Право доверительного управления/Уровень VI · Защита/6.1 От «спендтрест» до самораспоряжения/Урок 4
Трасты для защиты активов в целом
Черты, которые обычно объединяют трасты для защиты активов внутри страны и за рубежом, и пределы, которые не устранит никакая формулировка документа: существующие кредиторы, оспоримые отчуждения и банкротство.
Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.
Экономный путь
Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.
- Самая дешёвая защита не требует траста: исключения для жилья, пенсионных планов и страховых полисов плюс зонтичный страховой полис покрывают большинство домохозяйств до того, как начнут взиматься вознаграждения доверительного собственника (трасти). Нюанс: объём исключений различается в зависимости от штата, а исключения на уровне штатов, как правило, не ограничивают федеральное налоговое взыскание (IRC §6321).
- Получайте наследство в безотзывный дискреционный траст с защитой активов (spendthrift trust), учреждённый третьей стороной (дарителем) и защищённый по §§502 и 504 UTC, без каких-либо затрат для бенефициара. Нюанс: если одно лицо является единственным доверительным собственником (трасти) и единственным бенефициаром, права собственности сливаются воедино, и траст прекращается.
- Если используется самозаключённый траст (self-settled trust), сохраняйте независимого доверительного собственника (трасти), исключительно дискреционные выплаты и отсутствие контроля со стороны учредителя траста; в деле FTC v. Affordable Media (1999) учредители, оставшиеся протекторами, были признаны виновными в неуважении к суду. Нюанс: UVTA аннулирует передачи, совершённые с целью затруднения действий любого текущего или будущего кредитора.
- Честно закладывайте текущие расходы в бюджет: вознаграждения доверительного собственника (трасти), юридические и налоговые услуги, а для офшорных трастов — формы 3520 и 3520-A, FBAR и форму 8938 ежегодно. Нюанс: незаявленная передача средств в иностранный траст обходится в размере большей суммы из $10,000 или 35% (IRC §6677).
МатериалыУрок 6.1.2 о трастах, учреждённых третьими лицами, и трастах в собственную пользу учредителя и урок 6.1.3 о внутренних трастах для защиты активовТекст 11 U.S.C. §548, бесплатно на law.cornell.edu, особенно подраздел (e)Страница Uniform Law Commission, посвящённая Uniform Voidable Transactions Act (2014)Урок 6.2.2 об Островах Кука и офшорной модели — подробности об офшорах, которые этот урок опускает
Любопытство
- Что общего у внутренних и офшорных трастов для защиты активов?
- Почему траст не может защитить активы от кредитора, перед которым учредитель траста уже в долгу?
- Во что обходится поддержание работы такого траста?
Исследование
- Траст для защиты активов — это безотзывный траст, устроенный так, чтобы кредиторам было трудно обратить взыскание на интерес бенефициара, часто включая интерес самого учредителя траста. Он опирается на базовое разделение в трасте: доверительный собственник владеет юридическим титулом, а бенефициарам принадлежит бенефициарный интерес. Траст не является отдельным юридическим лицом; кредиторы бенефициара сдерживаются потому, что доверительный собственник владеет имуществом на условиях траста, а не потому, что появился новый собственник. Если один человек является единственным доверительным собственником и единственным бенефициаром всех текущих и будущих интересов, юридический и бенефициарный титулы сливаются и траст прекращается.
- У большинства таких трастов есть набор общих черт. Оговорка о защите от расточительства запрещает бенефициару уступать свой интерес, а кредиторам — обращать на него взыскание до выплаты; в штатах США она, как правило, исполнима (UTC §502 там, где он принят), тогда как в Англии и Уэльсе ограничение отчуждения пожизненного интереса, как правило, недействительно (урок 3.2.6). Выплаты оставляются на усмотрение доверительного собственника, поскольку на обязательное право на выплату кредитору проще обратить взыскание (UTC §§504 и 506). Наконец, доверительный собственник независим от учредителя траста, потому что учредитель, который контролирует деньги, может быть признан их владельцем.
- Во многих трастах также назначается протектор — лицо, которое может сместить и заменить доверительного собственника или наложить вето на определённые действия, а в офшорные трасты часто добавляют оговорку о принуждении (duress clause), предписывающую доверительному собственнику не выполнять указания, данные под принуждением суда, и оговорку о переносе (flight clause), позволяющую доверительному собственнику перенести траст в другую страну. У этих оговорок есть пределы: в деле FTC v. Affordable Media (9th Cir. 1999) учредители траста одновременно были его протекторами; суд США признал их виновными в гражданском неуважении к суду, когда активы не были возвращены, и Девятый окружной апелляционный суд подтвердил вывод о том, что они по-прежнему контролировали траст. Уроки 6.2.2 и 6.2.3 посвящены офшорной модели и этим оговоркам.
