Derecho de fideicomisos/Nivel V · Impuestos y legado/5.3 Generaciones y beneficencia/Lección 3
Regla contra las perpetuidades y su abolición
La antigua limitación sobre cuánto tiempo pueden los fallecidos controlar propiedades, y por qué muchos lugares la han relajado
Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.
La vía ligera
La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.
- Antes de redactar un fideicomiso de larga duración, verifique el plazo aplicable del estado rector: conforme a la Uniform Statutory Rule, un interés es válido si se materializa efectivamente dentro de los 90 años, y una cláusula de salvaguardia que ponga fin al fideicomiso antes del vencimiento no tiene costo y evita que el legado quede sin efecto.
- Una familia que desee un fideicomiso de muy larga duración puede recurrir con frecuencia a la ley de otro estado designando allí a un fiduciario: Dakota del Sur declara inaplicable la regla del common law (SDCL 43-5-8) y Nevada permite 365 años; las honorarios de dicho fiduciario se prolongan durante toda la vida del fideicomiso.
- En Inglaterra y Gales, la mayoría de los instrumentos que surtan efectos a partir del 6 de abril de 2010 cuentan con un único período de perpetuidad de 125 años conforme al Perpetuities and Accumulations Act 2009, por lo que no es necesario el cómputo de vidas en existencia; los instrumentos anteriores se rigen por las normas previas.
- Un fideicomiso de larga duración no está exento automáticamente del impuesto sobre transmisiones: la exención del GST, de $15,000,000 por persona en 2026, debe asignarse para obtener una razón de inclusión cero; de lo contrario, se aplicará un impuesto GST del 40 % a medida que las generaciones posteriores se beneficien.
MaterialesUna hoja de papel para dibujar un árbol genealógico a lo largo de tres generacionesLa norma de su estado o país sobre cuánto tiempo puede durar un fideicomiso privadoUna línea de tiempo marcada en intervalos de 21 y 90 años
Curiosidad
- ¿Debería alguien que murió hace un siglo seguir decidiendo quién obtiene la tierra familiar?
- ¿Por qué un tribunal anularía un regalo que quizás nunca cause ningún daño?
- Si un fideicomiso puede durar para siempre, ¿quién lo mantiene honesto?
Explorar
- La regla contra las perpetuidades limita hasta qué punto en el futuro se puede posponer una donación. Los tribunales ingleses la desarrollaron para evitar que los propietarios de tierras retuvieran sus bienes generación tras generación, lo cual mantenía las tierras fuera del mercado y permitía que los muertos dominaran a los vivos. Todo comenzó con el caso del Duque de Norfolk (1682), en el que se aceptó una donación que debía consolidarse dentro de la vida de alguna persona viva en ese momento, pero se indicó que no se permitirían demoras más prolongadas. Durante los siguientes 150 años, los tribunales determinaron con precisión dónde estaba ese límite.
- El período clásico se estableció en Cadell v Palmer (1833): vidas en existencia más 21 años. Según la formulación del académico estadounidense John Chipman Gray en 1886, ningún interés es válido a menos que deba consolidarse, si es que lo hace, no más tarde de 21 años después de alguna vida en existencia en el momento de la creación del interés. La prueba era estricta: una donación resultaba inválida si existía cualquier posibilidad, por remota que fuera, de que pudiera consolidarse demasiado tarde, incluso si en la práctica casi con certeza no ocurriría.
- Esa rigurosidad produjo absurdidades famosas. En el caso Jee v Audley (1787), una donación resultó inválida en parte porque la ley presumía que una pareja de setenta años aún podía tener más hijos; los libros de texto denominan a esto al “octogenario fértil”. Otros problemas surgían con una “viuda por nacer” que podría llegar al mundo después de que se hiciera la donación. Dado que los abogados meticulosos podían caer en estas trampas, la norma pasó a ser considerada una de las más difíciles del derecho de propiedad, y muchos fideicomisos incluían una “cláusula de salvaguardia” para poner fin al mismo antes de la fecha límite.
- La reforma se produjo en dos etapas. La primera sustituyó la expresión “podría consolidarse demasiado tarde” por “esperar y ver”: los tribunales analizan lo que realmente ocurre. La Regla Estatutaria Uniforme contra las Perpetuidades (1986), adoptada en muchos estados de EE. UU., permite que un interés subsista si efectivamente se consolida dentro de 90 años. En Inglaterra y Gales, la Ley de Perpetuidades y Acumulaciones de 1964 introdujo el principio de “esperar y ver”, y la Ley de Perpetuidades y Acumulaciones de 2009 estableció un plazo fijo de perpetuidad de 125 años para la mayoría de los instrumentos que entraron en vigor a partir del 6 de abril de 2010.
- La segunda ola fue más lejos. Dakota del Sur abolió la norma relativa a los fideicomisos en 1983, siempre y cuando el fiduciario tuviera poder para vender los bienes; varios otros estados siguieron su ejemplo, aboliendo dicha norma o estableciendo plazos muy largos. Nevada, por ejemplo, permite que los fideicomisos duren 365 años, mientras que Delaware abolió la norma aplicable a los bienes personales en los fideicomisos. Estos cambios son los que hacen posibles los fideicomisos dinásticos de larga duración (lección 5.3.1), y atrajeron el negocio de fideicomisos a esos estados.
- El cambio cuenta tanto con críticos como con partidarios. Los partidarios sostienen que las familias deberían tener libertad para planificar en relación con sus descendientes y que los fideicomisos modernos están bien regulados. Los críticos argumentan que los fideicomisos que duran siglos concentran la riqueza, consolidan el control de personas ya fallecidas y se vuelven difíciles de administrar a medida que aumenta el número de beneficiarios. Donde esta normativa sigue en vigor, aún puede invalidar donaciones mal redactadas; por lo tanto, la duración de un fideicomiso y la ley que lo rige son algunas de las primeras cuestiones a considerar en cualquier plan a largo plazo.
Datos clave
- La norma contra las perpetuidades comenzó con el caso del Duque de Norfolk (1682).
- Cadell v Palmer (1833) sentó las bases del período clásico: vidas en existencia más 21 años.
- Jee v Audley (1787) es la fuente del problema del ‘octogenario fértil’.
- La Regla Estatutaria Uniforme contra las Perpetuidades (1986) establece un período de espera de 90 años.
- Inglaterra y Gales: la Ley de Perpetuidades y Acumulaciones de 2009 estableció un plazo de 125 años para la mayoría de los instrumentos a partir del 6 de abril de 2010.
- Dakota del Sur abolió la norma relativa a los fideicomisos en 1983, donde el fiduciario tiene poder de venta; Nevada permite 365 años.
Ejercicio nueve, seis, tres, uno
9ReunirRecopile 9 razones por las que una persona podría querer que sus bienes estén en fideicomiso durante mucho tiempo, y razones por las cuales otros podrían oponerse.
6AgruparClasifique los 9 en 6 grupos: seguridad familiar, control por parte de los fallecidos, planificación fiscal, mantener las propiedades en uso, equidad entre generaciones y administración a lo largo del tiempo.
3DestilarReduzca los 6 grupos a 3 preguntas que una ley debería responder al decidir cuánto tiempo puede durar un fideicomiso.
1CristalizarEscribe una oración sobre cuánto tiempo crees que se debería permitir que dure un fideicomiso privado y por qué.
Verificación de hechos
Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.