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Trustrecht/Niveau II · Brauchen Sie einen?/2.3 Die richtigen Menschen wählen/Lektion 3

Protektoren und Berater

Einen Dritten hinzuziehen, der Ihren Trustee überprüft, anleitet oder kontrolliert

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Am günstigsten ist gar keiner: Ein widerruflicher Trust, den Sie kontrollieren, benötigt keinen Protector, da Sie ihn selbst abändern oder widerrufen können. Einschränkung: Sobald der Trust unwiderruflich wird, erfordern Änderungen den im Dokument vorgesehenen Mechanismus, die Zustimmung des Begünstigten oder ein Gericht.
  2. Für routinemäßige Korrekturen in einem unwiderruflichen Trust können Beteiligte eine außergerichtliche Einigung (nonjudicial settlement agreement) gemäß UTC §111 unterzeichnen, die Auslegung, Rechnungslegungen oder die Ernennung und Bezahlung von Trustees regelt – ohne Protector oder Gericht. Einschränkung: Sie darf keinen wesentlichen Zweck verletzen.
  3. Wenn ein langlaufender Trust eine Kontrolle benötigt, benennen Sie einen vertrauenswürdigen Familienprotector mit engen Befugnissen, wie der Abberufung und Ersetzung des Trustees, anstatt mit weiten. Einschränkung: Delaware behandelt Protectors als Treuhänder (Fiduciaries), sofern das Dokument nichts anderes vorsieht (12 Del. C. §3313); Alaska tut dies nicht.
  4. Gemäß dem Uniform Directed Trust Act (2017) kann ein Family Trust Director die Anlageentscheidungen behalten, während ein Directed Trustee die Verwaltung übernimmt; dieser Trustee haftet nur für eigenes vorsätzliches Fehlverhalten. Einschränkung: Der den Trust regelnde Bundesstaat muss das Gesetz oder ein ähnliches erlassen haben.

MaterialienEine Kopie einer etwa vorhandenen TrusturkundeDas Gesetz Ihres Bundesstaates zu Directed Trusts oder Trust-Protektoren (einige Bundesstaaten haben den Uniform Directed Trust Act erlassen; andere haben eigene Regeln)Eine Liste möglicher Kandidaten für die Rolle als Protektor oder Berater

Neugier

  1. Wem genau kann ich Befugnisse übertragen, und wo liegen ihre Grenzen?
  2. Schuldet ein Protektor den Begünstigten eine rechtliche Loyalitätspflicht, so wie ein Trustee?
  3. Was passiert, wenn mein Protektor und mein Trustee uneins sind?

Erkunden

  1. Ein Trust-Protektor ist eine Person, die nicht der Trustee ist und der die Trusturkunde bestimmte Befugnisse einräumt, etwa Trustees abzuberufen oder zu ersetzen, Verwaltungsbestimmungen zu ändern, das anwendbare Recht zu wechseln oder Ausschüttungen zu genehmigen. Der Protektor verwaltet das Vermögen nicht im Tagesgeschäft; die Rolle dient der Kontrolle des Trustees, und der Protektor hat nur die Befugnisse, die ihm die Urkunde einräumt. Protektoren kommen am häufigsten bei Trusts vor, die dem Recht von US-Bundesstaaten mit ausführlichen Trustgesetzen wie Delaware und Alaska unterliegen, sowie bei Offshore-Trusts. Ob ein Protektor unabhängig sein muss, hängt von der Urkunde und dem örtlichen Recht ab.
  2. Ein Directed Trust funktioniert anders. Hier räumt die Trusturkunde einer anderen Person als dem Trustee, oft Anlageberater oder Ausschüttungsberater genannt, die Befugnis ein, dem Trustee Weisungen zu erteilen, wie er anlegen oder wann er zahlen soll. Der Uniform Directed Trust Act (2017), der in einer Reihe von US-Bundesstaaten erlassen wurde, nennt diese Person „Trust Director“. Der Trustee hält weiterhin das rechtliche Eigentum und führt die Weisungen aus. Nach dem Act haftet ein weisungsgebundener Trustee, der einer Weisung folgt, nur für sein eigenes vorsätzliches Fehlverhalten und darf keine Weisung befolgen, die auf vorsätzliches Fehlverhalten hinausliefe.
  3. Ob ein Protektor ein Fiduziar ist, also Treuepflichten unterliegt, hängt von der Urkunde und dem Recht des Bundesstaates ab, und die Standardregeln unterscheiden sich. In Delaware gilt ein Protektor als „Adviser“ (Berater) und unterliegt bei der Ausübung seiner Befugnisse Treuepflichten, es sei denn, die Urkunde bestimmt, dass er nicht in treuhänderischer Funktion handelt. In Alaska haftet ein Protektor vorbehaltlich der Urkunde nicht als Fiduziar für Handlungen in dieser Rolle. Nach dem Uniform Directed Trust Act hat ein Trust Director dieselbe Treuepflicht wie ein Trustee in vergleichbarer Position. Ein Fiduziar schuldet den Begünstigten Loyalität und Sorgfalt; die Einordnung entscheidet also, wie weit der Protektor zur Rechenschaft gezogen werden kann.
  4. Das Trustgesetz von Delaware (12 Del. C. §3313) definiert Adviser (Berater) weit: jede Person, der die Trusturkunde die Befugnis gibt, Anlage-, Ausschüttungs- oder sonstige Entscheidungen eines Fiduziars anzuweisen, ihnen zuzustimmen oder sie abzulehnen. Nach dem Gesetz umfasst „Adviser“ auch einen „Protector“, zu dessen Befugnissen gehören können, Trustees abzuberufen und zu bestellen, die Urkunde zu ändern, um einen günstigen Steuerstatus zu erreichen oder die Verwaltung effizienter zu machen, und Ernennungsbefugnisse (powers of appointment) der Begünstigten zu ändern. Andere Bundesstaaten verwenden andere Begriffe und setzen andere Standardregeln, sodass derselbe Titel an verschiedenen Orten Verschiedenes bedeuten kann.
  5. Zu den üblichen Befugnissen eines Protektors gehört, einen Trustee abzuberufen, etwa einen, der schlecht arbeitet oder dem die Familie nicht mehr vertraut, und einen Ersatz zu bestellen. Ein Protektor kann unter Umständen auch das anwendbare Recht ändern, wodurch die Verwaltung des Trusts in einen anderen Bundesstaat verlagert werden kann, oder veraltete Verwaltungsbestimmungen ändern. Diese Befugnisse ergeben sich ausschließlich aus der Urkunde. Sie erlauben dem Protektor in der Regel nicht, Trustvermögen für sich selbst zu nehmen, und manche Gesetze setzen zusätzliche Grenzen: Das Gesetz von Alaska etwa erlaubt einem Protektor nicht, jemandem ein Begünstigtenrecht einzuräumen, für den die Trusturkunde nicht bereits eines vorsieht.
  6. Bevor Sie sich auf diese Rollen verlassen, prüfen Sie das Gesetz Ihres Bundesstaates zu Directed Trusts und Protektoren. Einige Bundesstaaten haben den Uniform Directed Trust Act erlassen; andere haben eigene Regeln, und wo kein spezielles Gesetz gilt, beruhen die Befugnisse eines Protektors vor allem auf der Formulierung der Urkunde und auf der Rechtsprechung. Bundesstaaten, die noch den ursprünglichen §808 des Uniform Trust Code anwenden, behandeln eine Person, die nicht Begünstigter ist und eine Weisungsbefugnis hat, vermutungsweise als Fiduziar, auch wenn die Urkunde dies ändern kann. Vergewissern Sie sich, dass die in der Urkunde festgelegten Befugnisse dem Gewollten entsprechen und wer den Protektor oder Berater zur Rechenschaft ziehen kann.

Kernfakten

  • Der Uniform Directed Trust Act (2017), der in einer Reihe von US-Bundesstaaten erlassen wurde, erlaubt einem „Trust Director“, einem Trustee Weisungen zu erteilen; der weisungsgebundene Trustee haftet nur für sein eigenes vorsätzliches Fehlverhalten.
  • Ob ein Protektor Treuepflichten unterliegt, hängt von der Trusturkunde und dem Recht des Bundesstaates ab; es ergibt sich nicht automatisch.
  • Das Recht von Delaware (12 Del. C. §3313) bestimmt, dass ein „Adviser“ (Berater) auch einen „Protector“ umfasst, und behandelt Berater als Fiduziare, sofern die Trusturkunde nicht bestimmt, dass sie nicht in treuhänderischer Funktion handeln.
  • Protektoren haben üblicherweise Befugnisse, Trustees abzuberufen, Verwaltungsbestimmungen zu ändern, das anwendbare Recht zu wechseln oder Ausschüttungen zu genehmigen.
  • Bei Directed Trusts erteilt der Berater Weisungen zu Anlage- oder Ausschüttungsentscheidungen, während der Trustee das rechtliche Eigentum und die Verwaltungspflichten behält.
  • Protektoren und Berater kommen am häufigsten bei Trusts vor, die dem Recht von US-Bundesstaaten mit ausführlichen Regelungen dazu wie Delaware und Alaska unterliegen, sowie bei Offshore-Trusts.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnSammeln Sie 9 konkrete Befugnisse oder Handlungen, die Sie einem Dritten (Protektor oder Berater) über Ihr Trustvermögen oder Ihre Verwaltungsentscheidungen einräumen möchten.
6GruppierenOrdnen Sie die 9 Befugnisse in 6 Kategorien ein: Abberufung oder Bestellung von Personen, Anlagen, Ausschüttungen, Änderung der Bestimmungen, anwendbares Recht oder Sitz sowie Zustimmungs- oder Informationsrechte.
3VerdichtenVerdichten Sie die 6 Kategorien auf 3 zentrale Aufsichtsbereiche, die Sie für die langfristige Stabilität Ihrer Familie wirklich brauchen.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der genau festlegt, welche Rolle (Protektor oder Berater) zu Ihrem Hauptanliegen passt und warum.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

In der interaktiven Akademie öffnen →

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