MSTR Cat

Kryptorecht/Niveau II · Steuern: die erste Falle/2.3 Aufzeichnungen und Meldepflichten/Lektion 2

Kurzfristige und langfristige Gewinne

In der US-Steuer kann ein Tag nach einem Jahr den Satz auf einen Kryptogewinn von gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf die niedrigeren langfristigen Sätze ändern.

Bildung statt Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung. Das Kryptorecht unterscheidet sich von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat und ändert sich häufig. Prüfen Sie die an Ihrem Wohnort geltenden Regeln mit einem qualifizierten Anwalt oder Steuerberater, bevor Sie handeln.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Warten Sie mindestens ein Jahr und einen Tag: Publication 544 zählt ab dem Tag nach dem Erwerb, und Section 1222 macht den Gewinn aus länger als ein Jahr gehaltenem Eigentum langfristig.
  2. Im Jahr 2026 werden langfristige Gewinne mit 0 % bis zu 49.450 $ zu versteuerndem Einkommen bei Einzelveranlagung oder 98.900 $ bei gemeinsamer Veranlagung besteuert; mit dem Standardabzug von 16.100 $ oder 32.200 $ bleibt ein Gesamteinkommen bis 65.550 $ oder 131.100 $ in diesem Band.
  3. Verkaufen Sie in einem einkommensschwachen Jahr langfristig gehaltene Coins innerhalb des 0-%-Bands und kaufen Sie zurück, um die Anschaffungskosten zu erhöhen; die Wash-Sale-Regel berührt Gewinne nicht, aber die zurückgekauften Coins beginnen eine neue Haltedauer.
  4. Verteilen Sie Verkäufe auf mehrere Jahre, um unter den nicht indexierten Schwellen der 3,8-%-Net-Investment-Income-Tax (200.000 $ Einzelveranlagung, 250.000 $ gemeinsame Veranlagung) zu bleiben; als Sammlerstücke behandelte NFTs können einem Höchstsatz von 28 % unterliegen.
  5. In Deutschland ansässige Personen: Private Kryptoverkäufe nach mehr als einem Jahr sind nach §23 EStG steuerfrei, und jährliche private Veräußerungsgewinne unter 1.000 € sind befreit; US-Bürger bleiben unabhängig vom Wohnort in den USA steuerpflichtig.

MaterialienIRS Publication 544, der Abschnitt zu Haltedauern (die Zählung beginnt am Tag nach dem Erwerb)Rev. Proc. 2025-32, Abschnitt 4.03, mit den Schwellen 2026 für die langfristigen Sätze von 0 %, 15 % und 20 %Ihre eigene Lot-Liste aus Lektion 2.3.1, mit dem Erwerbsdatum jedes Lots

Neugier

  1. Wie lange muss ich einen Coin halten, bis der Gewinn als langfristig zählt?
  2. Wird ein langfristiger Gewinn aus Krypto immer mit 15 % besteuert?
  3. Setzt der Tausch eines Coins gegen einen anderen die Uhr zurück?

Erkunden

  1. Die US-Bundessteuer unterteilt Veräußerungsgewinne nach Haltedauer. Nach 26 U.S.C. §1222 ist ein Gewinn aus einem Kapitalvermögenswert, der nicht länger als ein Jahr gehalten wurde, kurzfristig, und ein Gewinn aus einem Vermögenswert, der länger als ein Jahr gehalten wurde, langfristig. Der IRS wendet dieselbe Aufteilung auf digitale Vermögenswerte an, die als Kapitalvermögenswerte gehalten werden (Virtual Currency FAQ 6). Ein Kapitalvermögenswert ist hier schlicht Eigentum, das zur Anlage oder privaten Nutzung gehalten wird und nicht als Warenbestand eines Gewerbes. Verluste werden gleich aufgeteilt, und die beiden Arten werden auf Schedule D miteinander verrechnet, weshalb das Datum jedes Lots wichtig ist (Lektion 2.3.1).
  2. Die Zählung ist präzise. IRS Publication 544 besagt, die Zählung beginne am Tag nach dem Erwerb des Eigentums, und der Tag der Veräußerung zählt mit. Ihr Beispiel: Ein am 17. Juni 2024 gekaufter und am 17. Juni 2025 verkaufter Vermögenswert wurde nicht länger als ein Jahr gehalten; am 19. Juni 2025 verkauft, wurde er es. Jedes Lot hat seine eigene Uhr, sodass der Verkauf eines Teils eines Bestands beide Arten von Gewinn erzeugen kann. Ein Tausch eines Coins gegen einen anderen ist eine Veräußerung (Lektion 2.1.3), sodass der erhaltene Coin eine neue Haltedauer mit neuen Anschaffungskosten beginnt.
  3. Netto-Kurzfristgewinne werden zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen besteuert, denselben Stufen wie Löhne. Nachdem das 2025 verabschiedete Gesetz, gemeinhin One Big Beautiful Bill Act genannt (Pub. L. 119-21), die Stufen von 2018 dauerhaft gemacht hat, betragen diese Sätze 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 %. Netto-Langfristgewinne aus den meisten Vermögenswerten werden je nach gesamtem zu versteuernden Einkommen mit 0 %, 15 % oder 20 % besteuert. Für 2026 legt Rev. Proc. 2025-32 die Obergrenze des 0-%-Bands bei 49.450 $ für Einzelveranlagte und 98.900 $ für zusammen veranlagte Ehepaare fest und die Obergrenze des 15-%-Bands bei 545.500 $ und 613.700 $. Diese Beträge werden jedes Jahr an die Inflation angepasst.
  4. Zwei Zuschläge können den Satz erhöhen. Die Net Investment Income Tax in 26 U.S.C. §1411 erhebt 3,8 % auf Kapitaleinkünfte, einschließlich Veräußerungsgewinnen, bei Personen, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 200.000 $ übersteigt, oder 250.000 $ bei gemeinsam Veranlagten; diese Schwellen stehen im Gesetz und sind nicht indexiert. Gesondert dazu kann der Gewinn aus langfristig gehaltenen Sammlerstücken (collectibles) mit bis zu 28 % besteuert werden. In Notice 2023-27 sagte der IRS, er beabsichtige, manche NFTs als Sammlerstücke zu behandeln, und zwar mit einem Look-through-Test auf den Vermögenswert oder das Recht, das der NFT repräsentiert, und bat um Stellungnahmen (Lektion 1.2.6).
  5. Manche Erwerbe haben besondere Haltedauern. Bei einer Schenkung, bei der Sie die Anschaffungskosten des Schenkers übernehmen, schließt Ihre Haltedauer die des Schenkers ein; geerbtes Eigentum hat eigene Regeln (Lektion 2.1.5). Einkommensereignisse sind wieder anders: Staking-Belohnungen oder Mining-Einkommen werden bei Erhalt als gewöhnliches Einkommen besteuert (Lektionen 2.2.1 und 2.2.2), und nur spätere Kursänderungen werden zu Veräußerungsgewinn oder -verlust, mit einer Haltedauer, die am Tag nach dem Erhalt beginnt. Einkommensteuern der Bundesstaaten folgen eigenen Regeln, und andere Länder ziehen die Linie anders oder gar nicht, sodass die Ein-Jahres-Regel nur eine Regel der US-Bundessteuer ist.
  6. Eine praktische Prüfung: Nehmen Sie Ihre Lot-Liste und markieren Sie das Datum, an dem jedes Lot ein Jahr und einen Tag überschreitet. Betrachten Sie dann Ihre realisierten Gewinne des laufenden Jahres und sehen Sie, wie viele aus Lots stammten, die ein Jahr oder kürzer gehalten wurden. Diese Lektion erklärt, wie der Satz bestimmt wird; sie schlägt nicht vor, nach einem Zeitplan zu halten oder zu verkaufen. Das Kursrisiko während des Wartens kann einen Satzunterschied überwiegen, und der richtige Vergleich hängt von Ihrer Steuerstufe, der Steuer des Bundesstaats und anderen Gewinnen oder Verlusten ab (Lektion 2.3.3), die ein qualifizierter Steuerberater prüfen kann.

Kernfakten

  • Nach 26 U.S.C. §1222 ist ein Veräußerungsgewinn nur dann langfristig, wenn der Vermögenswert länger als ein Jahr gehalten wurde.
  • IRS Publication 544 besagt, dass die Haltedauer am Tag nach dem Erwerb beginnt und den Tag der Veräußerung einschließt.
  • Für 2026 legt Rev. Proc. 2025-32 die Obergrenze des 0-%-Bands für langfristige Veräußerungsgewinne bei 49.450 $ für Einzelveranlagte und 98.900 $ für gemeinsam Veranlagte fest.
  • Für 2026 endet das 15-%-Band für langfristige Gewinne bei 545.500 $ für Einzelveranlagte und 613.700 $ für gemeinsam Veranlagte, darüber gilt der 20-%-Satz.
  • Die 3,8-%-Net-Investment-Income-Tax nach 26 U.S.C. §1411 gilt oberhalb eines modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens von 200.000 $ für Einzelveranlagte und 250.000 $ für gemeinsam Veranlagte.
  • In Notice 2023-27 sagte der IRS, er beabsichtige, bestimmte NFTs mittels einer Look-through-Analyse als Sammlerstücke zu behandeln, was einen Höchstsatz von 28 % für langfristige Gewinne bedeuten kann.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Krypto-Veräußerungen, die Sie in einem Jahr getätigt oder untersucht haben, mit Erwerbsdatum, Veräußerungsdatum und dem Gewinn oder Verlust jeweils.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien: kurzfristige Gewinne, kurzfristige Verluste, langfristige Gewinne, langfristige Verluste, Veräußerungen, die Tausche in einen anderen Coin waren, und Veräußerungen, deren Erwerbsdatum Sie nicht bestätigen können.
3VerdichtenFassen Sie die 6 Kategorien zu 3 Gruppen zusammen: zu gewöhnlichen Sätzen besteuert, zu langfristigen Sätzen besteuert und solche, die Aufzeichnungen brauchen, bevor der Satz bekannt sein kann.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in Ihren eigenen Worten erklärt, warum ein Tausch von einem Coin in einen anderen die Haltedauer zurücksetzt.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

EN PT ES ZH JA KO RU FR MS