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信托法/等级 VIII · 世界信托/8.1 普通法体系/课程 6

海峡群岛及王室属地

泽西岛、根西岛和马恩岛如何依据自身法律管理信托事务，泽西岛的“防火墙”机制对外国索赔有何规定，信托公司是如何受到监管的，以及这些岛屿与英国之间的关系。

本内容为教育性质，不构成法律建议。信托法因国家和州而异，合适的结构取决于您的具体情况。您签署的任何文件都应由您所在地的合格律师起草或审核。

精简路径

法律允许的最省钱、税负最低、最简单、最私密的做法，按优先顺序排列。每一步都注明所依据的规则，以及保持合法所需满足的条件。

  1. 泽西不征收资本利得税或遗产税，根西和曼岛也不征收资本利得税，因此该岛屿层面的税负增加甚微。但需注意：委托人和受益人仍须在其居住国承担纳税义务，且各岛屿均依据《外国账户税收合规法案》（FATCA）及《共同申报准则》进行信息报告。
  2. 以家庭成员身份担任受托人而非从事商业活动的，无需在泽西注册信托公司；《1998年金融服务（泽西）法》仅规范商业活动。但需注意：该受托人仍须全面履行《1984年信托（泽西）法》项下的各项义务。
  3. 泽西信托可通过口头声明、书面文件或行为设立，但单位信托必须采用书面形式（第7条）。但需注意：未书面的信托难以向银行、法院或税务机关证明其存在，因此一份简短的书面契据是既务实又经济的证据形式。
  4. 第9条的防火墙机制能够确保根据泽西岛法律，该信托的效力不受外国继承权或婚姻相关主张的干扰；同时，第9条第4款可阻止与泽西岛法律相抵触的外国判决的生效。不过，这一机制无法使设立人并不拥有的财产转让行为合法化，而且外国法院仍可对当地的资产行使管辖权。
  5. 凡取得英国土地、或拥有英国居民受托人并由此建立英国商业关系的岛屿信托，均须在英国税务海关总署（HMRC）的“信托登记服务”系统中完成注册。但需注意：注册本身具有强制性；不过，HMRC仅会在涉及正当利益的洗钱调查请求下披露相关数据，而非向公众公开。

材料1984年《信托（泽西岛）法》，其现行修订版本可在 jerseylaw.je 上免费查阅。《2007年根西岛信托法》，可在 guernseylegalresources.gg 上免费获取；以及《2001年马恩岛受托人法》，可在 legislation.gov.im 上免费获取。关于《海牙信托公约》的第1.2.7课，以及关于承认外国信托的第8.2.7课

好奇

  1. 其他国家的法院能否依据其关于强制继承的法律规定来撤销泽西岛的信托？
  2. 为什么这三座不属于英国的小岛各自都有独立的信托法？
  3. 谁来监督在岛上担任托管人的公司？

探索

  1. 泽西岛、根西行政区和马恩岛均为王室属地。它们不属于英国：各自拥有独立的立法机构、法院、税收制度及法律，而英国政府则负责这些地区的国防事务及国际代表事宜。泽西岛与根西行政区（后者还包括奥尔德尼岛、萨克岛和赫姆岛）共同构成海峡群岛；马恩岛则位于爱尔兰海。海峡群岛的法律源于诺曼习惯法，而马恩岛则有自己独特的普通法传统。本课介绍了这些地区的信托法律，但并未推荐任何具体的信托法律形式。
  2. 泽西岛的信托法规为1984年制定的《信托（泽西岛）法》，该法律于1984年3月23日生效，此后经过多次修订。它规定了如何设立信托、哪些财产可以作为信托财产、受托人的职责与权力以及法院对信托的监管权。根据第7条，泽西岛的信托可以通过任何方式设立，包括口头声明、遗嘱等书面文件或具体行为；不过单位信托必须以书面形式设立。泽西岛也允许设立非慈善目的的信托（见9.2.6节）。该法律的现行文本可在jerseylaw.je网站上查阅。
  3. 《泽西岛信托法》第9条常被称为“防火墙”条款。该条款规定，泽西岛信托的效力与解释、向信托进行的转让行为的有效性、委托人的行为能力、信托的管理以及受益人的权益均应依据泽西岛法律来判定，任何外国法律均不得对其产生影响——无论该外国法律是否不承认信托制度，也无论由于婚姻等人身关系或强制继承等继承权问题，该信托是否会削弱外国法律所赋予的权利。根据第9条第4款，与本条款相抵触的外国法院关于信托的判决不予执行。
  4. 第9条也存在一定的局限性。它不能使委托人并不拥有或无权处置的财产转让有效，也不能使位于泽西岛以外的土地所设立的信托有效（若该土地所在地的法律认定其无效），同样，对于根据立遗嘱人住所地法律属于无效的遗嘱，除非信托条款另有规定，否则该条也无法使其生效。此外，它还不能阻止其他地区的法院对其管辖范围内的资产进行处置。根西岛现行的相关法规是《2007年根西岛信托法》，该法对需依据根西岛法律决定的事项作出了具体规定。各项法规的准确文本均可在其官方来源中找到。
  5. 马恩岛的《2001年受托人法》为受托人规定了法定的照料义务，并对投资、土地收购以及代理人、指定人及托管人的任命作出了规定，其结构与英格兰和威尔士的《2000年受托人法》相同（见第8.1.2课）。通过英国的延伸适用，《海牙信托公约》也适用于这三个岛屿：根据海牙国际私法会议的相关表格，该公约自1992年1月1日起在马恩岛生效，自1992年3月1日起在泽西岛生效，自1993年7月1日起在根西岛生效。关于承认外国信托及其相关限制的规定见第8.2.7课。
  6. 各岛屿对信托公司实行许可与监管：泽西岛由泽西金融服务委员会负责监管；根西岛的金融服务委员会自2001年起开始颁发受托人的许可，目前的监管依据为2020年制定的法律；马恩岛则由2015年成立的马恩岛金融服务局负责监管。监管范围包括企业运营方、反洗钱措施以及行为准则等方面。这些岛屿自行制定税收政策，但也会参与国际间的税务信息交流，比如根据FATCA（2010年）和经合组织通用报告标准（2014年）进行信息共享，因此信托的纳税方式也取决于其委托人和受益人居住的国家。

关键事实

  • 泽西岛、根西岛和马恩岛属于王室属地，拥有自己的法律与法院；它们不属于英国，但英国负责为这些地区提供国防保障及国际代表服务。
  • 《1984年泽西岛信托法》于1984年3月23日生效，此后历经多次修订。
  • 根据泽西岛法律第9条，无论是否存在外国继承权或因个人关系产生的权利，泽西岛法律均负责裁定与泽西岛信托的效力及管理相关的问题。
  • 根据泽西岛法律第9条第4款，涉及信托的外国判决，凡与第9条相抵触的部分不予执行。
  • 根西岛的信托法规为《2007年根西岛信托法》，而马恩岛的《2001年受托人法》则规定了受托人应履行的法定照料义务。
  • 通过英国的延伸适用，《海牙信托公约》自1992年1月1日起适用于马恩岛，自1992年3月1日起适用于泽西岛，自1993年7月1日起适用于根西辖区。

练习 九、六、三、一

9收集列出本课或你所阅读的资料中提到的岛屿信托法律或法规的最多9项特征（某些资料提及的特征较少），例如相关法规、防火墙规则、对该规则的限制、监管机构或条约等。
6归类将它们分为6类：宪法地位、泽西岛信托法、根西岛信托法、马恩岛信托法、防火墙规则及其限制，以及监管与国际规则。
3提炼将这6个类别简化为3组：谁来制定法律、法律对信托有何规定，以及外部规则和监管机构如何约束岛上的信托。
1凝结用你自己的话写一句话，解释像泽西岛的第九条这样的防火墙规定是做什么的，以及它不能做什么。

事实核查

日期、数字及数据均依据下方列出的已发表资料进行核实。

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