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信托法/等级 VI · 资产保护/6.1 从挥霍人条款到自设信托/课程 6

选择DAPT状态

从业者在评估美国国内资产保护信托适用州时所比较的法定要素，以及为何排名表只是参考依据而非最终答案。

本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 首先核查您所在州已免费提供的保护：豁免权（homestead）、退休账户及夫妻共有财产（tenancy-by-the-entirety）均无需聘请外州受托人。注意：In re Huber (2013) 案表明，非居住人的自益资产保护信托（DAPT）仍可能依据其原居住州法律进行裁判。
  2. 仅就成文法而言，内华达州对委托人最为精简：设有2年时效限制（NRS 166.170），且未列明任何例外债权人；特拉华州则允许4年时效，并承认抚养费及设立前已发生的侵权索赔（12 Del. C. §§3572-3573）。注意：破产法第548(e)条的10年追溯期将覆盖任何州级时效。
  3. 选择一个不征收个人所得税的受托人所在州，如阿拉斯加、内华达或南达科他州，以免在该州产生额外的州税。注意：自益DAPT通常被视为委托人信托（grantor trust），因此您原居住州仍可能就该信托收入向您征税。
  4. 仅保留成文法明确允许的权力，例如特拉华州的分配否决权（12 Del. C. §3570）。注意：每一项保留的权力都会强化债权人主张您可以将资金收回的论点。
  5. 直接免费在线阅读现行成文法，而非仅依赖付费排名；Oshins 的图表（首次发布于2010年）反映的是单一作者的权重设定。注意：请注明版本和年份并核查后续修正案，因为例外债权人名单会发生变化。

材料第6.1.3课：关于国内资产保护信托，以及第6.1.5课：关于例外债权人。比较不同州DAPT状况的从业者调查报告，例如史蒂夫·奥辛斯编制的《国内资产保护信托州排名表》，并注明其版本与年份。您正在了解的某个州的资产保护信托相关法规，例如特拉华州的法规（12 Del. C. ch. 35, subch. VI），可在该州政府网站上查询到。第6.1.7课：关于法庭案件，当设立人居住在另一州时会发生什么情况

好奇

  1. 为何较短的时效期限对设立人有利，而非债权人？
  2. 设立人在不削弱信托结构的前提下，能保持多大的控制权？
  3. 如果设立人居住在没有此类法律的州，DAPT州的法律规定能否保护他？

探索

  1. 只有少数美国州允许设立国内资产保护信托，其中阿拉斯加和特拉华州于1997年开始实施，内华达州则于1999年开始；密苏里州1989年的相关法规有时也被视为此类制度的先驱。各州的法规存在差异，从业人士会逐项对比这些差异。首要的差异在于时效限制：债权人必须在多长的时间内对资产转入信托的行为提出异议。时限较短则有利于设立信托的人，而时限较长则有利于债权人。内华达州通常规定，在资产转移后2年内可以提出异议；对于已知的债权人，则在发现该事实后的6个月内可以提出异议（NRS 166.170）；特拉华州则通常规定为4年，而已知的债权人则可在发现该事实后的12个月内提出异议（12 Del. C. §3572）。
  2. 第二点是例外债权人名单：即那些不受该法规保护的债权人的清单。特拉华州的清单包括某些关于子女抚养费、赡养费或离婚财产分割的索赔，以及信托设立时已存在的侵权索赔（12 Del. C. §3573）。内华达州的法规则通常被认为没有此类清单。其他州的清单各不相同，并且会随着法规的修订而变化。第三点是举证标准：例如，特拉华州和内华达州要求债权人必须提供确凿有力的证据来证明其债权，这一标准高于一般的民事诉讼标准。
  3. 第四是设立人的角色。DAPT法规通常要求至少有一名受托人为该州的居民个人或在该州获得许可的信托公司，不允许设立人担任该受托人。对于设立人可以保留哪些权力，各州法规规定不一：例如，特拉华州的法律允许设立人保留拒绝分配资产的权力（12 Del. C. §3570）。每保留一项权力都意味着一种权衡——因为设立人拥有的控制权越多，债权人就越有理由主张其可以拿回这些资金，这一观点在6.1.7课中那些针对离岸设立人的藐视法庭案件中起到了决定性作用。
  4. 第五，从业者会比较各州的所得税及永续信托相关规定。例如，阿拉斯加、内华达州和南达科他州没有州级个人所得税，而其他州则根据受托人或受益人的居住地来对某些信托收入征税。从联邦所得税的角度来看，自我设立型信托通常属于授予人信托，其所得一般由设立人纳税，同时设立人的所在州也可能对其征税。在信托存续期限方面，南达科他州宣布反对永续信托的普通法规定无效（SDCL 43-5-8）；内华达州则允许信托利益在365年内归属受益人（NRS 111.1031），这一规定仅在对信托期望持续数代人的情况下才重要（课程5.3.1）。
  5. 州的选择存在某些无法通过法律来弥补的限制。采用 DAPT 制度的州也无法阻止其他州的法院或联邦法院审理债权人的索赔：在 Toni 1 Trust v. Wacker（阿拉斯加，2018年）案中，阿拉斯加最高法院裁定，该州关于此类索赔的专属管辖权规定不能约束蒙大拿州的法院或联邦破产法院。设立人所在州的法院也可以适用其本州的法律：在 In re Huber（华盛顿西部地区破产法院，2013年）案中，一名华盛顿州居民在阿拉斯加设立的信托案是依据华盛顿州法律来审理的，而该法律并不保护由本人自行设立的信托。在破产案件中，则适用管辖该信托的州的法律规定，即《美国法典》第 11 篇第 548 条(e)款的规定。
  6. 从业者调查会将这些因素汇总在一份清单中。最著名的当属史蒂夫·奥辛斯编制的《家庭资产保护信托制度排名表》，该表格首次发布于2010年，后续版本也不断更新；它根据编制者设定的权重对各州进行评分。这类排名表属于从业者调查结果，并非法律条文：权重反映的是个人的判断，排名表也可能落后于法规的修订情况，而且高分数仅表示某项法规对设立信托的人更为有利，并不能说明该信托能否抵御法律挑战。引用任何排名表时都需注明其版本及发布年份。本课仅介绍比较的内容，不会推荐具体的州或建议设立信托。

关键事实

  • 阿拉斯加和特拉华州于1997年制定了首部DAPT相关法规，内华达州则在1999年跟进；密苏里州1989年制定的法规有时也被视为其前身。
  • 针对转让行为提出异议的期限较短，这有利于设立人：内华达州通常规定为2年（NRS 166.170），特拉华州则为4年（12 Del. C. §3572）。
  • 特拉华州允许某些赡养费、离婚财产分割以及原有的侵权索赔通过 DAPT 程序处理（《特拉华州法典》第 12 条第 3573 款）；内华达州的法律规定则通常被视为不对任何债权人设例外。
  • DAPT法规通常要求由居民个人或州内信托公司担任受托人，并且对于设立人可保留的权力也有所不同，例如特拉华州所规定的分配否决权。
  • 在 Toni 1 Trust v. Wacker（阿拉斯加州，2018年）案中，阿拉斯加州关于对欺诈性转让纠纷拥有专属管辖权的主张无法约束其他州的法院或联邦法院。
  • 诸如史蒂夫·奥辛斯所编制的DAPT州级排名表（首次发布于2010年）之类的从业者排名，只是反映作者主观权重的调查结果，并非法律规定；引用时需注明版本及年份。

练习 九、六、三、一

9收集列出您正在研究的某一部或两部 DAPT 法规的最多 9 项特征（有些列表会更短），例如诉讼时效、例外债权人、举证标准、受托人要求、设立人可保留的权力、州所得税规定以及永续信托相关规则。
6归类将它们分为6个类别：诉讼时效、例外债权人、举证标准、受托人与设立人的职责、税收以及期限。
3提炼将这6个类别归纳为3组：改变债权人需证明的内容或期限的要素、改变信托控制人的要素，以及需要在现行法规中或咨询专家后确认的要素。
1凝结高分的执业者评级并不能说明该机构一定能抵御债权人的挑战，因为评分标准并未反映所有可能影响其生存状况的因素。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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