Право доверительного управления/Уровень VI · Защита/6.1 От «спендтрест» до самораспоряжения/Урок 6

Выбор штата для DAPT

Предусмотренные законом черты, которые сравнивают практикующие юристы, изучая штаты США с внутренними трастами для защиты активов, и почему рейтинговая таблица — это отправная точка, а не ответ.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

Сначала проверьте, что уже бесплатно предусмотрено законодательством вашего штата: освобождения от взыскания для основного жилья (homestead), пенсионных накоплений и совместной собственности супругов (tenancy-by-the-entirety) не требуют привлечения доверительного собственника из другого штата. Подводный камень: решение по делу In re Huber (2013) показывает, что DAPT нерезидента может в любом случае оцениваться по праву его домашнего штата.
С точки зрения закона, Невада наиболее благоприятна для учредителей траста: установлен 2-летний срок исковой давности (NRS 166.170), и перечень исключительных кредиторов отсутствует; Делавэр допускает 4 года и признаёт требования о содержании и по деликтам, возникшим до финансирования (12 Del. C. §§3572-3573). Подводный камень: 10-летний срок действия §548(e) закона о банкротстве отменяет любой штатный период.
Выберите штат для доверительного собственника, не взимающий личный подоходный налог (например, Аляска, Невада или Южная Дакота), чтобы там не возникало дополнительного штатного налога. Подводный камень: DAPT, учреждённый самим учредителем, как правило, является трастом-налогоплательщиком (grantor trust), поэтому ваш домашний штат может по-прежнему облагать его доход налогом в вашу пользу.
Сохраняйте за собой только те полномочия, которые прямо разрешены законом, например право вето на распределения в Делавэре (12 Del. C. §3570). Подводный камень: каждое сохраняемое полномочие усиливает аргумент кредитора о том, что вы можете вернуть эти средства к себе.
Читайте действующую редакцию закона бесплатно в интернете, а не полагайтесь только на платные рейтинги; таблица Ошинса (впервые опубликована в 2010 г.) отражает взвешивание одного автора. Подводный камень: указывайте издание и год и проверяйте последующие поправки, поскольку списки исключительных кредиторов меняются.

МатериалыУрок 6.1.3 о внутренних трастах для защиты активов и урок 6.1.5 о привилегированных кредиторахОбзор практикующих юристов, сравнивающий штаты с DAPT, например Domestic Asset Protection Trust State Rankings Chart Стива Ошинса (Steve Oshins), с указанием издания и годаЗакон о трастах для защиты активов штата, о котором вы читаете, например Делавэра (12 Del. C. ch. 35, subch. VI), бесплатно на сайте штатаУрок 6.1.7 о судебных делах — о том, что происходило, когда учредитель траста жил в другом штате

Любопытство

Почему более короткий срок давности выгоден учредителю траста, а не кредитору?
Какой контроль может сохранить учредитель траста, не ослабляя траст?
Защищает ли закон штата с DAPT учредителя траста, который живёт в штате без такого закона?

Исследование

Внутренние трасты для защиты активов (DAPT) разрешает лишь меньшинство штатов США: первыми были Аляска и Делавэр в 1997 году и Невада в 1999 году; закон Миссури 1989 года иногда называют их предшественником. Их законы различаются, и практикующие юристы сравнивают их по отдельным чертам. Первая — срок давности: сколько времени у кредитора есть на оспаривание передачи имущества в траст. Более короткий срок выгоден учредителю траста, более длинный — кредитору. Невада, как правило, даёт 2 года после передачи, а существующему кредитору — 6 месяцев после того, как он узнал о ней, если этот срок истекает позже (NRS 166.170); Делавэр, как правило, даёт 4 года с правилом об исчислении срока с момента обнаружения для существующих кредиторов (12 Del. C. §3572).
Вторая черта — перечень привилегированных кредиторов: взыскателей, которым защита по закону не препятствует. В перечень Делавэра входят определённые требования об алиментах на детей, о содержании супруга или о разделе имущества при разводе, а также деликтные требования, существовавшие на момент передачи имущества в траст (12 Del. C. §3573). Закон Невады обычно описывают как не имеющий таких кредиторов. Перечни других штатов различаются и меняются с поправками. Третья черта — стандарт доказывания: например, Делавэр и Невада требуют, чтобы кредитор доказал своё требование ясными и убедительными доказательствами (clear and convincing evidence) — это более высокий стандарт, чем обычный гражданско-правовой.
Четвёртая черта — роль учредителя траста. Законы о DAPT, как правило, требуют, чтобы хотя бы одним доверительным собственником было физическое лицо — резидент штата или трастовая компания, имеющая разрешение в этом штате, и не позволяют учредителю быть таким доверительным собственником. Они различаются в том, что учредитель может сохранить за собой: например, закон Делавэра позволяет учредителю сохранить право вето на выплаты (12 Del. C. §3570). Каждое сохранённое полномочие — это компромисс: чем больше контроля сохраняет учредитель, тем сильнее довод кредитора о том, что учредитель может вернуть деньги, — тот самый довод, из-за которого проиграли учредители офшорных трастов в делах о неуважении к суду из урока 6.1.7.
В-пятых, практикующие юристы сравнивают подоходный налог штата и правила о бессрочности (perpetuities). Например, на Аляске, в Неваде и Южной Дакоте нет подоходного налога штата с физических лиц, тогда как другие штаты облагают часть дохода трастов по правилам, которые могут зависеть от того, где живут доверительный собственник или бенефициары. Траст в собственную пользу учредителя для целей федерального подоходного налога часто является трастом учредителя (grantor trust), поэтому его доход, как правило, облагается налогом у учредителя траста, и штат проживания учредителя тоже может его облагать. Что касается срока действия, Южная Дакота объявила правило общего права против бессрочности (rule against perpetuities) недействующим (SDCL 43-5-8), а Невада допускает возникновение прав в течение 365 лет (NRS 111.1031); это важно, только если траст рассчитан на несколько поколений (урок 5.3.1).
У выбора штата есть пределы, которые не устранит никакой закон. Штат с DAPT не может помешать судам других штатов или федеральным судам рассматривать требование кредитора: в деле Toni 1 Trust v. Wacker (Alaska 2018) Верховный суд Аляски постановил, что закон Аляски, претендующий на исключительную юрисдикцию по таким требованиям, не может связывать суды Монтаны или федеральный суд по делам о банкротстве. Суд штата проживания учредителя траста также может применить собственное право: в деле In re Huber (Bankr. W.D. Wash. 2013) траст на Аляске жителя Вашингтона был оценён по праву Вашингтона, которое не защищает трасты в собственную пользу учредителя. А при банкротстве 11 U.S.C. §548(e) применяется независимо от того, право какого штата регулирует траст.
Обзоры практикующих юристов собирают эти черты в одном месте. Самый известный — Domestic Asset Protection Trust State Rankings Chart Стива Ошинса, впервые опубликованный в 2010 году и обновлявшийся в последующих изданиях; в нём штаты оцениваются по взвешенным факторам, выбранным автором. Такие таблицы — обзоры практиков, а не закон: веса отражают суждение одного человека, таблица может отставать от поправок, а высокий балл измеряет, насколько закон благоприятен для учредителей трастов, а не то, выдержит ли конкретный траст оспаривание. Указывайте издание и год любой таблицы. Этот урок описывает, что именно сравнивается; он не предлагает ни какой-либо штат, ни учреждение траста.

Ключевые факты

Аляска и Делавэр приняли первые законы о DAPT в 1997 году, Невада последовала за ними в 1999 году; закон Миссури 1989 года иногда называют их предшественником.
Более короткий срок давности для оспаривания передач имущества выгоден учредителю траста: Невада, как правило, даёт 2 года (NRS 166.170), Делавэр, как правило, — 4 года (12 Del. C. §3572).
Делавэр позволяет определённым требованиям о содержании, алиментах супругу, разделе имущества при разводе и ранее существовавшим деликтным требованиям достигать DAPT (12 Del. C. §3573); закон Невады обычно описывают как не имеющий привилегированных кредиторов.
Законы о DAPT, как правило, требуют, чтобы доверительным собственником было физическое лицо — резидент штата или трастовая компания этого штата, и различаются в том, какие полномочия может сохранить учредитель траста, например право вето на выплаты в Делавэре.
В деле Toni 1 Trust v. Wacker (Alaska 2018) претензия Аляски на исключительную юрисдикцию по искам о мошеннических отчуждениях не могла связывать суды других штатов или федеральные суды.
Рейтинги практикующих юристов, например DAPT State Rankings Chart Стива Ошинса (впервые опубликован в 2010 году), — это обзоры, отражающие веса, выбранные автором, а не закон; указывайте издание и год.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 черт одного или двух законов о DAPT, о которых вы читаете (некоторые списки короче), например срок давности, привилегированные кредиторы, стандарт доказывания, требования к доверительному собственнику, полномочия, которые может сохранить учредитель траста, подоходный налог штата и правила о бессрочности (perpetuities).

6СгруппироватьРаспределите их по 6 категориям: срок давности, привилегированные кредиторы, стандарт доказывания, роли доверительного собственника и учредителя траста, налоги и срок действия траста.

3Выделить главноеСведите 6 категорий к 3 группам: черты, меняющие то, что кредитор должен доказать или до какого срока; черты, меняющие то, кто контролирует траст; и черты, которые вы проверили бы в действующем законе или у консультанта.

1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, почему высокий балл в таблице практикующих юристов не показывает, что конкретный траст выдержит оспаривание со стороны кредитора.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS