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信托法/等级 VI · 资产保护/6.1 从挥霍人条款到自设信托/课程 5

例外债权人：子女抚养费、税款、欺诈行为相关债务

在存在挥霍条款的情况下，哪些美国债权人仍能获得受益人的利息？这些例外规定源自何处？为何不同州的答案会有所不同？

本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 直接支付抚养费、税款和赔偿金；围绕这些款项进行规划只会增加成本，而无法提供可靠的保护。注意：《统一信托法》(UTC) 第503条规定的抚养费令、联邦税收留置权（《国内税收法典》IRC §6321）以及赔偿金留置权（《美国法典》第18编 §3613）均可触及信托利益及其他财产。
  2. 针对普通侵权和合同债权人，内华达州《债务人资产保护信托法》(DAPT) 未规定任何例外债权人；而特拉华州则允许抚养费、赡养费、离婚财产分割及注资前的侵权债权穿透（《特拉华法典》第12编 §3573）。注意：这些特拉华州的请求权人不受该州诉讼时效的限制。
  3. 通过国税局(IRS)的分期付款计划解决联邦税务债务，而非转移资产；在 United States v. Craft (2002) 案中，该留置权甚至触及了夫妻共同财产制下的权益。注意：为逃避税务债务而进行的转让行为仍可被撤销。
  4. 对于医疗补助(Medicaid)，亲属可将资金存入自由裁量的第三方信托，因为《美国法典》第42编 §1396p(d) 规定，在受托人有权向申请人支付款项的范围内，以申请人自身资产注资的信托将被计入。注意：自我注资的信托仅能通过狭窄的法定例外情形得以规避。

材料您所在州制定的统一信托法典第503条内容（如有），以及用于比较的统一文本。第3.2.6节和第4.3.2节：关于挥霍条款及其限制《美国法典》第26编第6321条（联邦税收留置权）及第18编第3613条（联邦罚款与赔偿），内容可见law.cornell.edu。

好奇

  1. 为何在许多州，关于子女或前配偶的赡养请求能够绕过挥霍条款？
  2. 联邦税收留置权能否及于受益人在信托中的权益？
  3. 国内资产保护信托州也有例外债权人吗？

探索

  1. 挥霍条款通常会阻止受益人的债权人在该笔款项支付之前将其拿走，但有些债权人属于例外情况。《信托重述（第三版）》第59条列出了两类例外人员：有权要求受益人提供生活费的子女、配偶或前配偶，以及那些为保护受益人在信托中的利益而提供必需品或服务的人。其理由是，信托不应允许受益人依靠信托资金生活，同时却忽视对家人的赡养义务。这些重述内容并非法律条文，也不是所有州都接受这些例外规定，因此相关规则因州而异。
  2. 《统一信托法典》（2000年）对这一范围进行了限制。根据该法典的统一文本，第503条规定：针对有法院判决或命令要求其承担赡养义务的受益人的子女、配偶或前配偶，此类挥霍财产条款不可强制执行；针对为保护受益人在信托中的权益而提供服务的债权人，此类条款也不可强制执行；此外，在某些州的法律中有特别规定的情况下，针对该州或美国的索赔请求，此类条款同样不可强制执行。不过，为受益人提供生活必需品的供应商以及提起侵权诉讼的原告不在这些例外范围之内。这类原告可以请求法院冻结受益人当前或未来的信托收益，而法院则可限制所给予的救济措施。各州的法律规定有所不同：例如，缅因州并未规定第503条中的任何例外情形（见4.3.2节）。
  3. 联邦税款的征收遵循联邦法律。根据《美国法典》第26编第6321条，对于那些在收到纳税通知后仍拒不缴税的人，其所有的“财产及财产权利”都可能被设定为联邦税收留置权的目标。州法律决定该人拥有何种权利，而联邦法律则决定这些权利是否属于可被设定留置权的财产。在“美国诉克拉夫特案”（2002年）中，最高法院采用了这一原则，认定丈夫与其妻子作为共同所有人所拥有的土地权益属于可被设定留置权的财产，尽管州法律保护该权益免受其个人债权人的追索。该案并不涉及信托关系；而留置权如何适用于信托权益，则取决于相关信托协议的条款。
  4. 联邦刑事罚款及赔偿要求也类似。根据《美国法典》第18编第3613条，联邦法院可对其财产或财产相关权利施加罚款或赔偿命令，但税收征收规则中的某些例外情况仍适用；此类命令具有类似于税收留置权的效力。具体而言，这种规定如何适用于某种信托利益，则取决于该信托利益的性质以及法院的判决，而不同法院的判决可能有所不同。公共福利项目的处理方式则有所不同：对于Medicaid计划而言，如果信托基金是由申请人自己的资产构成的，那么在受托人能够将资金支付给申请人的范围内，这些资产通常被视为可用资源（《美国法典》第42编第1396p(d)(3)条），不过某些特殊的法定信托除外（见第4.2.2节）。
  5. 自我管理型信托还增加了另一层复杂性。根据《统一信托法》第505条，设立人的债权人通常可以追讨受托人应支付给设立人的任何款项，因此这类信托根本无需例外规定。而那些确实能够保护某些自我管理型信托的国内资产保护信托法规则自行制定了例外清单。例如，特拉华州的法律规定，与子女抚养费、赡养费或离婚财产分割相关的债权，以及信托设立时已存在的侵权索赔，均可以追及到该信托（《特拉华州法典》第12编第3573条）；内华达州的法规则通常被认为不存在例外债权人。在破产情况下，《美国法典》第11编第548(e)条明确规定，若在10年内出于妨碍、拖延或欺诈的意图将资产转移至自我管理型信托，则此类转让行为属于可追及的对象。
  6. 由于这些规则源自不同的法律渊源，同一个债权人可能在某个地方获得成功，而在另一个地方却失败：在制定了第503条赡养费例外规定的州，赡养费请求人可能能够获得赔偿，而在未制定该规定的州则无法获得；而联邦税收及刑事索赔则需遵循联邦法律，而非信托条款。这些例外规定表明，防止挥霍行为的保护措施是各立法机构做出的政策选择，而非信托固有的属性。本文将介绍这些例外规定；某一例外规定是否适用于某个特定信托，取决于该信托的管辖法律、其条款以及相关事实情况。

关键事实

  • 《信托法重述（第三版）》第59条规定了例外情况，即子女、配偶或前配偶的赡养请求，以及为保护受益人利益而产生的生活必需品相关请求或服务相关请求。
  • 根据统一文本，UTC第503条规定：为子女、配偶或前配偶提供的赡养费支付命令、为保护受益人利益而设立的债权人权利，以及法律有明确规定的州级或联邦级索赔请求不受此限制；各州的法律规定可能有所不同。
  • 对于那些在收到催缴通知后仍拒不付款的纳税人，其所有的“财产及财产权利”都将被联邦政府扣押（《美国法典》第26编第6321条）。
  • 在“美国诉克拉夫特案”（2002年）中，最高法院裁定联邦税收留置权可适用于配偶在共同共有财产中的权益；该案件并不涉及信托关系。
  • 根据《美国法典》第18编第3613条，除少数例外情况外，可对其所有财产或财产权益处以联邦罚款并要求其予以赔偿。
  • 特拉华州的资产保护信托法规（12 Del. C. §3573）允许某些赡养费、离婚财产分割相关的款项以及原有的侵权索赔追及至该信托中。

练习 九、六、三、一

9收集在您所阅读的案例或例子中，列出可能针对信托受益人提出的9种索赔类型（有些列表中的种类较少），例如子女抚养费判决、未缴纳的联邦税款、赔偿令、信用卡欠款判决、为保护信托利益而产生的律师费，以及侵权索赔。
6归类将它们分为6类：家庭赡养费、联邦税款、刑事罚款及赔偿金、保护信托利益的相关服务、普通合同或侵权行为中的债权人，以及您不确定性质的债权。
3提炼将这6类索赔简化为3组：根据UTC第503条统一规定可被排除的索赔、主要受联邦法律管辖的索赔，以及通常会被挥霍条款否决的索赔。
1凝结用你自己的话写一句，解释为什么同样的赡养费请求在某个美国州能获得支持，而在另一个州却不能。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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