Hukum Amanah/Tahap V · Cukai dan warisan/5.3 Generasi dan amal/Pelajaran 4

Amanah amal

Apa yang menjadikan sesuatu amanah bersifat amal di England dan Wales dan di AS, siapa yang menguatkuasakannya, berapa lama ia boleh berkekalan dan apa yang berlaku apabila tujuannya gagal.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Laluan derma yang paling murah ialah memberi secara terus kepada badan amal sedia ada: tiada amanah dan tiada permohonan, dengan pengecualian cukai AS di bawah IRC §170 bagi mereka yang membuat itemisasi; bermula 2026, mereka yang tidak membuat itemisasi boleh memotong sehingga $1,000 ($2,000 secara bersama) daripada sumbangan wang tunai, tetapi bukan sumbangan kepada dana penasihat penderma (donor-advised funds).
Di England dan Wales, amanah amal tidak perlu berdaftar dengan Charity Commission sehingga pendapatan mencapai £5,000 setahun, tetapi mesti memenuhi ujian manfaat awam di bawah Charities Act 2011; meninggalkan 10% daripada harta bersih kepada badan amal mengurangkan cukai warisan ke atas sebahagian aset kepada 36%.
Badan amal baharu AS, yang bukan yayasan swasta, dengan jumlah pendapatan biasa $50,000 atau kurang dan aset di bawah $250,000 biasanya boleh memohon menggunakan borang pendek Form 1023-EZ dan hanya mengemukakan e-Postcard 990-N; kegagalan melakukannya selama 3 tahun berturut-turut akan membatalkan pengecualian tersebut.
Merangka tujuan amal yang luas, atau menamakan badan amal sebagai pilihan ganti (fallback), mengelakkan permohonan cy-près mahkamah jika tujuan asal gagal (Uniform Trust Code §413); di AS, peguam negara negeri masih boleh menguatkuasakan amanah tersebut.

BahanCharities Act 2011 (England dan Wales), seksyen 1-4, percuma di legislation.gov.ukVersi negeri anda bagi seksyen Uniform Trust Code tentang amanah amal (§§405 dan 413), jika negeri anda telah menerima pakainyaDokumen pentadbiran sesebuah badan amal yang anda kenali, jika ia diterbitkan, untuk mencari tujuan yang dinyatakannya

Ingin tahu

Apa yang berlaku jika tujuan amanah amal menjadi mustahil untuk dilaksanakan?
Siapa yang boleh membawa pemegang amanah ke mahkamah apabila amanah tidak mempunyai benefisiari individu?
Mengapa amanah amal boleh berkekalan selama-lamanya sedangkan amanah keluarga biasanya tidak boleh?

Teroka

Amanah amal dipegang untuk sesuatu tujuan dan bukannya untuk orang yang dinamakan. Dalam undang-undang Inggeris, kenyataan klasiknya ialah Income Tax Special Purposes Commissioners v Pemsel [1891] AC 531, di mana Lord Macnaghten mengumpulkan tujuan amal di bawah 4 kategori: melegakan kemiskinan, memajukan pendidikan, memajukan agama, dan tujuan lain yang bermanfaat kepada masyarakat. Mahkamah di England dan di banyak negara common law menggunakan kategori ini selama lebih satu abad.
Di England dan Wales, Charities Act 2011 kini menyenaraikan 13 perihalan tujuan amal dalam seksyen 3, termasuk pencegahan atau melegakan kemiskinan, pendidikan, agama, kesihatan, seni, sukan amatur, perlindungan alam sekitar dan kebajikan haiwan, serta kategori umum bagi tujuan yang diiktiraf sebagai amal atau yang analog dengannya. Sesuatu tujuan juga mesti untuk manfaat awam (seksyen 4), dan Akta itu menyatakan bahawa tiada tujuan dianggap demikian secara andaian. Amanah untuk memberi manfaat kepada orang persendirian tertentu, atau amanah bagi tujuan politik seperti mengubah undang-undang, tidak bersifat amal, walaupun badan amal boleh berkempen bagi menyokong tujuannya sendiri.
Undang-undang AS mengikut garis yang serupa. Uniform Trust Code, §405(a), membenarkan amanah amal untuk melegakan kemiskinan, memajukan pendidikan atau agama, menggalakkan kesihatan, tujuan kerajaan atau perbandaran, atau tujuan lain yang bermanfaat kepada masyarakat; Restatement (Third) of Trusts §28 adalah serupa. Statut dan kes setiap negeri menentukan butirannya, jadi peraturannya berbeza-beza.
Oleh sebab tiada benefisiari individu yang memiliki manfaat itu, orang lain mesti boleh menguatkuasakan amanah. Di AS, peguam negara negeri secara tradisinya melakukannya, dan Uniform Trust Code juga membenarkan pengamanah memulakan prosiding (§405(c)). Di England dan Wales, Charity Commission mendaftar dan mengawal selia badan amal serta boleh menyiasat dan bertindak, dan Attorney General mewakili kepentingan amal di mahkamah.
Amanah amal boleh berterusan tanpa had. Amanah persendirian telah lama dihadkan oleh peraturan terhadap perpetuiti dan peraturan berkaitan (pelajaran 5.3.3), tetapi amanah yang sepenuhnya bersifat amal tidak terbatal semata-mata kerana ia mungkin berkekalan selama-lamanya. Banyak endowmen lama masih berjalan di bawah hadiah yang berusia berabad-abad, dan itulah sebabnya cara untuk mengemas kininya penting.
Cara itu ialah cy-près, daripada bahasa Perancis Norman yang bermaksud 'sedekat yang mungkin'. Di AS, Uniform Trust Code §413 membenarkan mahkamah mengarahkan semula harta kepada tujuan yang selaras dengan matlamat amal pengamanah apabila tujuan asal menjadi menyalahi undang-undang, tidak praktikal, mustahil dicapai atau membazir, dan bukannya membiarkan amanah gagal. Di England dan Wales, Charities Act 2011 (seksyen 61-67) menetapkan bila harta boleh digunakan secara cy-près, melalui mahkamah atau Charity Commission. Layanan cukai badan amal dibincangkan dalam pelajaran 5.3.5-5.3.7.

Fakta utama

Pemsel's case, [1891] AC 531, mengumpulkan tujuan amal di bawah 4 kategori: kemiskinan, pendidikan, agama dan tujuan lain yang bermanfaat kepada masyarakat.
Charities Act 2011 (England dan Wales) menyenaraikan 13 perihalan tujuan amal dan mewajibkan manfaat awam, tanpa andaian bahawa ia wujud.
Uniform Trust Code §405(a) menyenaraikan kemiskinan, pendidikan, agama, kesihatan, tujuan kerajaan atau perbandaran dan tujuan lain yang bermanfaat kepada masyarakat.
Di AS, peguam negara negeri menguatkuasakan amanah amal; di England dan Wales, Charity Commission mengawal selia badan amal.
Amanah yang sepenuhnya bersifat amal boleh berkekalan tanpa had, tidak seperti kebanyakan amanah persendirian.
Di bawah Uniform Trust Code §413, mahkamah boleh menggunakan cy-près apabila tujuan amal menjadi menyalahi undang-undang, tidak praktikal, mustahil dicapai atau membazir.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 tujuan atau organisasi amal yang anda ketahui (sesetengah orang akan menyenaraikan lebih sedikit), seperti bank makanan, sekolah, rumah ibadat, hospital, muzium, kelab sukan atau tempat perlindungan haiwan.

6KelompokkanSusun semuanya ke dalam 6 kategori: kemiskinan dan keperluan, pendidikan, agama, kesihatan, seni dan warisan, serta tujuan komuniti lain.

3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: tujuan yang sesuai dengan salah satu daripada 4 kategori Pemsel, tujuan yang hanya diiktiraf di bawah senarai 2011 yang lebih panjang, dan tujuan yang anda tidak pasti akan dikira sebagai amal.

1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa amanah amal memerlukan penguat kuasa luar seperti peguam negara atau Charity Commission.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR