MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap VI · Perlindungan/6.2 Luar pesisir/Pelajaran 7

Mitos luar pesisir

Dakwaan lazim tentang amanah luar pesisir, iaitu bahawa ia bebas cukai, rahsia atau kebal terhadap pemiutang, disemak berdasarkan undang-undang AS dan amaran IRS.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Laluan sah yang paling rendah cukai bagi individu Amerika Syarikat ialah domestik: amanah luar negara pada had terbaik adalah neutral dari segi cukai (IRC §679), dan mendanai amanah bukan pengamanah asing boleh mencetuskan keuntungan (§684) serta faedah lempar balik. Perangkap: akaun asing mesti dilaporkan tanpa mengira apa pun.
  2. Bagi privasi, gunakan amanah hidup boleh batal atau amanah tanah di dalam negara anda, bukan 'kerahsiaan' luar negara yang diruntuhkan oleh FATCA dan CRS. Perangkap: setiap kewajipan pelaporan cukai masih terpakai sepenuhnya.
  3. Bagi perlindungan kreditur, pengecualian domestik dan insurans ialah alat berkesan yang paling murah; undang-undang luar negara hanya mengikat mahkamah tempatan. Perangkap: mahkamah Amerika Syarikat menganggap pengamanah yang mengekalkan kawalan sebagai ingkar mahkamah, dan §727(a)(2) boleh menafikan pelepasan kebankrapan.
  4. Jika seorang pempromosi menjanjikan pendapatan luar negara bebas cukai, laporkannya pada IRS Form 14242; IRS menyatakan bahawa pendapatan sedemikian adalah 'boleh dicukai sepenuhnya'. Perangkap: prosedur Streamlined wujud hanya untuk kegagalan yang tidak disengajakan (non-wilful), maka peserta yang bertindak dengan niat jahat (wilful) memerlukan laluan lain.

BahanHalaman IRS “Abusive trust tax evasion schemes: facts (section IV)”, mengenai skim amanah asing yang menyalahgunakan sistem, boleh didapati secara percuma di irs.govPelajaran 6.2.4, mengenai FBAR, FATCA, CRS dan borang amanah asingPelajaran 6.2.3 dan 6.3.4, mengenai kes penghinaan mahkamah dan jangkauan ke belakang dalam kebankrapan

Ingin tahu

  1. Jika amanah berada di negara tanpa cukai pendapatan, mengapakah pengamanah AS masih berhutang cukai AS?
  2. Bagaimanakah pihak berkuasa cukai dapat mengetahui tentang akaun yang dipegang melalui amanah asing?
  3. Apakah yang berlaku kepada seseorang yang memindahkan aset ke luar pesisir selepas tuntutan pemiutang timbul?

