MSTR Cat

Право доверительного управления/Уровень V · Налоги и наследие/5.3 Поколения и благотворительность/Урок 3

Правило против бессрочных распоряжений и его отмена

Старое ограничение того, как долго умершие могут контролировать имущество, и почему во многих местах его ослабили

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

  1. Перед составлением долгосрочного траста проверьте срок действия в юрисдикции, чьему праву он подчиняется: согласно Uniform Statutory Rule право считается действительным, если оно фактически возникает (vests) в течение 90 лет, а оговорка о прекращении (savings clause), завершающая траст до истечения этого срока, не требует дополнительных затрат и предотвращает недействительность дарения.
  2. Семья, желающая создать очень долгосрочный траст, часто может применить право другого штата, назначив доверительного собственника (трасти) там: Южная Дакота объявляет правило общего права (common-law rule) недействительным (SDCL 43-5-8), а Невада разрешает срок в 365 лет; при этом вознаграждение этого доверительного собственника продолжает выплачиваться на протяжении всей жизни траста.
  3. В Англии и Уэльсе большинство документов, вступающих в силу с 6 апреля 2010 года, подпадают под единый период perpetuity (неотчуждаемости) в 125 лет согласно Perpetuities and Accumulations Act 2009, поэтому подсчет «живущих лиц» (lives-in-being) не требуется; более ранние документы регулируются прежними правилами.
  4. Долгосрочный траст автоматически не освобождается от налога на передачу имущества: для получения нулевого коэффициента включения (inclusion ratio) необходимо распределить GST exemption ($15,000,000 на человека в 2026 году), иначе при получении выгоды последующими поколениями будет применяться GST tax в размере 40%.

МатериалыЛист бумаги, чтобы нарисовать генеалогическое древо трёх поколенийПравило вашего штата или страны о том, как долго может существовать частный трастВременная шкала с делениями через 21 и 90 лет

Любопытство

  1. Должен ли тот, кто умер сто лет назад, по-прежнему решать, кому достанется семейная земля?
  2. Почему суд может отменить дарение, которое, возможно, никогда не причинило бы никакого вреда?
  3. Если траст может существовать вечно, кто обеспечит его добросовестность?

Исследование

  1. Правило против бессрочных распоряжений ограничивает, насколько далеко в будущее можно отложить дарение. Английские суды выработали его, чтобы не позволять землевладельцам связывать имущество из поколения в поколение, что выводило землю из оборота и позволяло мёртвым править живыми. Оно берёт начало в Duke of Norfolk's Case (1682), где было признано дарение, которое должно было закрепиться в пределах жизни одного из ныне живущих лиц, но было дано понять, что более длительные отсрочки не будут допускаться. В течение следующих 150 лет суды точно определили, где проходит граница.
  2. Классический срок был окончательно установлен в деле Cadell v Palmer (1833): жизни ныне живущих лиц плюс 21 год. В формулировке американского правоведа Джона Чипмана Грея 1886 года никакой интерес не действителен, если он не должен закрепиться (vest), если это вообще произойдёт, не позднее чем через 21 год после окончания жизни какого-либо лица, жившего на момент создания интереса. Критерий был строгим. Дарение признавалось недействительным, если существовала любая, даже самая отдалённая, возможность того, что оно закрепится слишком поздно, даже если на практике этого почти наверняка не произошло бы.
  3. Эта строгость порождала знаменитые нелепости. В деле Jee v Audley (1787) дарение было признано недействительным отчасти потому, что закон исходил из того, что супруги в возрасте за семьдесят ещё могут иметь детей; в учебниках это называют «плодовитым восьмидесятилетним» (fertile octogenarian). Другие головоломки касались «нерождённой вдовы», которая могла родиться уже после совершения дарения. Поскольку в эти ловушки могли попасть даже внимательные юристы, правило прослыло одним из самых трудных в праве собственности, и многие трасты включали «спасительную оговорку» (savings clause), прекращающую траст до истечения предельного срока.
  4. Реформа прошла в две волны. Первая заменила критерий «может закрепиться слишком поздно» принципом «подождём и посмотрим» (wait and see): суды смотрят на то, что происходит в действительности. Uniform Statutory Rule Against Perpetuities (1986), принятое во многих штатах США, сохраняет интерес в силе, если он фактически закрепляется в течение 90 лет. В Англии и Уэльсе Perpetuities and Accumulations Act 1964 ввёл принцип «подождём и посмотрим», а Perpetuities and Accumulations Act 2009 установил единый фиксированный срок в 125 лет для большинства документов, вступающих в силу с 6 апреля 2010 года.
  5. Вторая волна пошла дальше. В 1983 году Южная Дакота отменила правило для трастов, если доверительный собственник имеет право продать имущество, и ряд других штатов последовал её примеру, отменив правило или установив очень длительные сроки; например, Невада допускает существование трастов в течение 365 лет, а Делавэр отменил правило для движимого имущества в трастах. Именно эти изменения делают возможными долгосрочные династические трасты (урок 5.3.1), и они привлекли в эти штаты трастовый бизнес.
  6. У этого изменения есть как критики, так и сторонники. Сторонники говорят, что семьи должны свободно строить планы в отношении потомков и что современные трасты хорошо регулируются. Критики утверждают, что трасты, существующие веками, концентрируют богатство, закрепляют контроль давно умерших людей и становятся трудноуправляемыми по мере увеличения числа бенефициаров. Там, где правило ещё действует, оно по-прежнему может сделать недействительными неудачно составленные дарения, поэтому срок траста и применимое к нему право — одни из первых вопросов любого долгосрочного плана.

Ключевые факты

  • Правило против бессрочных распоряжений берёт начало в Duke of Norfolk's Case (1682).
  • Дело Cadell v Palmer (1833) установило классический срок: жизни ныне живущих лиц плюс 21 год.
  • Дело Jee v Audley (1787) — источник проблемы «плодовитого восьмидесятилетнего» (fertile octogenarian).
  • Uniform Statutory Rule Against Perpetuities (1986) использует 90-летний срок по принципу «подождём и посмотрим».
  • Англия и Уэльс: Perpetuities and Accumulations Act 2009 установил срок 125 лет для большинства документов, вступающих в силу с 6 апреля 2010 года.
  • В 1983 году Южная Дакота отменила правило для трастов, в которых доверительный собственник имеет право продажи; Невада допускает срок 365 лет.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьСоберите 9 причин, по которым человек может захотеть, чтобы имущество очень долго находилось в трасте, и причины, по которым другие могут возражать.
6СгруппироватьРазделите 9 пунктов на 6 групп: финансовая безопасность семьи, контроль со стороны умерших, налоговое планирование, сохранение имущества в эксплуатации, справедливость между поколениями и управление во времени.
3Выделить главноеСведите 6 групп к 3 вопросам, на которые должен ответить закон, когда решает, как долго может существовать траст.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение о том, как долго, по вашему мнению, должно быть разрешено существовать частному трасту, и почему.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS