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신탁법/레벨 VIII · 세계의 신탁/8.1 보통법 체계/수업 6

채널 제도와 왕실 속령

저지, 건지, 맨섬이 자체 법률에 따라 신탁을 어떻게 규율하는지, 저지의 ‘방화벽’ 조항이 외국의 청구에 대해 무엇을 규정하는지, 신탁회사가 어떻게 규제되는지, 그리고 이 섬들이 영국과 어떤 관계에 있는지 살펴봅니다.

교육 목적이며 법률 자문이 아닙니다. 신탁법은 국가와 주(州)마다 다르며, 적합한 구조는 개인의 상황에 따라 달라집니다. 서명하는 모든 문서는 거주지 자격을 갖춘 변호사가 작성하거나 검토해야 합니다.

가장 가벼운 길

법이 허용하는 범위에서 가장 저렴하고, 세금이 가장 적고, 가장 간단하며, 가장 사적인 방법을 우선순위대로 정리했습니다. 각 단계마다 근거가 되는 규정과 합법성을 유지하는 조건을 밝힙니다.

  1. 저지(Jersey)는 자본이득세와 상속세를 부과하지 않으며, 건지(Guernsey)와 맨섬(Isle of Man)은 자본이득세를 부과하지 않으므로 섬 계층은 세제상 이점이 거의 없습니다. 단, 위탁자와 수익자는 거주지에 따라 과세 대상이 되며, 해당 섬들은 FATCA(해외계좌신고법) 및 공동보고기준(CRS)에 따라 보고 의무를 이행합니다.
  2. 영리 목적 없이 수탁자로 활동하는 가족 구성원은 저지 신탁회사 등록이 필요하지 않으며, 1998년 금융서비스(저지)법은 영리 활동에만 적용됩니다. 단, 해당 수탁자는 여전히 1984년 신탁(저지)법에 따른 전적인 의무를 부담합니다.
  3. 저지 신탁은 구두 선언, 서면 문서 또는 행위에 의해 성립할 수 있으나, 유닛 트러스트(unit trust)는 반드시 서면으로 해야 합니다(제7조). 단, 서면이 없는 신탁은 은행이나 법원, 세무 당국에 입증하기 어려우므로, 간결한 서면 증서는 실용적이고 비용이 저렴한 증거가 됩니다.
  4. 제9조의 방화벽(firewall) 조항은 외국인의 상속권 또는 혼인 관련 주장에도 불구하고 저지 신탁의 유효성을 저지 법에 따라 유지하며, 제9조(4)항은 저지와 상충되는 외국 판결을 차단합니다. 단, 위탁자가 소유하지 않은 재산의 이전을 유효하게 만들 수는 없으며, 외국 법원은 여전히 해당 국가 내 자산에 대해 조치를 취할 수 있습니다.
  5. 영국 부동산을 취득하거나 영국 거주 수탁자가 영국의 사업 관계에 진입하는 섬 신탁은 HMRC(영국 왕립 세무관청)의 신탁 등록 서비스(Trust Registration Service)에 등록해야 합니다. 단, 등록 자체는 의무이지만, HMRC는 정당한 이익이 있는 자금세탁 관련 요청 시에만 데이터를 공개하며 대중에겐 공개하지 않습니다.

준비물Trusts (Jersey) Law 1984, 현행 개정본은 jerseylaw.je에서 무료로 열람 가능Trusts (Guernsey) Law, 2007(guernseylegalresources.gg에서 무료 열람 가능) 및 맨섬의 Trustee Act 2001(legislation.gov.im에서 무료 열람 가능)헤이그 신탁협약에 관한 레슨 1.2.7과 외국 신탁의 승인에 관한 레슨 8.2.7

호기심

  1. 다른 나라의 법원이 강제 상속 규정을 이용해 저지 신탁을 무효화할 수 있을까요?
  2. 영국에 속하지도 않은 세 개의 작은 섬들이 각각 자체적인 신탁법을 가지고 있는 이유는 무엇일까요?
  3. 섬들에서 수탁자 역할을 하는 회사들을 누가 감독하나요?

탐구

  1. 저지, 건지 관할구(Bailiwick of Guernsey), 맨섬은 왕실 속령입니다. 이들은 영국의 일부가 아닙니다. 각각 자체 입법부, 법원, 조세 제도와 법률을 가지고 있으며, 영국 정부는 이들의 국방과 대외 대표를 담당합니다. 저지와, 올더니·사크·험을 포함하는 건지 관할구가 채널 제도이며, 맨섬은 아일랜드해에 있습니다. 채널 제도의 법은 노르만 관습법에 뿌리를 두고 있고, 맨섬은 고유한 보통법 전통을 가지고 있습니다. 이 레슨은 이들의 신탁법을 설명할 뿐 어느 것도 추천하지 않습니다.
  2. 저지의 신탁 법률은 Trusts (Jersey) Law 1984로, 1984년 3월 23일에 시행되었고 그 후 여러 차례 개정되었습니다. 이 법은 신탁을 설정하는 방법, 신탁으로 보유할 수 있는 재산, 수탁자의 의무와 권한, 그리고 신탁에 대한 법원의 권한을 규정합니다. 제7조에 따르면 저지 신탁은 구두 선언, 유언과 같은 서면 문서, 또는 행위를 포함하여 어떠한 방식으로든 성립할 수 있지만, 단위형 신탁(unit trust)은 반드시 서면으로 설정해야 합니다. 저지는 비공익 목적신탁도 허용합니다(레슨 9.2.6). 현행 법문은 jerseylaw.je에서 무료로 열람할 수 있습니다.
  3. 저지 법률 제9조는 흔히 방화벽이라고 불립니다. 이 조항은 저지 신탁의 유효성과 해석, 신탁으로의 이전의 유효성, 위탁자의 능력, 신탁의 관리, 수익자의 권익을 저지 법에 따라 결정하며 어떠한 외국법도 이에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 이는 외국법이 신탁을 인정하지 않는지, 또는 신탁이 혼인과 같은 인적 관계나 강제상속과 같은 상속권에 따라 외국법이 부여한 권리를 무력화하는지와 관계없이 적용됩니다. 제9조 제4항에 따라, 신탁에 관한 외국 판결은 이 조와 양립하지 않는 범위에서는 집행되지 않습니다.
  4. 제9조에도 한계가 있습니다. 이 조항은 위탁자가 소유하지 않았거나 처분할 권한이 없던 재산의 이전, 토지 소재지에서 무효인 저지 외 토지의 신탁, 유언자의 주소지 법에 따라 무효인 유언을 유효하게 만들지 않으며, 신탁 조항으로 달리 정할 수도 있습니다. 또한 다른 곳의 법원이 자국 영토 내 자산을 처리하는 것을 막을 수 없습니다. 건지의 현행 법률은 Trusts (Guernsey) Law, 2007이며, 건지 법에 따라 결정할 사항에 관해 자체 규칙을 두고 있습니다. 각 법률의 정확한 문구는 공식 출처에서 확인할 수 있습니다.
  5. 맨섬의 Trustee Act 2001은 잉글랜드 및 웨일스의 Trustee Act 2000(레슨 8.1.2)과 같은 방식으로, 수탁자의 법정 주의의무와 투자, 토지 취득, 대리인·명의수탁인·보관인 선임에 관한 규칙을 정합니다. 헤이그 신탁협약(레슨 1.2.7)은 영국의 적용 확대를 통해 세 섬 모두에 적용됩니다. HCCH 현황표에 따르면 이 협약은 1992년 1월 1일부터 맨섬에, 1992년 3월 1일부터 저지에, 1993년 7월 1일부터 건지 관할구에 적용되고 있습니다. 외국 신탁의 승인에 관한 협약 규칙과 그 한계는 레슨 8.2.7에서 다룹니다.
  6. 신탁회사는 각 섬에서 인가를 받고 감독을 받습니다. 저지 금융서비스위원회, 2001년부터 신탁업자 인가를 시작했고 현재는 2020년 법률의 적용을 받는 건지 금융서비스위원회, 그리고 2015년에 설립된 맨섬 금융서비스청이 그 역할을 합니다. 감독 대상에는 누가 사업을 운영하는지, 자금세탁방지 통제, 영업 행위 등이 포함됩니다. 각 섬은 자체적으로 세금을 정하지만 FATCA(2010) 및 OECD 공통보고기준(2014) 등에 따른 국제 조세정보 교환에 참여하므로, 신탁의 과세 방식은 위탁자와 수익자가 거주하는 국가에 따라서도 달라집니다.

핵심 사실

  • 저지, 건지, 맨섬은 자체적인 법률과 법원을 가진 왕실 속령으로, 영국의 일부가 아닙니다. 영국은 이들의 국방 및 국제적 대표 업무를 담당합니다.
  • Trusts (Jersey) Law 1984는 1984년 3월 23일에 시행되었고 그 후 여러 차례 개정되었습니다.
  • 저지법 제9조에 따라, 저지법은 외국의 상속권이나 인적 관계에서 비롯된 권리와는 무관하게 저지 신탁의 유효성 및 관리와 같은 문제들을 결정합니다.
  • 저지 법률 제9조 제4항에 따라, 신탁에 관한 외국 판결은 제9조와 양립하지 않는 범위에서는 집행되지 않습니다.
  • 건지의 신탁 법률은 Trusts (Guernsey) Law, 2007이며, 맨섬의 Trustee Act 2001은 수탁자의 법정 주의의무를 규정합니다.
  • 영국의 적용 확대를 통해 헤이그 신탁협약은 1992년 1월 1일부터 맨섬에, 1992년 3월 1일부터 저지에, 1993년 7월 1일부터 건지 관할구에 적용되고 있습니다.

연습 아홉, 여섯, 셋, 하나

9모으기이 레슨이나 여러분이 읽고 있는 자료에 설명된 섬들의 신탁법 또는 규제의 특징을 최대 9가지 나열하세요(자료에 따라 더 적을 수 있습니다). 예를 들어 법률, 방화벽 규칙, 그 규칙의 한계, 규제 기관, 조약 등이 있습니다.
6묶기이를 헌법상 지위, 저지 신탁법, 건지 신탁법, 맨섬 신탁법, 방화벽 규칙과 그 한계, 규제 및 국제 규칙의 6가지 범주로 분류하세요.
3추리기6가지 범주를 3개 그룹으로 줄이세요: 누가 법을 만드는지, 법이 신탁에 관해 무엇을 규정하는지, 외부의 규칙과 규제 기관이 섬들의 신탁에 어떻게 미치는지.
1결정화저지 제9조 같은 방화벽 조항이 하는 일과 하지 않는 일 한 가지를 자신의 말로 1문장으로 설명하세요.

팩트 체크

날짜, 수치 및 주장은 아래에 명시된 출처들을 통해 확인되었습니다.

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