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Derecho de fideicomisos/Nivel VIII · Fideicomisos del mundo/8.1 Sistemas de common law/Lección 6

Las Islas del Canal y las dependencias de la Corona

Cómo Jersey, Guernsey y la Isla de Man regulan los fideicomisos según sus propias leyes, qué establece el “firewall” de Jersey respecto a las reclamaciones extranjeras, cómo se regulan las compañías fiduciarias y cómo se relacionan estas islas con el Reino Unido.

Esto es educación, no asesoramiento legal. El derecho de fideicomisos varía de país a país y de estado a estado, y la estructura adecuada depende de tu situación. Todo lo que firmes debe ser redactado o revisado por un abogado cualificado en el lugar donde resides.

La vía ligera

La ruta más barata, con menos impuestos, más sencilla y más privada que permite la ley, de mejor a peor. Cada paso indica la norma en que se apoya y la condición que la mantiene dentro de la ley.

  1. Jersey no impone impuesto sobre ganancias de capital ni impuesto sucesorio, y Guernsey e Isla de Man tampoco imponen impuesto sobre ganancias de capital, por lo que la capa insular aporta poco en materia fiscal. Ojo: los constituyentes y beneficiarios siguen siendo tributables donde residen, y las islas reportan conforme a FATCA y el Estándar Común de Intercambio de Información.
  2. Un familiar que actúe como fiduciario, no en ejercicio de una actividad comercial, no necesita registrarse como empresa fiduciaria en Jersey; la Ley de Servicios Financieros (Jersey) de 1998 cubre únicamente la actividad empresarial. Ojo: ese fiduciario sigue debiendo el cumplimiento íntegro de los deberes establecidos por la Ley de Fideicomisos (Jersey) de 1984.
  3. Un fideicomiso de Jersey puede constituirse mediante declaración oral, instrumento escrito o conducta, aunque un fideicomiso unitario debe constar por escrito (Artículo 7). Ojo: un fideicomiso no documentado resulta difícil de acreditar ante bancos, tribunales u autoridades fiscales, por lo que una escritura breve es la prueba práctica y económica.
  4. El cortafuegos del Artículo 9 preserva la validez de un fideicomiso de Jersey bajo el derecho de Jersey a pesar de reclamaciones sucesorias o matrimoniales extranjeras, y el Artículo 9(4) impide la ejecución de sentencias extranjeras incompatibles. Ojo: no puede convalidar transferencias de bienes que el constituyente no poseía, y los tribunales extranjeros siguen actuando sobre activos locales.
  5. Un fideicomiso insular que adquiera inmuebles en el Reino Unido, o cuente con un fiduciario residente en el Reino Unido que inicie una relación comercial allí, debe registrarse en el Servicio de Registro de Fideicomisos del HMRC. Ojo: la inscripción en sí es obligatoria, aunque el HMRC solo divulga los datos ante solicitudes legítimas por interés relacionado con el lavado de dinero, no al público general.

MaterialesLa Ley de Fideicomisos (Jersey) de 1984, disponible en su forma actual revisada en jerseylaw.jeLa Ley de Fideicomisos (Guernsey) de 2007, disponible gratuitamente en guernseylegalresources.gg, y la Ley de Fiduciarios de la Isla de Man de 2001, disponible gratuitamente en legislation.gov.imLección 1.2.7, sobre el Convenio de La Haya sobre fideicomisos, y lección 8.2.7, sobre el reconocimiento de un fideicomiso extranjero

Curiosidad

  1. ¿Puede un tribunal de otro país utilizar sus normas sobre sucesión forzosa para anular un fideicomiso de Jersey?
  2. ¿Por qué tres islas pequeñas, ninguna de las cuales forma parte del Reino Unido, tienen cada una su propia ley de fideicomisos?
  3. ¿Quién supervisa a las compañías que actúan como fiduciarios en las islas?

Explorar

  1. Jersey, el Bailío de Guernsey y la Isla de Man son Dependencias de la Corona. No forman parte del Reino Unido: cada uno tiene su propia legislatura, tribunales, sistema fiscal y leyes, mientras que el Gobierno del Reino Unido es responsable de su defensa y representación internacional. Jersey y el Bailío de Guernsey, que también incluye Alderney, Sark y Herm, son las Islas del Canal; la Isla de Man se encuentra en el Mar de Irlanda. La legislación de las Islas del Canal tiene sus raíces en el derecho consuetudinario normando, mientras que la Isla de Man cuenta con su propia tradición de derecho común. Esta lección describe sus leyes sobre fideicomisos y no recomienda ninguna en particular.
  2. La ley relativa a los fideicomisos de Jersey es la Trusts (Jersey) Law de 1984, que entró en vigor el 23 de marzo de 1984 y ha sido modificada en numerosas ocasiones desde entonces. Esta ley establece cómo se puede crear un fideicomiso, qué bienes pueden ser mantenidos bajo fideicomiso, las obligaciones y facultades de los fiduciarios y las competencias del tribunal sobre los fideicomisos. Según el artículo 7, un fideicomiso en Jersey puede crearse de cualquier manera, incluyendo mediante declaración oral, por medio de un instrumento escrito como un testamento, o a través de conductas concretas; no obstante, un fideicomiso colectivo debe crearse por escrito. Jersey también permite la existencia de fideicomisos sin finalidad caritativa (lección 9.2.6). Su texto actual está disponible en jerseylaw.je.
  3. El artículo 9 de la ley de Jersey es a menudo denominado “firewall”. Establece que la validez e interpretación de un fideicomiso de Jersey, la validez de las transferencias realizadas al mismo, la capacidad del fideicomitente, la administración del fideicomiso y los intereses de los beneficiarios se rigen por la ley de Jersey, y que ninguna ley extranjera puede afectarlos, independientemente de si dicha ley no reconoce los fideicomisos o si el fideicomiso anula derechos otorgados por una ley extranjera debido a una relación personal, como el matrimonio, o en virtud de derechos sucesorios, como la sucesión forzosa. Según el artículo 9(4), una sentencia extranjera relativa a un fideicomiso no se ejecutará en la medida en que sea incompatible con dicho artículo.
  4. El artículo 9 tiene sus propios límites. No valida una transferencia de propiedad que el fideicomitente no poseyera o sobre la cual no tuviera facultades para disponer, un fideicomiso sobre tierras fuera de Jersey que sea inválido si dichas tierras se encuentran allí, ni un testamento inválido según la legislación del domicilio del testador, salvo que los términos del fideicomiso establezcan lo contrario. Tampoco puede impedir que los tribunales de otros lugares traten los activos en su propio territorio. La normativa actual de Guernsey es la Ley de Fideicomisos (Guernsey) de 2007, la cual contiene sus propias reglas sobre las cuestiones que deben resolverse según la legislación de Guernsey. La redacción exacta de cada normativa se encuentra en su fuente oficial.
  5. La Trustee Act 2001 de la Isla de Man establece una obligación legal de cuidado para los fiduciarios y regula las inversiones, la adquisición de tierras y el nombramiento de agentes, representantes y custodios, siguiendo el mismo patrón que la Trustee Act 2000 de Inglaterra y Gales (lección 8.1.2). La Convención de La Haya sobre Fideicomisos (lección 1.2.7) se aplica a las tres islas gracias a las extensiones realizadas por el Reino Unido: según la tabla de estatus del HCCH, se ha aplicado en la Isla de Man desde el 1 de enero de 1992, en Jersey desde el 1 de marzo de 1992 y en el Bailío de Guernsey desde el 1 de julio de 1993. Sus normas relativas al reconocimiento de fideicomisos extranjeros y sus limitaciones se tratan en la lección 8.2.7.
  6. Las compañías fiduciarias cuentan con licencia y están supervisadas en cada isla: por la Comisión de Servicios Financieros de Jersey, por la Comisión de Servicios Financieros de Guernsey, cuya concesión de licencias a los fiduciarios comenzó en 2001 y ahora se rige por una ley de 2020, y por la Autoridad de Servicios Financieros de la Isla de Man, creada en 2015. La supervisión abarca aspectos como quién dirige la empresa, los controles contra el blanqueo de dinero y su conducta. Las islas establecen sus propios impuestos, pero participan en el intercambio internacional de información fiscal, incluyendo bajo FATCA (2010) y el Estándar Común de Informes de la OCDE (2014); por lo tanto, la forma en que se grava un fideicomiso también depende de los países donde viven su fideicomitente y sus beneficiarios.

Datos clave

  • Jersey, Guernsey y la Isla de Man son dependencias de la Corona con sus propias leyes y tribunales; no forman parte del Reino Unido, que es responsable de su defensa y representación internacional.
  • La Ley de Fideicomisos (Jersey) de 1984 entró en vigor el 23 de marzo de 1984 y ha sido modificada en numerosas ocasiones desde entonces.
  • Según el artículo 9 de la ley de Jersey, esta regula cuestiones como la validez y administración de los fideicomisos de Jersey, independientemente de los derechos sucesorios extranjeros o de los derechos derivados de una relación personal.
  • Según el artículo 9(4) de la ley de Jersey, una sentencia extranjera relativa a un fideicomiso no se ejecuta en la medida en que sea incompatible con el artículo 9.
  • La ley relativa a los fideicomisos de Guernsey es la Trusts (Guernsey) Law de 2007, mientras que la Trustee Act 2001 de la Isla de Man establece una obligación legal de cuidado para los fiduciarios.
  • Gracias a las extensiones del Reino Unido, la Convención de La Haya sobre fideicomisos ha sido aplicable en la Isla de Man desde el 1 de enero de 1992, en Jersey desde el 1 de marzo de 1992 y en el Bailío de Guernsey desde el 1 de julio de 1993.

Ejercicio nueve, seis, tres, uno

9ReunirEnumere hasta 9 características de las leyes o regulaciones relacionadas con los fideicomisos insulares descritas en esta lección o en una fuente que esté leyendo (algunas fuentes indican menos), como un estatuto, una regla de firewall, un límite para dicha regla, un organismo regulador o un tratado.
6AgruparClásifíquelos en 6 categorías: estatus constitucional, ley de fideicomisos de Jersey, ley de fideicomisos de Guernsey, ley de fideicomisos de la Isla de Man, reglas de firewall y sus limitaciones, y regulación y normas internacionales.
3DestilarReduzca las 6 categorías a 3 grupos: quién elabora la ley, qué establece la ley sobre los fideicomisos y cómo las normas y reguladores externos afectan a los fideicomisos en las islas.
1CristalizarEscribe una oración explicando, con tus propias palabras, qué hace una disposición de cortafuegos como el Artículo 9 de Jersey y una cosa que no hace.

Verificación de hechos

Fechas, cifras y afirmaciones verificadas con las fuentes publicadas que se enumeran a continuación.

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