Direito dos Trusts/Nível VIII · Trusts do mundo/8.1 Sistemas de common law/Lição 6

As Ilhas do Canal e as dependências da Coroa

Como Jersey, Guernsey e a Ilha de Man regulam os trusts sob suas próprias leis, o que o “firewall” de Jersey diz sobre reivindicações estrangeiras, como as empresas de trust são regulamentadas e como as ilhas se relacionam com o Reino Unido.

É educação, não aconselhamento jurídico. O direito dos trusts varia de país para país e de estado para estado, e a estrutura adequada depende da sua situação. Qualquer documento que você assine deve ser elaborado ou revisado por um advogado habilitado na sua região.

O caminho enxuto

A rota mais barata, com menos impostos, mais simples e mais privada que a lei permite, da melhor para a pior. Cada passo indica a regra em que se apoia e a condição que o mantém dentro da lei.

Jersey não cobra imposto sobre ganhos de capital nem imposto sobre herança, e Guernsey e a Ilha de Man não cobram imposto sobre ganhos de capital, de modo que a camada das ilhas adiciona pouco em termos tributários. Ressalva: os instituidores e beneficiários permanecem sujeitos à tributação no local onde residem, e as ilhas prestam informações nos termos do FATCA e do Padrão Comum de Troca de Informações (Common Reporting Standard).
Um membro da família que atue como fiduciário, sem exercer atividade empresarial, não precisa de registro como empresa de trust em Jersey; a Financial Services (Jersey) Law 1998 abrange apenas atividades empresariais. Ressalva: esse fiduciário continua devendo o cumprimento integral dos deveres previstos na Trusts (Jersey) Law 1984.
Um trust de Jersey pode ser constituído por declaração oral, instrumento escrito ou conduta, embora um unit trust exija forma escrita (Artigo 7). Ressalva: a prova de um trust não documentado é difícil perante bancos, tribunais e autoridades fiscais, razão pela qual uma escritura breve constitui a evidência prática e de baixo custo.
O mecanismo de proteção (firewall) do Artigo 9 preserva a validade de um trust de Jersey sob o direito de Jersey, independentemente de alegações estrangeiras de sucessão ou direitos conjugais, e o Artigo 9(4) impede o reconhecimento de decisões judiciais estrangeiras incompatíveis. Ressalva: tal mecanismo não pode validar a transferência de bens que o instituidor não possuía, e tribunais estrangeiros continuam a atuar sobre ativos localizados em suas jurisdições.
Um trust das ilhas que adquira imóveis no Reino Unido, ou que tenha um fiduciário residente no Reino Unido estabelecendo uma relação comercial britânica, deve se registrar no Trust Registration Service da HMRC. Ressalva: o registro em si é obrigatório, embora a HMRC forneça os dados apenas mediante solicitações legítimas relacionadas à prevenção de lavagem de dinheiro, e não ao público em geral.

MateriaisA Trusts (Jersey) Law de 1984, disponível em sua forma atual revisada em jerseylaw.jeA Trusts (Guernsey) Law, de 2007, disponível gratuitamente em guernseylegalresources.gg, e o Trustee Act da Ilha de Man, de 2001, disponível gratuitamente em legislation.gov.imLição 1.2.7, sobre a Convenção de Haia sobre Trusts, e lição 8.2.7, sobre o reconhecimento de um trust estrangeiro

Curiosidade

Um tribunal de outro país pode usar suas regras sobre herança compulsória para anular um trust de Jersey?
Por que três ilhas pequenas, nenhuma delas parte do Reino Unido, têm cada uma a sua própria lei de trusts?
Quem supervisiona as empresas que atuam como fiduciárias nas ilhas?

Explorar

Jersey, o Bailiwick de Guernsey e a Ilha de Man são Dependências da Coroa. Eles não fazem parte do Reino Unido: cada um possui seu próprio legislativo, tribunais, sistema fiscal e leis, enquanto o governo do Reino Unido é responsável por sua defesa e representação internacional. Jersey e o Bailiwick de Guernsey, que também incluem Alderney, Sark e Herm, formam as Ilhas do Canal; a Ilha de Man fica no Mar da Irlanda. A legislação das Ilhas do Canal tem raízes na lei consuetudinária normanda, enquanto a Ilha de Man possui sua própria tradição de direito comum. Esta lição descreve suas leis relativas a trusts, sem recomendar nenhuma delas.
A legislação de trust de Jersey é a Trusts (Jersey) Law de 1984, que entrou em vigor em 23 de março de 1984 e foi alterada muitas vezes desde então. Ela estabelece como um trust pode ser criado, quais bens podem ser mantidos sob administração fiduciária, as obrigações e poderes dos trustees e os poderes do tribunal sobre os trusts. De acordo com o Artigo 7, um trust de Jersey pode ser criado de qualquer maneira, incluindo por declaração oral, por instrumento escrito como testamento ou por conduta, embora um unit trust deva ser criado por escrito. Jersey também permite trusts com finalidade não beneficente (lição 9.2.6). Seu texto atual está disponível gratuitamente em jerseylaw.je.
O Artigo 9 da lei de Jersey é frequentemente chamado de “firewall”. Ele estipula que a validade e interpretação de um trust em Jersey, a validade das transferências para ele, a capacidade do instituidor, a administração do trust e os interesses dos beneficiários são determinados pela lei de Jersey, e que nenhuma lei estrangeira pode afetá-los, independentemente de essa lei estrangeira não reconhecer os trusts ou de o trust anular direitos concedidos por lei estrangeira em razão de uma relação pessoal, como o casamento, ou por meio de direitos sucessórios, como a herança forçada. De acordo com o Artigo 9(4), uma decisão judicial estrangeira relativa a um trust não é executada na medida em que seja incompatível com este artigo.
O Artigo 9 possui seus próprios limites. Ele não valida a transferência de bens que o instituidor do trust não possuía ou não tinha poder para dispor, um trust sobre terras fora de Jersey que seja inválido no local onde se encontram essas terras, ou um testamento inválido segundo a legislação do domicílio do testador, salvo se os termos do trust dispuserem de forma diferente. Além disso, ele não pode impedir que tribunais em outros locais tratem de ativos em seu próprio território. A legislação atual de Guernsey é a Trusts (Guernsey) Law, de 2007, que contém suas próprias regras para questões a serem decididas segundo a lei de Guernsey. A redação exata de cada lei encontra-se em sua fonte oficial.
O Trustee Act da Ilha de Man de 2001 estabelece uma obrigação legal de cuidado para os trustees e regula questões relacionadas a investimentos, aquisição de terras e nomeação de agentes, representantes e custodios, seguindo o mesmo padrão do Trustee Act de 2000 da Inglaterra e Gales (lição 8.1.2). A Convenção sobre Trusts de Haia (lição 1.2.7) aplica-se a todas as três ilhas por meio de extensões feitas pelo Reino Unido: segundo a tabela de status do HCCH, ela é aplicada à Ilha de Man desde 1º de janeiro de 1992, a Jersey desde 1º de março de 1992 e ao Bailiwick de Guernsey desde 1º de julho de 1993. Suas regras relativas ao reconhecimento de trusts estrangeiros e seus limites são abordadas na lição 8.2.7.
As empresas de trust são licenciadas e supervisionadas em cada ilha: pela Jersey Financial Services Commission, pela Guernsey Financial Services Commission – cujo licenciamento para essas empresas começou em 2001 e agora é regido por uma lei de 2020 – e pela Isle of Man Financial Services Authority, criada em 2015. A supervisão abrange questões como quem administra a empresa, os controles contra lavagem de dinheiro e seu comportamento operacional. As ilhas estabelecem seus próprios impostos, mas participam da troca internacional de informações fiscais, inclusive nos termos do FATCA (2010) e do Padrão Comum de Relatórios da OCDE (2014); portanto, a forma como um trust é tributado também depende dos países onde seu instituidor e beneficiários residem.

Fatos-chave

Jersey, Guernsey e a Ilha de Man são Dependências da Coroa com suas próprias leis e tribunais; eles não fazem parte do Reino Unido, que é responsável por sua defesa e representação internacional.
A Lei dos Trusts (Jersey) de 1984 entrou em vigor em 23 de março de 1984 e foi alterada muitas vezes desde então.
De acordo com o Artigo 9 da lei de Jersey, a lei de Jersey resolve questões como a validade e a administração de um trust de Jersey, independentemente de direitos sucessórios estrangeiros ou direitos decorrentes de uma relação pessoal.
De acordo com o artigo 9(4) da lei de Jersey, uma sentença estrangeira relativa a um trust não é executada na medida em que seja incompatível com o artigo 9.
A legislação sobre trusts de Guernsey é a Trusts (Guernsey) Law, de 2007, e o Trustee Act de 2001 da Ilha de Man estabelece uma obrigação legal de cuidado para os trustees.
Por meio de extensões do Reino Unido, a Convenção sobre Trusts da Haia tem sido aplicada à Ilha de Man desde 1º de janeiro de 1992, a Jersey desde 1º de março de 1992 e ao Bailiwick de Guernsey desde 1º de julho de 1993.

Exercício nove, seis, três, um

9ReunirListe até 9 características das leis ou regulamentações de trust das ilhas descritas nesta lição ou em uma fonte que você esteja lendo (algumas fontes apresentam menos), como um estatuto, uma regra de firewall, um limite para essa regra, um órgão regulador ou um tratado.

6AgruparClassifique-os em 6 categorias: status constitucional, lei de trusts de Jersey, lei de trusts de Guernsey, lei de trusts da Ilha de Man, regras de firewall e seus limites, e regulamentação e regras internacionais.

3DestilarReduza as 6 categorias para 3 grupos: quem faz a lei, o que a lei diz sobre trusts e como regras e órgãos reguladores externos afetam os trusts nas ilhas.

1CristalizarEscreva uma frase explicando, em suas próprias palavras, o que faz uma disposição de firewall como o Artigo 9 de Jersey e uma coisa que ela não faz.

Verificação de fatos

Datas, números e afirmações verificados com as fontes publicadas listadas abaixo.

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