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信託法/レベル VIII · 世界の信託/8.1 コモンロー（判例法）システム/レッスン 6

チャンネル諸島と王室直轄領

ジャージー、ガーンジー、マン島がそれぞれの法律に基づいて信託をどのように運営しているか、ジャージーの「ファイアウォール」が外国からの請求に対して何を規定しているか、信託会社はどのように規制されているか、そしてこれらの島々がイギリスとどのような関係にあるか。

これは教育であり、法的助言ではありません。信託法は国や州によって異なり、適切な構造はあなたの状況に依存します。あなたが署名するものはすべて、お住まいの地域の資格を持った弁護士による起草またはレビューを受けるべきです。

最小コストの道

法律が認める範囲で、最も安く、税負担が最も軽く、最も簡単で、最もプライバシーを守れる方法を、優先順に示します。各ステップには根拠となるルールと、合法であり続けるための条件を記しています。

  1. ジャージー島はキャピタルゲインズ税（譲渡益税）や相続税を課さず、ガーンジー島とマン島もキャピタルゲインズ税を課さないため、この島のレイヤー（層）が追加する税負担はほとんどない。ただし：セトラー（信託委託者）と受益者は居住している場所で引き続き課税対象となり、これらの島はFATCAおよび共通報告基準（CRS）の下で情報報告を行う。
  2. 事業活動としてではなく、家族の一員が受託者（トラステイ）を務める場合、ジャージー島の信託会社登録は不要であり、『Financial Services (Jersey) Law 1998』は事業活動のみを対象とする。ただし：その受託者は依然として『Trusts (Jersey) Law 1984』に基づく完全な義務を負う。
  3. ジャージー島の信託は、口頭による宣言、書面による証書、または行為によって成立し得るが、ユニット・トラスト（受益者証券型信託）については書面による必要がある（第7条）。ただし：書面化されていない信託は、銀行、裁判所、税務当局に対して立証するのが困難であるため、簡潔な書面のデッド（契約書）が実用的かつ安価な証拠となる。
  4. 第9条のファイアウォール（隔離規定）により、外国の相続権や婚姻関係に基づく請求があっても、ジャージー島の信託の有効性はジャージー法の下で維持され、第9条第4項により矛盾する外国判決は排除される。ただし：セトラーが所有していなかった財産の移転を有効にすることはできず、外国裁判所は依然として現地の資産に対して措置を取る。
  5. 英国の不動産を取得した島嶼部の信託、または英国に居住する受託者が英国での事業関係に入った場合、HMRC（英国歳入税関）のTrust Registration Serviceに登録しなければならない。ただし：登録自体は義務であるが、HMRCはそのデータを一般公開することはせず、正当な利益に基づくマネーロンダリング（資金洗浄）に関する要請があった場合のみ開示する。

用意するもの1984年信託（ジャージー）法。現在の改正版はjerseylaw.jeで無料で閲覧可能。2007年の『信託（ガーンジー）法』はguernseylegalresources.ggで無料で閲覧可能、また2001年の『マン島受託者法』はlegislation.gov.imで無料で閲覧可能。ハーグ信託条約に関するレッスン1.2.7、および外国信託の承認に関するレッスン8.2.7

問い

  1. 他国の裁判所は、強制的相続規則を用いてジャージー信託を無効にすることができるか？
  2. なぜイギリスに属していない3つの小さな島々が、それぞれ独自の信託法を持っているのでしょうか？
  3. 島々で受託者として機能する企業を監督するのは誰か？

探究

  1. ジャージー、ガーンジー管区、マン島は王室属領です。これらはイギリスの一部ではなく、それぞれ独自の立法機関、裁判所、税制、法律を有していますが、国防や国際的な代表業務はイギリス政府が担っています。ジャージーとガーンジー管区（アルダーニー、サーク、ハームも含む）はチャネル諸島に属し、マン島はアイリッシュ海に位置しています。チャネル諸島の法律はノルマン法の慣習に根差んでいるのに対し、マン島には独自のコモンローの伝統があります。この解説ではこれらの信託法について述べますが、推奨するものはありません。
  2. ジャージー島の信託法は1984年3月23日に施行された「Trusts (Jersey) Law 1984」であり、それ以来何度も改正が加えられている。この法律では、信託をどのように設立するか、どのような財産を信託として保有できるか、受託者の義務と権限、そして裁判所が信託に対して持つ権限が定められている。第7条によれば、ジャージー島の信託は口頭による宣言、遺言などの書面による手段、または行為によっても設立可能だが、ユニット・トラストは必ず書面で設立しなければならない。ジャージー島では非慈善目的の信託も認められている（レッスン9.2.6）。現行法文はjerseylaw.jeで閲覧可能である。
  3. ジャージー法の第9条はしばしば「ファイアウォール」と呼ばれる。この条文により、ジャージー信託の有効性や解釈、その信託への財産移転の有効性、設定者の資格、信託の管理、および受益者の権利はジャージー法によって決定され、外国法はこれらに影響を与えない。ここで、外国法が信託を認めていないか、あるいは結婚といった人的関係や強制的相続といった相続権によって外国法が与える権利を信託が否定する場合であっても同様である。第9条第4項によれば、信託に関する外国の判決は、この条文に反する範囲内では執行されない。
  4. 第9条には固有の限界がある。設定者が所有しておらず、または処分権を持たない財産の移転や、ジャージー島外にあってその土地の所在地の法律上無効な土地に関する信託、または遺言者の住所地の法律上無効な遺言を有効とはしない。ただし、信託の規定で別途定めがある場合はこの限りではない。また、他の地域の裁判所が自国の管轄区域内の資産を処理することも妨げることはできない。ジャージー島の現行法は2007年制定の「信託（ジャージー島）法」であり、ジャージー島法によって決定されるべき事項について独自の規則を定めている。各法律の正確な文言は公式資料に記載されている。
  5. マン島の2001年信託管理者法は、イングランド・ウェールズの2000年信託管理者法（レッスン8.1.2）と同様の仕組みに従い、信託管理者に対する法的な注意義務を定め、投資や土地の取得、代理人・名義人・保管者の任命に関する規則を定めている。ハーグ信託条約（レッスン1.2.7）は、イギリスによる拡大適用により3つの島すべてに適用されており、HCCHの状況表によれば、マン島では1992年1月1日から、ジェルシーでは1992年3月1日から、ガーンジー管区では1993年7月1日から適用されている。外国の信託を認める際の規則及びその制限については、レッスン8.2.7で説明されている。
  6. 信託会社は、ジャージー金融サービス委員会、2001年に fiduciaryのライセンス発行を開始し現在は2020年の法律によって規制されているガーンジー金融サービス委員会、そして2015年に設立されたアイル・オブ・マン金融サービス局によって、それぞれの島でライセンスが発行され、監督を受けている。監督の範囲には、事業の運営主体、マネーロンダリング防止対策、業務の適正な実施などが含まれる。これらの島々は独自の税制を設定しているが、FATCA（2010年）やOECD共通報告基準（2014年）に基づく国際的な税務情報交換にも参加しているため、信託の課税方法は、その設定者や受益者が居住する国々にも左右される。

重要な事実

  • ジャージー、ガーンジー、マン島は独自の法律と裁判所を持つ王室属領であり、イギリスの一部ではない。国防や国際的な代表業務はイギリスが担っている。
  • 1984年の信託（ジャージー）法は1984年3月23日に施行され、それ以来何度も改正されている。
  • ジャージー法第9条により、ジャージー法は、外国の相続権や人的関係から生じる権利にかかわらず、ジャージー信託の有効性や管理といった問題を決定する。
  • ジャージー法第9条第4項によれば、信託に関する外国の判決は、同条と矛盾する範囲においては執行されない。
  • ガーンジー島の信託法は2007年の「Trusts (Guernsey) Law」であり、マン島の2001年の「Trustee Act」では受託者に対する法的な注意義務が定められている。
  • 英国の拡張により、ハーグ信託条約は1992年1月1日からマン島に、1992年3月1日からジャージーに、そして1993年7月1日からガーンジー管区に適用されている。

演習 九・六・三・一

9集めるこのレッスンで説明されている、または読んだ資料に記載されている島々の信託法や規制の特徴を9つまで挙げなさい（資料によってはそれ以下の数しか記載されていない場合もある）。例えば、法令、ファイアウォールルール、そのルールに関する制限、規制機関、条約などである。
6まとめるそれらを、憲法的地位、ジャージー島の信託法、ガーンジー島の信託法、マン島の信託法、ファイアウォール規則とその制限、そして規制および国際的な規則という6つのカテゴリーに分類してください。
3絞り込む6つのカテゴリーを「法律を作る主体」「信託に関する法律の内容」「島々における外部の規則や規制機関が信託にどのように影響を与えるか」という3つのグループにまとめる。
1結晶化するジャージー州の第9条のようなファイアウォール規定とは、自分の言葉で何をするものかを1文で説明し、またそれが行わないことを1つ述べなさい。

事実確認

日付、数字、主張は、下記に記載された公表資料と照合して確認しました。

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