MSTR Cat

Undang-undang Kripto/Tahap II · Cukai: perangkap pertama/2.3 Rekod dan pelaporan/Pelajaran 2

Keuntungan jangka pendek dan jangka panjang

Dalam sistem cukai AS, satu hari selepas setahun boleh mengubah kadar cukai ke atas keuntungan kripto daripada kadar pendapatan biasa kepada kadar jangka panjang yang lebih rendah.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau pelaburan. Undang-undang kripto berbeza antara negara dan negeri, dan kerap berubah. Semak peraturan semasa di tempat anda tinggal dengan peguam atau penasihat cukai yang berkelayakan sebelum anda bertindak.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Tunggu sekurang-kurangnya satu tahun dan sehari: Publication 544 mengira tempoh pemilikan bermula dari hari selepas perolehan, dan seksyen 1222 menetapkan bahawa keuntungan atas harta yang dipegang lebih daripada satu tahun dikategorikan sebagai jangka panjang.
  2. Pada tahun 2026, keuntungan jangka panjang dikenakan cukai pada kadar 0% sehingga pendapatan boleh cukai sebanyak $49,450 bagi status bujang atau $98,900 bagi pasangan; dengan potongan piawai (standard deduction) sebanyak $16,100 atau $32,200, jumlah pendapatan sehingga $65,550 atau $131,100 kekal dalam band tersebut.
  3. Pada tahun berpendapatan rendah, jual syiling yang dipegang jangka panjang dalam band 0% dan beli semula untuk menaikkan kos asas; peraturan wash-sale tidak menyentuh keuntungan, tetapi syiling yang dibeli semula akan memulakan tempoh pemilikan baharu.
  4. Sebarkan jualan merentasi tahun agar kekal di bawah ambang cukai pendapatan pelaburan bersih (net investment income tax) 3.8% yang tidak diindekskan ($200,000 bagi bujang, $250,000 bagi pasangan); NFT yang dianggap sebagai barang koleksi boleh dikenakan kadar maksimum sebanyak 28%.
  5. Pewarganegara Jerman: jualan kripto peribadi selepas lebih daripada satu tahun adalah bebas cukai di bawah §23 EStG, dan keuntungan jualan peribadi tahunan di bawah €1,000 adalah dikecualikan; warga AS kekal tertakluk kepada cukai AS tanpa mengira tempat kediaman mereka.

BahanPenerbitan IRS 544, bahagian mengenai tempoh pemilikan (pengiraan bermula pada hari selepas anda memperolehnya)Rev. Proc. 2025-32, bahagian 4.03, dengan ambang tahun 2026 untuk kadar jangka panjang sebanyak 0%, 15% dan 20%Senarai lot anda sendiri daripada pelajaran 2.3.1, bersama tarikh pemerolehan setiap lot.

Ingin tahu

  1. Berapa lama saya perlu memegang syiling sebelum keuntungan itu dianggap jangka panjang?
  2. Adakah keuntungan jangka panjang daripada kripto sentiasa dikenakan cukai sebanyak 15%?
  3. Adakah menukar satu syiling dengan yang lain akan memulakan semula kiraan masa?

Teroka

  1. Cukai persekutuan AS membezakan keuntungan modal mengikut tempoh pemilikan. Menurut 26 U.S.C. §1222, keuntungan daripada aset modal yang dimiliki selama tidak lebih dari setahun dianggap sebagai keuntungan jangka pendek, manakala keuntungan daripada aset yang dimiliki lebih dari setahun dianggap sebagai keuntungan jangka panjang. IRS menggunakan pembahagian yang sama untuk aset digital yang dimiliki sebagai aset modal (Virtual Currency FAQ 6). Aset modal di sini sekadar bermaksud harta yang dimiliki untuk tujuan pelaburan atau penggunaan peribadi, bukannya sebagai inventori dalam sesuatu perniagaan. Kerugian juga dibahagikan dengan cara yang sama, dan kedua-dua jenis ini ditolak antara satu sama lain dalam Jadual D; inilah sebabnya tarikh setiap lot sangat penting (pelajaran 2.3.1).
  2. Pengiraannya adalah tepat. Publikasi IRS 544 menyatakan bahawa pengiraan harus bermula pada hari selepas harta tersebut diperoleh, dan hari di mana ia dijual juga dikira. Sebagai contoh: aset yang dibeli pada 17 Jun 2024 dan dijual pada 17 Jun 2025 tidak disimpan lebih dari setahun; jika dijual pada 19 Jun 2025, maka ia telah disimpan lebih dari setahun. Setiap aset mempunyai kiraan masa tersendiri, jadi penjualan sebahagian daripada aset tersebut boleh menghasilkan kedua-dua jenis keuntungan. Pertukaran satu syiling dengan syiling yang lain dianggap sebagai penjualan (pelajaran 2.1.3), jadi syiling yang diterima akan memulakan tempoh penyimpanan baru dengan asas yang baru.
  3. Keuntungan jangka pendek bersih dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa, sama seperti kadar yang digunakan untuk gaji. Selepas undang-undang tahun 2025 yang dikenali sebagai One Big Beautiful Bill Act (Pub. L. 119-21) menjadikan julat kadar cukai tahun 2018 kekal, kadar tersebut ialah 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% dan 37%. Keuntungan jangka panjang bersih daripada kebanyakan aset pula dikenakan cukai pada kadar 0%, 15% atau 20%, bergantung kepada jumlah pendapatan yang dikenakan cukai. Untuk tahun 2026, Rev. Proc. 2025-32 menetapkan had atas bagi julat kadar 0% sebanyak $49,450 untuk individu bujang dan $98,900 untuk pasangan berkahwin yang mengemukakan borang bersama, manakala had atas bagi julat kadar 15% ialah $545,500 dan $613,700. Angka-angka ini diselaraskan mengikut inflasi setiap tahun.
  4. Dua unsur tambahan boleh meningkatkan kadar cukai tersebut. Cukai pendapatan pelaburan bersih di bawah 26 U.S.C. §1411 menambahkan 3.8% ke atas pendapatan pelaburan, termasuk keuntungan modal, bagi individu yang mempunyai pendapatan kasar yang telah diselaraskan melebihi $200,000, atau $250,000 bagi mereka yang mengemukakan borang bersama; ambang ini ditetapkan dalam undang-undang dan tidak disesuaikan mengikut inflasi. Selain itu, keuntungan daripada barang koleksi yang dimiliki untuk jangka panjang boleh dikenakan cukai sehingga 28%. Dalam Notis 2023-27, IRS menyatakan hasratnya untuk menganggap beberapa NFT sebagai barang koleksi, dengan menggunakan ujian penelusuran terhadap aset atau hak yang diwakili oleh NFT tersebut, dan meminta maklum balas (pelajaran 1.2.6).
  5. Beberapa pemerolehan membawa tempoh pemilikan khas. Bagi hadiah di mana anda mengambil asas penilaian daripada pemberi, tempoh pemilikan anda termasuk juga tempoh pemilikan pemberi tersebut; harta pusaka pula mempunyai peraturan tersendiri (pelajaran 2.1.5). Peristiwa berkaitan pendapatan pula berbeza: ganjaran staking atau pendapatan perlombongan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa apabila diterima (pelajaran 2.2.1 dan 2.2.2), manakala perubahan harga yang berlaku kemudian sahaja dianggap sebagai keuntungan atau kerugian modal, dengan tempoh pemilikan bermula pada hari selepas penerimaan. Cukai pendapatan negeri mempunyai peraturannya sendiri, dan negara-negara lain mungkin menetapkan garis panduan yang berbeza atau langsung tidak menetapkannya, jadi peraturan setahun ini hanyalah peraturan persekutuan di Amerika Syarikat sahaja.
  6. Pemeriksaan praktikal: Ambil senarai lot anda dan tandakan tarikh di mana setiap lot mencapai usia satu tahun dan satu hari. Kemudian lihat keuntungan yang telah direalisasikan pada tahun semasa, dan perhatikan berapa banyak daripadanya datang daripada lot yang disimpan selama setahun atau kurang. Pelajaran ini menjelaskan bagaimana kadar tersebut ditentukan; ia tidak mencadangkan untuk menyimpan atau menjual mengikut jadual tertentu. Risiko harga semasa menunggu boleh melebihi perbezaan kadar, dan perbandingan yang tepat bergantung pada kategori pendapatan anda, cukai negeri serta keuntungan atau kerugian lain (pelajaran 2.3.3), yang boleh ditinjau oleh penasihat cukai yang berkelayakan.

Fakta utama

  • Di bawah 26 U.S.C. §1222, keuntungan modal dianggap jangka panjang hanya jika aset tersebut disimpan untuk lebih daripada satu tahun.
  • Penerbitan IRS 544 menyatakan bahawa tempoh pemilikan bermula pada hari selepas pengambilalihan dan termasuk hari pelupusan.
  • Untuk tahun 2026, Rev. Proc. 2025-32 menetapkan had atas bagi julat keuntungan modal jangka panjang sebanyak 0% pada $49,450 untuk pembayar cukai individu dan $98,900 untuk pembayar cukai bersama.
  • Untuk tahun 2026, julat cukai jangka panjang sebanyak 15% berakhir pada $545,500 bagi mereka yang mengemukakan borang secara individu dan $613,700 bagi mereka yang mengemukakan borang bersama; melebihi jumlah tersebut, kadar cukai sebanyak 20% akan dikenakan.
  • Cukai pendapatan pelaburan bersih sebanyak 3.8% di bawah 26 U.S.C. §1411 dikenakan ke atas pendapatan kasar yang telah diselaraskan melebihi $200,000 bagi mereka yang mengemukakan borang secara individu, dan $250,000 bagi mereka yang mengemukakan borang bersama.
  • Dalam Notis 2023-27, IRS menyatakan bahawa ia berhasrat untuk menganggap beberapa NFT sebagai barang koleksi menggunakan analisis “look-through”, yang boleh bermakna kadar cukai jangka panjang maksimum sebanyak 28%.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 transaksi penjualan kripto yang telah anda lakukan atau yang telah anda kaji dalam setahun, termasuk tarikh pembelian, tarikh penjualan, serta keuntungan atau kerugian untuk setiap satu.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: keuntungan jangka pendek, kerugian jangka pendek, keuntungan jangka panjang, kerugian jangka panjang, penjualan yang ditukar kepada mata wang lain, dan penjualan di mana tarikh pembelian tidak dapat disahkan.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: dikenakan cukai pada kadar biasa, dikenakan cukai pada kadar jangka panjang, dan memerlukan rekod sebelum kadar dapat ditentukan.
1KristalkanTulis 1 ayat untuk menjelaskan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa pertukaran daripada satu syiling kepada syiling lain memulakan semula tempoh pemilikan.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR