Право доверительного управления/Уровень VIII · Доверительное управление в мире/8.1 Системы общего права/Урок 6

Нормандские острова и коронные владения

Как Джерси, Гернси и остров Мэн регулируют трасты собственными законами, что «брандмауэр» (firewall) Джерси говорит об иностранных требованиях, как регулируются трастовые компании и как острова соотносятся с Соединённым Королевством.

Это образование, а не юридическая консультация. Право доверительного управления различается от страны к стране и от штата к штату, а правильный выбор структуры зависит от вашей ситуации. Любые документы, которые вы подписываете, должны быть составлены или проверены квалифицированным юристом в вашем регионе.

Экономный путь

Самый дешёвый, с наименьшими налогами, самый простой и самый приватный путь, который допускает закон, — от лучшего к худшему. Для каждого шага указано, на какой норме он основан и при каком условии остаётся законным.

Джерси не взимает налог на прирост капитала и налог на наследство, а Гернси и Остров Мэн — налог на прирост капитала, поэтому островной уровень добавляет мало налоговых обязательств. Подводный камень: учредители траста и бенефициары остаются налоговыми резидентами по месту своего жительства, и острова отчитываются в соответствии с FATCA и Стандартом совместного обмена информацией (Common Reporting Standard).
Член семьи, выступающий в качестве доверительного собственника (трасти) не в предпринимательских целях, не нуждается в регистрации как трастовая компания в Джерси; Закон о финансовых услугах (Джерси) 1998 года регулирует только предпринимательскую деятельность. Подводный камень: этот доверительный собственник по-прежнему несёт полный объём обязанностей согласно Закону о трастах (Джерси) 1984 года.
Траст в Джерси может быть создан устным заявлением, письменным документом или действиями сторон, хотя юнит-траст (unit trust) должен оформляться письменно (Статья 7). Подводный камень: неформализованный траст трудно доказать банкам, судам или налоговым органам, поэтому краткий письменный акт является практичным и недорогим доказательством.
Ограждение (firewall) по Статье 9 сохраняет действительность джерсийского траста в соответствии с правом Джерси, несмотря на требования иностранных наследников или супругов, а пункт 4 Статьи 9 блокирует противоречащие иностранные судебные решения. Подводный камень: это не может придать законность передаче имущества, которым учредитель траста не владел, и иностранные суды по-прежнему действуют в отношении активов, находящихся на их территории.
Островной траст, приобретающий недвижимость в Великобритании, или имеющий доверительного собственника (трасти), являющегося налоговым резидентом Великобритании и вступающего в деловые отношения с субъектами бизнеса в Великобритании, обязан зарегистрироваться в Реестре трастов HMRC. Подводный камень: сама регистрация является обязательной, хотя HMRC раскрывает данные только по запросам, основанным на законном интересе в рамках борьбы с отмыванием денег, а не для широкой публики.

МатериалыTrusts (Jersey) Law 1984, в свободном доступе в актуальной редакции на jerseylaw.jeTrusts (Guernsey) Law, 2007, в свободном доступе на guernseylegalresources.gg, и Trustee Act 2001 острова Мэн, в свободном доступе на legislation.gov.imУрок 1.2.7 о Гаагской конвенции о трастах и урок 8.2.7 о признании иностранного траста

Любопытство

Может ли суд другой страны применить свои правила об обязательной доле наследников (forced heirship), чтобы аннулировать траст Джерси?
Почему у трех небольших островов, ни один из которых не является частью Соединённого Королевства, есть свой собственный закон о трастах?
Кто осуществляет надзор за компаниями, выступающими доверительными собственниками на островах?

Исследование

Джерси, бейливик Гернси и остров Мэн — коронные владения (Crown Dependencies). Они не входят в состав Соединённого Королевства: у каждого свой законодательный орган, суды, налоговая система и законы, а правительство Соединённого Королевства отвечает за их оборону и международное представительство. Джерси и бейливик Гернси, в который входят также Олдерни, Сарк и Херм, составляют Нормандские острова; остров Мэн находится в Ирландском море. Право Нормандских островов восходит к нормандскому обычному праву, а у острова Мэн своя традиция общего права. В этом уроке описаны их законы о трастах; ни один из них не рекомендуется.
Закон Джерси о трастах — Trusts (Jersey) Law 1984, вступивший в силу 23 марта 1984 года и с тех пор многократно изменявшийся. Он определяет, как может быть создан траст, какое имущество может находиться в трасте, обязанности и полномочия доверительных собственников и полномочия суда в отношении трастов. Согласно статье 7, траст Джерси может возникнуть любым способом, в том числе путём устного заявления, письменного документа, например завещания, или конклюдентных действий, однако паевой траст (unit trust) должен создаваться в письменной форме. Джерси также допускает неблаготворительные целевые трасты (урок 9.2.6). Действующий текст закона находится в свободном доступе на jerseylaw.je.
Статью 9 закона Джерси часто называют «брандмауэром». Она устанавливает, что действительность и толкование траста Джерси, действительность передачи имущества в него, дееспособность учредителя траста, управление трастом и интересы бенефициаров определяются правом Джерси и что никакое иностранное право на них не влияет — независимо от того, что иностранное право может не признавать трасты или что траст лишает силы права, предоставленные иностранным правом в силу личных отношений, например брака, или в порядке наследственных прав, например права на обязательную долю (forced heirship). Согласно статье 9(4), иностранное судебное решение о трасте не подлежит исполнению в той мере, в какой оно несовместимо с этой статьёй.
У статьи 9 есть свои пределы. Она не придаёт действительности передаче имущества, которым учредитель траста не владел или которым не имел права распоряжаться, трасту земли за пределами Джерси, недействительному по месту нахождения земли, или завещанию, недействительному по праву домицилия завещателя, а условия траста могут предусматривать иное. Она также не может помешать судам в других странах распоряжаться активами на их собственной территории. Действующий закон Гернси — Trusts (Guernsey) Law, 2007, который содержит собственные правила о вопросах, решаемых по праву Гернси. Точная формулировка каждого закона приведена в его официальном источнике.
Trustee Act 2001 острова Мэн устанавливает законную обязанность заботливости для доверительных собственников и правила об инвестировании, приобретении земли и назначении агентов, номинальных держателей и кастодианов по той же схеме, что и Trustee Act 2000 Англии и Уэльса (урок 8.1.2). Гаагская конвенция о трастах (урок 1.2.7) применяется ко всем трём островам благодаря распространению её действия Соединённым Королевством: согласно таблице статуса HCCH, она применяется на острове Мэн с 1 января 1992 года, на Джерси — с 1 марта 1992 года, а в бейливике Гернси — с 1 июля 1993 года. Её правила о признании иностранных трастов и их пределы рассматриваются в уроке 8.2.7.
Трастовые компании лицензируются и находятся под надзором на каждом острове: Jersey Financial Services Commission; Guernsey Financial Services Commission, которая начала лицензировать фидуциаров в 2001 году и деятельность которой в этой сфере теперь регулируется законом 2020 года; Isle of Man Financial Services Authority, образованное в 2015 году. Надзор охватывает такие вопросы, как то, кто руководит бизнесом, меры по противодействию отмыванию денег и деловое поведение. Острова сами устанавливают налоги, но участвуют в международном обмене налоговой информацией, в том числе в рамках FATCA (2010) и Common Reporting Standard ОЭСР (2014), поэтому налогообложение траста зависит также от стран, где проживают его учредитель и бенефициары.

Ключевые факты

Джерси, Гернси и Остров Мэн являются коронными владениями с собственными законами и судами; они не входят в состав Соединённого Королевства, которое отвечает за их оборону и международное представительство.
Trusts (Jersey) Law 1984 вступил в силу 23 марта 1984 года и с тех пор многократно изменялся.
Согласно статье 9 закона Джерси, такие вопросы, как действительность траста Джерси и управление им, решаются по праву Джерси независимо от иностранных наследственных прав или прав, вытекающих из личных отношений.
Согласно статье 9(4) закона Джерси, иностранное судебное решение о трасте не подлежит исполнению в той мере, в какой оно несовместимо со статьёй 9.
Закон Гернси о трастах — Trusts (Guernsey) Law, 2007, а Trustee Act 2001 острова Мэн устанавливает для доверительных собственников законную обязанность заботливости.
Благодаря распространению её действия Соединённым Королевством Гаагская конвенция о трастах применяется на острове Мэн с 1 января 1992 года, на Джерси — с 1 марта 1992 года, а в бейливике Гернси — с 1 июля 1993 года.

Упражнение девять, шесть, три, один

9СобратьПеречислите до 9 особенностей законов о трастах или регулирования на островах, описанных в этом уроке или в источнике, который вы читаете (в некоторых источниках их меньше), например закон, правило-«брандмауэр», ограничение этого правила, регулятор или международный договор.

6СгруппироватьРазделите их на 6 категорий: конституционный статус, законодательство о трастах Джерси, законодательство о трастах Гернси, законодательство о трастах Острова Мэн, правила брандмауэра и их ограничения, а также регулирование и международные нормы.

3Выделить главноеСократите 6 категорий до 3 групп: кто принимает законы, что гласят законы о трастах и как внешние правила и регулирующие органы влияют на трасты на островах.

1КристаллизоватьНапишите 1 предложение, объясняющее своими словами, что делает положение-«брандмауэр», такое как статья 9 закона Джерси, и одну вещь, которую оно не делает.

Проверка фактов

Даты, цифры и утверждения были проверены по приведенным ниже опубликованным источникам.

Открыть в интерактивной академии →

EN PT ES ZH JA KO DE FR MS