Direito dos Trusts/Nível VII · Propriedade e negócios/7.1 Terras/Lição 3

Trusts nominativos

Como o trust nominativo de Massachusetts coloca o nome do trustee no título de propriedade, enquanto os beneficiários, listados em uma lista não registrada, mantêm o controle da propriedade.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

Massachusetts permite que uma holding de terras registre um certificado curto do fiduciário nos termos da G.L. c.184 §35 em vez do documento completo, de modo que uma holding revogável em vida geralmente atende ao objetivo sem a necessidade de uma holding nomeada separada.
Uma holding nomeada cujos beneficiários direcionam o fiduciário geralmente não é tributada como uma holding independente; os beneficiários declaram a renda por conta própria, embora vários beneficiários possam gerar a obrigação de apresentar uma declaração de sociedade.
Guarde a lista assinada dos beneficiários com os documentos da holding e atualize-a em cada alteração; uma lista perdida pode deixar a propriedade indefinida e custar muito mais para corrigir do que para manter.
Não é um escudo de responsabilidade: os tribunais de Massachusetts frequentemente tratam os beneficiários como os verdadeiros proprietários, de modo que o seguro ou uma LLC deve fornecer a camada de responsabilidade, e as reivindicações são apresentadas contra os fiduciários, não 'contra a holding'.

MateriaisA opinião do Supremo Tribunal Judicial de Massachusetts em Morrison v. Lennett, 415 Mass. 857 (1993), disponível gratuitamente em law.justia.comLeis Gerais de Massachusetts, capítulo 184, seção 35, sobre certificados do trustee, de malegislature.govLições 7.1.1 e 7.1.2, sobre os land trusts dos EUA e o land trust de Illinois, para comparação

Curiosidade

Se o nome do trustee está no título de propriedade, quem realmente é dono de um imóvel mantido em um trust nominativo?
O que acontece se a lista não registrada de beneficiários for perdida?
Como um trust de indicado difere de um trust imobiliário ou de um trust de vida comum?

Explorar

Um trust nominativo é um instrumento usado principalmente em Massachusetts para deter o título de imóveis. O nome do trustee aparece na escritura registrada, e o documento do trust costuma ser registrado também, mas os beneficiários são listados em uma lista separada de beneficiários que não é registrada. Nenhum estatuto de Massachusetts cria o trust nominativo; ele surgiu da prática de transferência de propriedades e da jurisprudência. Esta lição explica como funciona, mas não sugere seu uso.
Em Morrison v. Lennett (1993), o Supremo Tribunal Judicial de Massachusetts descreveu um trust nominativo como um arranjo para a posse do título legal, no qual os trustees têm apenas deveres formais. Diferentemente dos trustees de um trust comum, eles não têm poder para agir sobre a propriedade exceto sob a direção dos beneficiários. Por isso, os tribunais de Massachusetts costumam tratar os trustees como agentes (agents) dos beneficiários, que são considerados os verdadeiros proprietários. Um trustee também pode ser um beneficiário.
Como os beneficiários são tratados como os verdadeiros proprietários, os tribunais de Massachusetts às vezes impõem sobre eles diretamente a responsabilidade relacionada à propriedade, ignorando o título registrado dos trustees. Morrison também entendeu que as reivindicações devem ser direcionadas aos trustees, e não ao “trust” em si, que não é uma pessoa jurídica separada. Portanto, deter a propriedade dessa maneira não isola os beneficiários das reivindicações que dela decorrem.
Quanto ao imposto de renda, fontes especializadas afirmam que, quando são os beneficiários – e não o trustee – quem toma as decisões reais, esse arranjo geralmente não é tributado como um trust separado. A renda e as deduções são declaradas pelos beneficiários; com vários beneficiários, o arranjo pode ser tratado como uma parceria (partnership), com suas próprias obrigações de declaração. Se um determinado trust nominativo se enquadra nessa categoria depende de seus documentos, e uma cláusula que confira ao trustee discricionariedade real pode alterar o resultado.
Os trusts nominativos tornaram-se comuns em parte porque os cartórios de Massachusetts exigiam que todo o documento do trust fosse registrado quando este possuía terras. O Capítulo 184, seção 35, agora permite que o trustee registre um certificado breve, assinado sob pena de perjúrio, indicando quem são os trustees e quais são suas atribuições, e os compradores podem confiar nele de boa-fé. Alguns profissionais afirmam que isso tornou os trusts nominativos menos necessários para o planejamento patrimonial, já que um trust em vida (living trust) pode possuir terras por meio desse certificado.
Um trust nominativo difere de um land trust de Illinois (lição 7.1.2), que se baseia nas leis e práticas de Illinois e geralmente tem um banco ou empresa de trust como trustee. Sua lista de beneficiários é um ponto fraco: profissionais de Massachusetts relatam que essas listas se perdem, o que deixa incerto quem possui a propriedade. O Código Uniforme de Trusts de Massachusetts (capítulo 203E, em vigor desde 8 de julho de 2012) abrange trusts de natureza doacional, e comentaristas sugerem que a maioria dos trusts nominativos está fora desse escopo, portanto o direito comum ainda os rege.

Fatos-chave

Um trust nominativo é um instrumento principalmente utilizado em Massachusetts: o nome do trustee está na escritura e os beneficiários são listados em uma lista não registrada.
Em Morrison v. Lennett (1993), o Supremo Tribunal Judicial de Massachusetts afirmou que os trustees nominativos têm apenas deveres formais e agem somente sob a direção dos beneficiários.
Os tribunais de Massachusetts costumam tratar os trustees nominativos como agentes (agents) e os beneficiários como os verdadeiros proprietários, inclusive em relação a algumas responsabilidades.
Fontes de profissionais do setor afirmam que um trust nominativo controlado por seus beneficiários geralmente não é tributado como um trust separado; os beneficiários declaram a renda.
As Leis Gerais de Massachusetts, capítulo 184, seção 35, permitem que os trustees registrem um certificado breve do trustee em vez do documento completo do trust.
O Código Uniforme de Trusts de Massachusetts (capítulo 203E, em vigor desde 8 de julho de 2012) abrange trusts doacionais; comentaristas sugerem que a maioria dos trusts nominativos fica fora de seu escopo.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 características de um trust nominativo descrito nesta lição ou em uma fonte de Massachusetts que você esteja lendo (algumas fontes apresentam menos), como quem detém o título, quem dirige o trustee, onde os beneficiários são mencionados e como a renda é declarada.

6AgruparClassifique-os em 6 categorias: título e registro, poderes do trustee, direitos dos beneficiários, responsabilidade, tratamento tributário e fatos sobre os quais você não tem certeza.

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: características que o tornam diferente de um trust comum, características que afetam a privacidade e características que criam risco.

1CristalizarEscreva 1 frase explicando, com suas próprias palavras, por que os tribunais de Massachusetts costumam tratar um trust nominativo como uma agência (agency) em vez de um trust comum.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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