- Самую трудную проблему создают трасты в собственную пользу учредителя. В большинстве штатов США согласно UTC §505 или общему праву кредиторы учредителя траста могут обратить взыскание на всё, что доверительный собственник мог бы выплатить учредителю, независимо от наличия оговорки о защите от расточительства. Меньшинство штатов в порядке исключения допускают внутренние трасты для защиты активов: первыми были Аляска и Делавэр в 1997 году и Невада в 1999 году (урок 6.1.3). Федеральное право о банкротстве добавляет отдельное ограничение: согласно 11 U.S.C. §548(e), добавленному в 2005 году, управляющий в деле о банкротстве может признать недействительными передачи имущества в траст в собственную пользу учредителя, бенефициаром которого является должник, совершённые в течение 10 лет до подачи заявления с действительным намерением воспрепятствовать нынешнему или будущему кредитору, задержать удовлетворение его требований или обмануть его.
- Главное ограничение — право об оспоримых сделках. Uniform Fraudulent Transfer Act (1984), переименованный в 2014 году в Uniform Voidable Transactions Act, позволяет кредитору отменить отчуждение имущества, совершённое с действительным намерением воспрепятствовать любому кредитору, задержать удовлетворение его требований или обмануть его, независимо от того, возникло ли требование до или после отчуждения, а также некоторые отчуждения без справедливого встречного предоставления, совершённые в состоянии неплатёжеспособности, без доказательства намерения. Поэтому траст, в который имущество передано после возникновения требования или когда его можно было предвидеть, уязвим, и суды могут применить дополнительные последствия, например санкции за неуважение к суду или, при банкротстве, отказ в освобождении от долгов. Уроки 6.3.1–6.3.4 посвящены этим правилам, признакам мошенничества (badges of fraud) и времени совершения сделок.
- Трасты для защиты активов также влекут постоянные расходы: вознаграждение доверительного собственника, юридические и бухгалтерские услуги, а для офшорных трастов, принадлежащих лицам США, — информационную отчётность, например подачу FBAR и отчётности по FATCA (2010) (урок 6.2.4). Расходы сильно зависят от места, сложности и консультанта, и этот курс не приводит типичных цифр. Опубликованные судебные решения в основном фиксируют неудачи; трасты, которые никогда не оспаривались, не оставляют следов в судах, поэтому судебная практика не показывает, как часто такие трасты срабатывают. Этот урок описывает, как работают такие трасты и где они не срабатывают; он не предлагает их учреждать.
Ключевые факты
- Общие черты трастов для защиты активов — независимый доверительный собственник, дискреционные выплаты и оговорка о защите от расточительства; во многих также есть протектор, а в офшорные трасты часто добавляют оговорки о принуждении (duress) и о переносе (flight).
- В Англии и Уэльсе ограничение отчуждения пожизненного интереса, как правило, недействительно — в отличие от оговорок о защите от расточительства в США согласно UTC §502.
- Согласно UTC §505 кредиторы учредителя траста, как правило, могут обратить взыскание на то, что доверительный собственник мог бы выплатить учредителю из траста в собственную пользу учредителя, если только закон штата о внутренних трастах для защиты активов не предусматривает иное.
- Аляска и Делавэр приняли первые законы о внутренних трастах для защиты активов в 1997 году; Невада последовала за ними в 1999 году.
- 11 U.S.C. §548(e) позволяет управляющему в деле о банкротстве признать недействительными передачи имущества в траст в собственную пользу учредителя, совершённые в течение 10 лет с действительным намерением воспрепятствовать кредиторам, задержать удовлетворение их требований или обмануть их.
- Согласно Uniform Voidable Transactions Act (2014; ранее UFTA, 1984) отчуждение имущества, совершённое с действительным намерением воспрепятствовать кредиторам, задержать удовлетворение их требований или обмануть их, может быть отменено кредиторами, требования которых возникли как до, так и после него.
Упражнение девять, шесть, три, один
9СобратьПеречислите до 9 характеристик траста для защиты активов, о котором вы читаете в уроке или судебном деле (некоторые списки короче), например кто является доверительным собственником, кто может получать выгоду, что говорит оговорка о защите от расточительства, есть ли протектор, какое право применяется и когда в траст было передано имущество.
6СгруппироватьРаспределите их по 6 категориям: роли и контроль, условия выплат, оговорки о защите от расточительства и о принуждении (duress), применимое право и местонахождение, время передачи имущества в траст и факты, в которых вы не уверены.
3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: черты, призванные поддерживать защиту; черты, на основании которых суд может признать активы принадлежащими учредителю траста; и вопросы, которые вы задали бы консультанту.
1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, почему никакая черта траста не защищает активы, переданные с намерением воспрепятствовать кредитору, задержать удовлетворение его требований или обмануть его.
Проверка фактов
Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.