio), jika tidak, cukai GST sebanyak 40% akan dikenakan apabila generasi seterusnya mendapat manfaat.

BahanSehelai kertas untuk melukis pokok keluarga merangkumi tiga generasiPeraturan negeri atau negara anda tentang berapa lama amanah persendirian boleh berkekalanGaris masa yang ditandakan dalam selang 21 tahun dan 90 tahun

Ingin tahu

  1. Patutkah seseorang yang meninggal seratus tahun lalu masih menentukan siapa yang akan mendapat tanah keluarga?
  2. Mengapa mahkamah membatalkan hadiah yang mungkin tidak pernah menyebabkan sebarang kemudaratan?
  3. Jika sesuatu amanah boleh berkekalan selama-lamanya, siapa yang memastikannya kekal jujur?

Teroka

  1. Peraturan terhadap perpetuiti mengehadkan sejauh mana ke masa hadapan sesuatu hadiah boleh ditangguhkan. Mahkamah Inggeris membangunkannya untuk menghalang pemilik tanah mengikat harta dari generasi ke generasi, yang menjauhkan tanah daripada pasaran dan membiarkan orang yang telah mati memerintah orang yang masih hidup. Ia bermula dengan Duke of Norfolk's Case (1682), yang menerima hadiah yang akan terletak hak dalam tempoh satu nyawa yang wujud ketika itu tetapi memberi isyarat bahawa penangguhan yang lebih lama tidak akan dibenarkan. Sepanjang 150 tahun berikutnya, mahkamah menentukan dengan tepat di mana garisnya.
  2. Tempoh klasik dimantapkan dalam Cadell v Palmer (1833): nyawa yang wujud ditambah 21 tahun. Dalam rumusan sarjana Amerika John Chipman Gray pada tahun 1886, tiada kepentingan yang sah melainkan ia mesti terletak hak, jika terletak hak sama sekali, tidak lewat daripada 21 tahun selepas suatu nyawa yang wujud semasa kepentingan itu diwujudkan. Ujian ini ketat. Sesuatu hadiah gagal jika terdapat apa-apa kemungkinan, walau sejauh mana pun, bahawa ia boleh terletak hak terlalu lewat, walaupun dalam amalan ia hampir pasti tidak akan berlaku.
  3. Ketegasan itu menghasilkan keganjilan yang terkenal. Dalam Jee v Audley (1787), satu hadiah gagal sebahagiannya kerana undang-undang menganggap pasangan berumur tujuh puluhan masih boleh mendapat anak lagi; buku teks memanggil ini 'oktogenarian yang subur' (fertile octogenarian). Teka-teki lain melibatkan 'balu yang belum lahir' (unborn widow) yang mungkin dilahirkan selepas hadiah dibuat. Oleh sebab peguam yang berhati-hati pun boleh terjerat dalam perangkap ini, peraturan ini dikenali sebagai salah satu yang paling sukar dalam undang-undang harta, dan banyak amanah memasukkan 'klausa penyelamat' (savings clause) untuk menamatkan amanah sebelum tarikh akhir.
  4. Pembaharuan datang dalam dua gelombang. Yang pertama menggantikan 'mungkin terletak hak terlalu lewat' dengan 'tunggu dan lihat' (wait and see): mahkamah melihat apa yang benar-benar berlaku. Uniform Statutory Rule Against Perpetuities (1986), yang diterima pakai di banyak negeri AS, membenarkan sesuatu kepentingan kekal jika ia benar-benar terletak hak dalam tempoh 90 tahun. Di England dan Wales, Perpetuities and Accumulations Act 1964 memperkenalkan 'tunggu dan lihat', dan Perpetuities and Accumulations Act 2009 menetapkan satu tempoh perpetuiti tetap selama 125 tahun bagi kebanyakan suratcara yang berkuat kuasa mulai 6 April 2010.
  5. Gelombang kedua pergi lebih jauh. South Dakota memansuhkan peraturan itu bagi amanah pada tahun 1983 jika pemegang amanah memegang kuasa untuk menjual harta, dan beberapa negeri lain menyusul dengan pemansuhan atau tempoh yang sangat panjang; Nevada, contohnya, membenarkan amanah berkekalan 365 tahun, dan Delaware memansuhkan peraturan itu bagi harta alih dalam amanah. Perubahan inilah yang membolehkan amanah dinasti yang berpanjangan (pelajaran 5.3.1), dan ia menarik perniagaan amanah ke negeri-negeri tersebut.
  6. Perubahan ini mempunyai pengkritik dan juga penyokong. Penyokong berkata keluarga patut bebas merancang untuk keturunan mereka dan bahawa amanah moden dikawal selia dengan baik. Pengkritik berhujah bahawa amanah yang berkekalan berabad-abad menumpukan kekayaan, mengukuhkan kawalan oleh orang yang telah lama meninggal dunia, dan menjadi sukar ditadbir apabila bilangan benefisiari bertambah. Di tempat peraturan itu masih terpakai, ia masih boleh membatalkan hadiah yang digubal dengan buruk, jadi tempoh amanah dan undang-undang yang mentadbirnya adalah antara soalan pertama dalam mana-mana rancangan jangka panjang.

Fakta utama

  • Peraturan terhadap perpetuiti bermula dengan Duke of Norfolk's Case (1682).
  • Cadell v Palmer (1833) memantapkan tempoh klasik: nyawa yang wujud ditambah 21 tahun.
  • Jee v Audley (1787) ialah sumber masalah 'oktogenarian yang subur' (fertile octogenarian).
  • Uniform Statutory Rule Against Perpetuities (1986) menggunakan tempoh tunggu dan lihat selama 90 tahun.
  • England dan Wales: Perpetuities and Accumulations Act 2009 menetapkan tempoh 125 tahun bagi kebanyakan suratcara mulai 6 April 2010.
  • South Dakota memansuhkan peraturan itu bagi amanah pada tahun 1983 jika pemegang amanah mempunyai kuasa jualan; Nevada membenarkan 365 tahun.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulKumpulkan 9 sebab seseorang mungkin mahu harta dipegang dalam amanah untuk tempoh yang sangat lama, dan sebab orang lain mungkin membantahnya.
6KelompokkanSusun 9 perkara itu ke dalam 6 kumpulan: keselamatan keluarga, kawalan oleh orang yang telah meninggal dunia, perancangan cukai, mengekalkan harta dalam penggunaan, keadilan antara generasi, dan pentadbiran dari semasa ke semasa.
3SaringKurangkan 6 kumpulan tersebut kepada 3 soalan yang sepatutnya dijawab oleh undang-undang apabila menentukan berapa lama sesebuah amanah boleh bertahan.
1KristalkanTulis 1 ayat tentang berapa lama anda fikir sesebuah amanah persendirian patut dibenarkan berkekalan, dan sebabnya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR