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Trustrecht/Niveau VI · Schutz/6.1 Vom Spendthrift- zum Selbstbegründeten Trust/Lektion 5

Ausnahmegläubiger: Kindesunterhalt, Steuern, Betrug

Welche US-Gläubiger trotz einer Spendthrift-Klausel auf den Anteil eines Begünstigten zugreifen können, woher diese Ausnahmen stammen und warum die Antwort je nach Bundesstaat unterschiedlich ausfällt.

Bildung statt Rechtsberatung. Das Trustrecht variiert von Land zu Land und von Bundesstaat zu Bundesstaat; die richtige Struktur hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Alles, was Sie unterzeichnen, sollte von einem qualifizierten Anwalt an Ihrem Wohnsitz erstellt oder geprüft werden.

Der schlanke Weg

Der günstigste, steuerärmste, einfachste und diskreteste Weg, den das Recht erlaubt – das Beste zuerst. Jeder Schritt nennt die Regel, auf der er beruht, und die Bedingung, unter der er rechtmäßig bleibt.

  1. Unterhalt, Steuern und Wiedergutmachung direkt zahlen; eine Planung um diese Forderungen herum verursacht Kosten ohne zuverlässigen Schutz. Haken: Unterhaltsanordnungen nach UTC §503, Bundessteuerpfandrechte (IRC §6321) und Pfandrechte für Wiedergutmachung (18 U.S.C. §3613) können Trustanteile und anderes Vermögen erreichen.
  2. Gegen gewöhnliche Gläubiger aus unerlaubter Handlung und aus Vertrag nennt das DAPT-Gesetz Nevadas keine ausgenommenen Gläubiger, während Delaware Forderungen aus Unterhalt, Trennungsunterhalt, ehelichem Güterrecht und aus unerlaubter Handlung vor der Finanzierung durchlassen lässt (12 Del. C. §3573). Haken: Diese Gläubiger in Delaware sind nicht an die dortigen Verjährungsfristen gebunden.
  3. Bundessteuerschulden über einen IRS-Zahlungsplan begleichen, statt Vermögenswerte zu übertragen; der Pfandrechtsschein reichte sogar bis zu einem Miteigentumsanteil an Vermögen in United States v. Craft (2002). Haken: Übertragungen, die vorgenommen werden, um Steuerschulden zu umgehen, bleiben angreifbar.
  4. Für Medicaid können Angehörige Geld in einen diskretionären Trust dritter Parteien belassen, da 42 U.S.C. §1396p(d) Trusts, die mit den eigenen Vermögenswerten des Antragstellers finanziert wurden, berücksichtigt, soweit der Trustee dem Antragsteller Zahlungen leisten könnte. Haken: Eigenfinanzierte Trusts entziehen sich nur durch enge gesetzliche Ausnahmen dieser Regelung.

MaterialienDie Fassung von Uniform Trust Code §503 in Ihrem Bundesstaat, sofern er eine erlassen hat, und der einheitliche Text zum VergleichLektionen 3.2.6 und 4.3.2 zu Spendthrift-Klauseln und ihren GrenzenDer Text von 26 U.S.C. §6321 (Bundessteuerpfandrecht) und 18 U.S.C. §3613 (bundesrechtliche Geldstrafen und Wiedergutmachung), kostenlos auf law.cornell.edu

Neugier

  1. Warum setzen sich Unterhaltsforderungen eines Kindes oder früheren Ehepartners in vielen Bundesstaaten gegen eine Spendthrift-Klausel durch?
  2. Kann ein Bundessteuerpfandrecht den Anteil eines Begünstigten an einem Trust erfassen?
  3. Gibt es auch in Bundesstaaten mit Domestic Asset Protection Trusts Ausnahmegläubiger?

Erkunden

  1. Eine Spendthrift-Klausel hindert die Gläubiger eines Begünstigten in der Regel daran, auf dessen Anteil zuzugreifen, bevor er ausgezahlt ist, doch manche Gläubiger werden als Ausnahmen behandelt. Das Restatement (Third) of Trusts §59 nennt zwei Gruppen: das Kind, den Ehepartner oder früheren Ehepartner eines Begünstigten mit einem Unterhaltsanspruch sowie diejenigen, die lebensnotwendige Güter oder Leistungen erbracht haben, die den Anteil des Begünstigten am Trust geschützt haben. Der Gedanke ist, dass ein Trust es einem Begünstigten nicht ermöglichen soll, vom Trustvermögen zu leben und dabei familiäre Unterhaltspflichten zu missachten. Restatements sind keine Gesetze, und nicht alle Bundesstaaten haben diese Ausnahmen übernommen, sodass die Regel vom Bundesstaat abhängt.
  2. Der Uniform Trust Code (2000) engt diese Liste ein. In seinem einheitlichen Text erklärt UTC §503 eine Spendthrift-Klausel für nicht durchsetzbar gegenüber einem Kind, Ehepartner oder früheren Ehepartner des Begünstigten mit einem Urteil oder einer gerichtlichen Anordnung auf Unterhalt; gegenüber einem Titelgläubiger, der Leistungen zum Schutz des Anteils des Begünstigten am Trust erbracht hat; und gegenüber Forderungen des Bundesstaates oder der Vereinigten Staaten, soweit ein Gesetz dies vorsieht. Lieferanten lebensnotwendiger Güter und Deliktsgläubiger lässt er außen vor. Ein solcher Anspruchsteller kann bei Gericht die Pfändung gegenwärtiger oder künftiger Ausschüttungen beantragen, und das Gericht kann den Rechtsschutz begrenzen. Die Bundesstaaten unterscheiden sich: Maine etwa hat keine dieser Ausnahmen des §503 erlassen (Lektion 4.3.2).
  3. Bundessteuerforderungen folgen dem Bundesrecht. Nach 26 U.S.C. §6321 erfasst ein Bundessteuerpfandrecht alle „Vermögenswerte und Vermögensrechte“ (property and rights to property) einer Person, die nach Zahlungsaufforderung die Steuer nicht zahlt. Das Recht des Bundesstaates bestimmt, welche Rechte die Person hat; das Bundesrecht entscheidet, ob diese Rechte als Vermögen im Sinne des Pfandrechts gelten. In United States v. Craft (2002) entschied der Supreme Court auf dieser Grundlage, dass der Anteil eines Ehemanns an einem Grundstück, das er mit seiner Frau als tenants by the entirety hielt, Vermögen war, an dem das Pfandrecht entstehen konnte, obwohl das Recht des Bundesstaates es vor seinen eigenen Gläubigern schützte. Craft betraf keinen Trust; wie ein Pfandrecht auf einen Trustanteil wirkt, hängt von den Bestimmungen dieses Anteils ab.
  4. Bundesrechtliche Geldstrafen und Wiedergutmachungsanordnungen reichen ähnlich weit. Nach 18 U.S.C. §3613 kann eine bundesrechtliche Geldstrafe oder Wiedergutmachungsanordnung gegen alle Vermögenswerte oder Vermögensrechte der Person vollstreckt werden, mit Ausnahmen, die den Regeln über die Steuerpfändung entnommen sind, und sie wird zu einem Pfandrecht wie ein Steuerpfandrecht. Wie dies für einen bestimmten Trustanteil gilt, hängt vom Anteil und von Gerichtsentscheidungen ab, die unterschiedlich ausfallen. Öffentliche Leistungen funktionieren anders. Bei Medicaid wird ein mit dem eigenen Vermögen des Antragstellers ausgestatteter Trust in der Regel als verfügbar angerechnet, soweit der Trustee es an den Antragsteller zahlen könnte (42 U.S.C. §1396p(d)(3)), abgesehen von besonderen gesetzlichen Trusts (Lektion 4.2.2).
  5. Selbst errichtete Trusts fügen eine weitere Ebene hinzu. Nach UTC §505 können die eigenen Gläubiger eines Treugebers in der Regel auf alles zugreifen, was der Trustee an den Treugeber zahlen könnte, sodass sie überhaupt keine Ausnahme benötigen. Die Gesetze über Domestic Asset Protection Trusts, die bestimmte selbst errichtete Trusts sehr wohl schützen, enthalten eigene Ausnahmelisten. Das Gesetz von Delaware etwa lässt bestimmte Forderungen auf Kindesunterhalt, Ehegattenunterhalt oder Vermögensaufteilung bei Scheidung sowie Deliktsforderungen, die bei der Vermögensausstattung des Trusts bereits bestanden, auf den Trust zugreifen (12 Del. C. §3573); das Gesetz von Nevada wird gemeinhin so beschrieben, dass es keine Ausnahmegläubiger kennt. In der Insolvenz erfasst 11 U.S.C. §548(e) gesondert Übertragungen an einen selbst errichteten Trust, die innerhalb von 10 Jahren in der tatsächlichen Absicht vorgenommen wurden, zu behindern, zu verzögern oder zu betrügen.
  6. Da diese Regeln aus verschiedenen Quellen stammen, kann derselbe Gläubiger an einem Ort Erfolg haben und an einem anderen scheitern: Ein Unterhaltsberechtigter kann in einem Bundesstaat, der die Unterhaltsausnahme des §503 erlassen hat, auf Ausschüttungen zugreifen, in einem Bundesstaat, der sie weggelassen hat, aber nicht, und bundesrechtliche Steuer- und Strafforderungen folgen Bundesgesetzen statt den Bestimmungen des Trusts. Die Ausnahmen zeigen, dass der Spendthrift-Schutz eine rechtspolitische Entscheidung des jeweiligen Gesetzgebers ist, keine eingebaute Eigenschaft von Trusts. Diese Lektion beschreibt die Ausnahmen; ob eine davon auf einen bestimmten Trust anwendbar ist, hängt von dem für ihn geltenden Recht, seinen Bestimmungen und den Umständen ab.

Kernfakten

  • Das Restatement (Third) of Trusts §59 nimmt Unterhaltsansprüche eines Kindes, Ehepartners oder früheren Ehepartners sowie Ansprüche für lebensnotwendige Güter oder für Leistungen zum Schutz des Anteils des Begünstigten vom Spendthrift-Schutz aus.
  • In seinem einheitlichen Text nimmt UTC §503 Unterhaltsanordnungen zugunsten eines Kindes, Ehepartners oder früheren Ehepartners, Gläubiger, die den Anteil des Begünstigten geschützt haben, sowie Forderungen des Bundesstaates oder des Bundes, soweit ein Gesetz dies vorsieht, vom Spendthrift-Schutz aus; die Bundesstaaten unterscheiden sich.
  • Ein Bundessteuerpfandrecht erfasst alle „Vermögenswerte und Vermögensrechte“ eines Steuerpflichtigen, der nach Zahlungsaufforderung nicht zahlt (26 U.S.C. §6321).
  • In United States v. Craft (2002) entschied der Supreme Court, dass ein Bundessteuerpfandrecht den Anteil eines Ehepartners an Vermögen in tenancy by the entirety erfassen konnte; der Fall betraf keinen Trust.
  • Bundesrechtliche Geldstrafen und Wiedergutmachungsanordnungen können mit begrenzten Ausnahmen gegen alle Vermögenswerte oder Vermögensrechte der Person vollstreckt werden (18 U.S.C. §3613).
  • Das Gesetz von Delaware über Asset Protection Trusts (12 Del. C. §3573) lässt bestimmte Forderungen auf Unterhalt, Ehegattenunterhalt und Vermögensaufteilung bei Scheidung sowie bereits bestehende Deliktsforderungen auf den Trust zugreifen.

Übung neun, sechs, drei, eins

9SammelnNennen Sie bis zu 9 Arten von Forderungen, die in einem Fall oder Beispiel, über das Sie lesen, gegen einen Begünstigten eines Trusts geltend gemacht werden könnten (manche Listen sind kürzer), etwa eine Kindesunterhaltsanordnung, eine unbezahlte Bundessteuer, eine Anordnung zur Wiedergutmachung (restitution), ein Urteil wegen Kreditkartenschulden, die Rechnung eines Anwalts für die Verteidigung des Trustanteils oder eine Deliktsforderung.
6GruppierenOrdnen Sie sie in 6 Kategorien ein: Familienunterhalt, Bundessteuern, strafrechtliche Geldstrafen und Wiedergutmachung, Leistungen zum Schutz des Trustanteils, gewöhnliche Vertrags- oder Deliktsgläubiger sowie Forderungen, bei denen Sie unsicher sind.
3VerdichtenReduzieren Sie die 6 Kategorien auf 3 Gruppen: Forderungen, die nach dem einheitlichen Text von UTC §503 ausgenommen sind, Forderungen, die hauptsächlich durch Bundesgesetze geregelt sind, und Forderungen, die eine Spendthrift-Klausel in der Regel abwehrt.
1KristallisierenSchreiben Sie 1 Satz, der in eigenen Worten erklärt, warum dieselbe Unterhaltsforderung in einem US-Bundesstaat auf einen Trustanteil zugreifen kann und in einem anderen nicht.

Faktcheck

Datumsangaben, Zahlen und Behauptungen wurden mit den unten aufgeführten veröffentlichten Quellen abgeglichen.

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