Teroka

  1. Amanah luar pesisir menarik pelbagai mitos, yang sering disebarkan oleh promoter. Pelajaran ini menyemak empat mitos lazim berdasarkan undang-undang AS dan panduan IRS. Ia menerangkan undang-undang dan hadnya; ia tidak mencadangkan penubuhan atau pengelakan mana-mana struktur. Peraturan asasnya datang daripada pelajaran terdahulu: peraturan grantor trust (pelajaran 5.1.5), amanah antarabangsa (pelajaran 6.2.1), borang pelaporan (pelajaran 6.2.4), dan pemindahan secara fraud serta kebankrapan (pelajaran 6.3.1 dan 6.3.4).
  2. Mitos pertama: luar pesisir bermaksud bebas cukai. Warganegara dan pemastautin AS dicukai ke atas pendapatan seluruh dunia. Di bawah IRC §679, orang AS yang memindahkan harta kepada amanah asing yang mempunyai benefisiari AS dianggap sebagai pemiliknya, jadi pendapatannya dicukai ke atas orang itu di bawah peraturan grantor trust (IRC §§671–679). IRS menerangkan skim amanah asing yang menyalahgunakan sistem yang mendakwa pendapatan yang mengalir melalui lapisan amanah adalah bebas cukai dan menyatakan bahawa “in actuality, the income from these arrangements is fully taxable” (sebenarnya, pendapatan daripada aturan ini bercukai sepenuhnya).
  3. Malah amanah asing yang bukan grantor trust juga bukan jalan keluar. Di bawah IRC §684, pemindahan oleh orang AS kepada amanah sedemikian secara amnya dianggap sebagai jualan, jadi keuntungan terkandung mungkin dicukai. Apabila amanah itu kemudiannya mengagihkan pendapatan yang dikumpulnya dalam tahun-tahun terdahulu kepada benefisiari AS, peraturan “throwback” (IRC §§665–668) mencukainya dengan caj faedah tambahan. Penggunaan peribadi aset amanah oleh orang AS juga boleh dianggap sebagai agihan.
  4. Mitos kedua: luar pesisir bermaksud rahsia. Di bawah FATCA (2010), institusi kewangan asing melaporkan akaun yang dipegang oleh orang AS, termasuk sesetengah yang dipegang melalui amanah, kepada IRS. Di bawah Common Reporting Standard OECD (2014), bidang kuasa yang menyertainya menukar maklumat akaun tentang pemastautin masing-masing. Orang AS juga mesti memfailkan FBAR, Form 8938 serta Form 3520 dan 3520-A jika terpakai, dan IRS memberi amaran bahawa kegagalan melaporkan pemindahan kepada atau agihan daripada amanah asing boleh dikenakan penalti 35% daripada jumlah kasar.
  5. Mitos ketiga: amanah luar pesisir mengalahkan pemiutang. Pemindahan yang dibuat untuk menghalang pemiutang sedia ada atau yang dijangka boleh menjadi boleh batal di bawah undang-undang AS (pelajaran 6.3.1). Statut luar pesisir mengikat mahkamah tempatan, tetapi mahkamah AS boleh bertindak terhadap pengamanah yang berada dalam jangkauannya, dan pengamanah pernah dipenjarakan atas penghinaan mahkamah (pelajaran 6.2.3). Dalam kebankrapan, 11 U.S.C. §548(e) mencapai pemindahan dengan niat sebenar ke dalam amanah untuk diri sendiri yang dibuat dalam tempoh 10 tahun, §727(a)(2) boleh menolak pelepasan (discharge), dan menyembunyikan aset boleh menjadi jenayah (18 U.S.C. §152).
  6. Mitos keempat: amanah luar pesisir hanya untuk pesalah. Amanah antarabangsa mempunyai kegunaan yang sah, seperti perancangan pewarisan bagi keluarga yang mempunyai hubungan dengan beberapa negara (pelajaran 6.2.1), dengan syarat aset dan pendapatan dilaporkan. Ia juga melibatkan penasihat di lebih daripada satu negara, fi pemegang amanah profesional dan pemfailan tahunan, dan kos sangat berbeza mengikut tempat, kerumitan dan penasihat. IRS meminta orang yang mempunyai kebimbangan tentang sesuatu promosi melaporkannya melalui talian hotline perlindungan cukai (tax shelter) atau Form 14242.

Fakta utama

  • Bagi orang AS, amanah luar pesisir biasanya tidak bebas cukai: di bawah IRC §679, pemindah AS kepada amanah asing yang mempunyai benefisiari AS dicukai sebagai pemiliknya.
  • IRS menyatakan bahawa pendapatan yang disalurkan melalui skim amanah asing yang menyalahgunakan sistem adalah “fully taxable” (bercukai sepenuhnya).
  • Di bawah IRC §684, pemindahan oleh orang AS kepada amanah asing bukan grantor trust secara amnya dianggap sebagai jualan, dan peraturan throwback (IRC §§665–668) menambah caj faedah ke atas pendapatan terkumpul yang kemudiannya diagihkan kepada benefisiari AS.
  • FATCA (2010) dan Common Reporting Standard OECD (2014) bermakna akaun asing dilaporkan secara rutin kepada pihak berkuasa cukai.
  • Statut luar pesisir hanya mengikat mahkamah tempatan; mahkamah AS boleh bertindak terhadap pengamanah yang berada dalam jangkauannya, dan 11 U.S.C. §548(e) mencapai pemindahan dengan niat sebenar ke dalam amanah untuk diri sendiri dalam tempoh 10 tahun.
  • Amanah antarabangsa mempunyai kegunaan yang sah apabila dilaporkan dengan betul, tetapi ia melibatkan nasihat merentas sempadan, fi pemegang amanah dan pemfailan tahunan.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 dakwaan tentang amanah luar pesisir daripada pelajaran ini, halaman amaran IRS atau promosi yang pernah anda lihat diterangkan (sesetengah sumber memberikan lebih sedikit), seperti dakwaan tentang cukai, kerahsiaan, pemiutang dan kos.
6KelompokkanSusun dakwaan tersebut ke dalam 6 kategori: cukai pendapatan, pelaporan dan kerahsiaan, perlindungan pemiutang, kebankrapan, kos dan kerumitan, dan kegunaan yang sah.
3SaringKurangkan 6 kategori tersebut kepada 3 kumpulan: dakwaan yang bercanggah dengan undang-undang AS, dakwaan yang sebahagiannya benar, dan dakwaan yang akan anda semak dengan penasihat yang berkelayakan.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa memindahkan amanah ke luar pesisir tidak dengan sendirinya mengubah kewajipan cukai atau pelaporan seseorang AS.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR