MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap VIII · Amanah dunia/8.1 Sistem common-law/Pelajaran 5

Negeri yang mesra kepercayaan: Nevada, South Dakota, Delaware, Alaska

Bagaimana Nevada, South Dakota, Delaware dan Alaska bersaing untuk perniagaan yang memerlukan kepercayaan melalui cukai, tempoh masa, perlindungan aset dan peraturan pentadbiran, serta mengapa pengkritik membantahnya.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Amanah bukan pengamanah yang pemegang amanahnya berpusat di Alaska, Nevada atau Dakota Selatan tidak dikenakan cukai pendapatan negeri di sana, kerana negeri-negeri tersebut tiada cukai peribadi. Perangkap: negeri tempat tinggal anda mungkin masih boleh mengenakan cukainya; California melihat kepada fidusiari dan benefisiari bukan bersyarat yang merupakan penduduk (R&TC §§17742-17745).
  2. New York mengecualikan amanah penduduk yang tiada pemegang amanah New York, tiada harta New York dan tiada pendapatan berpunca dari New York (Tax Law §605(b)(3)(D)). Perangkap: pendapatan terkumpul yang kemudian diagihkan kepada benefisiari penduduk New York secara amnya dikenakan cukai ke atas benefisiari tersebut, dilaporkan pada Borang IT-205-J.
  3. Amanah bukan pengamanah hadiah tidak lengkap di negeri tanpa cukai tidak lagi memindahkan cukai bagi setiap pengamanah: New York mengenakan cukai ke atas pengamanah penduduk untuk amanah sedemikian (Tax Law §612(b)(41)), dan California mengenakan cukai ke atas pengamanah bermula 1 Januari 2023 melainkan amanah tersebut memilih rawatan bukan pengamanah penduduk. Perangkap: semak dahulu peraturan negeri tempat tinggal pengamanah.
  4. Amanah perlindungan harta Nevada secara amnya menghalang pemiutang sedia ada yang tidak memfailkan saman dalam tempoh 2 tahun daripada pemindahan, atau 6 bulan selepas penemuan (NRS 166.170). Perangkap: 11 U.S.C. §548(e) meliputi pemindahan oleh pengamanah sendiri dalam tempoh 10 tahun yang dibuat dengan niat sebenar untuk menghalang, melambatkan atau menipu.
  5. Amanah senyap dan arahan mengurangkan pendedahan dan yuran: Delaware dan Dakota Selatan membolehkan terma mengehadkan maklumat benefisiari untuk tempoh tertentu (12 Del. C. §3303(c); SDCL 55-2-13) dan memisahkan pelaburan daripada pentadbiran (§3313; SDCL ch. 55-1B). Perangkap: borang IRS dan K-1 benefisiari masih terpakai.

BahanUndang-Undang Semakan Nevada, bab 166 (amanah pembaziran) dan §111.1031 (peraturan menentang amanah yang berterusan), boleh didapatkan di laman web Legislatif Nevada.Undang-Undang Terkodifikasi South Dakota §43-5-8, bab 55-1B dan §55-2-13, boleh didapatkan di sdlegislature.govICIJ dan The Washington Post, “Aliran wang asing yang disyaki masuk ke tempat perlindungan cukai di Amerika yang berkembang pesat atas janji kerahsiaan abadi” (Pandora Papers, 4 Oktober 2021)

Ingin tahu

  1. Mengapa sebuah keluarga yang tinggal di satu negeri perlu menggunakan undang-undang amanah dari negeri lain?
  2. Ciri-ciri apa yang dipertandingkan oleh negeri-negeri yang mesra kepercayaan, dan di mana perbezaannya?
  3. Mengapa para wartawan dan pengkritik mempersoalkan industri amanah di South Dakota?

Teroka

  1. Beberapa negeri di AS bersaing untuk menarik perhatian pihak yang ingin menubuhkan amanah. Negeri-negeri yang sering disebut ialah Nevada, South Dakota, Delaware dan Alaska; Wyoming, Tennessee serta New Hampshire juga kerap disebut. Sebuah amanah boleh menggunakan undang-undang sesuatu negeri dengan melantik pentadbir di sana atau menguruskan amanah tersebut di sana, jadi ahli keluarga tidak perlu tinggal di negeri tersebut (pelajaran 8.1.7). Negeri-negeri ini bersaing terutamanya dari segi cukai pendapatan negeri, tempoh masa yang dibenarkan untuk amanah berfungsi, perlindungan daripada pemiutang, fleksibiliti dalam pengurusan (amanah yang diarahkan, amanah yang dipindahkan dan amanah yang senyap), serta peraturan syarikat amanah. Pelajaran ini membandingkan ciri-ciri tersebut secara neutral tanpa mengesyorkan mana-mana negeri tertentu.
  2. Alaska, Nevada dan South Dakota tidak mempunyai cukai pendapatan peribadi negeri, jadi sebuah amanah yang dikenakan cukai hanya di sana umumnya tidak perlu membayar cukai pendapatan negeri. Delaware mengenakan cukai ke atas amanah yang dimiliki oleh penduduknya, tetapi membenarkan potongan untuk pendapatan yang disimpan untuk diedarkan kepada penerima manfaat bukan penduduk pada masa akan datang (30 Del. C. §1636). Sama ada negeri lain juga boleh mengenakan cukai ke atas amanah bergantung pada peraturan negeri tersebut, yang mungkin melihat di mana penubuh, pentadbir atau penerima manfaat tinggal. Dalam kes North Carolina Department of Revenue v. Kimberley Rice Kaestner 1992 Family Trust (2019), Mahkamah Agung AS memutuskan bahawa North Carolina tidak boleh mengenakan cukai ke atas pendapatan amanah yang belum diedarkan, semata-mata berdasarkan penerima manfaat dalam negeri yang belum menerima sebarang agihan dan tiada hak untuk menuntutnya.
  3. Dari segi tempoh masa, South Dakota mengisytiharkan bahawa peraturan undang-undang biasa yang melarang kontrak yang berlangsung selama-lamanya tidak berkuat kuasa (SDCL 43-5-8), manakala undang-undang Alaska menyatakan bahawa peraturan tersebut tidak terpakai di sana (AS 34.27.075). Nevada membenarkan kepentingan tertentu diberikan dalam tempoh 365 tahun (NRS 111.1031). Delaware telah memansuhkan peraturan tersebut untuk harta peribadi yang dipegang melalui amanah, tetapi harta tak alih yang dipegang secara langsung dalam amanah biasanya perlu diagihkan selepas 110 tahun (25 Del. C. §503). Negeri-negeri yang mengikuti Peraturan Statutori Seragam Terhadap Kontrak yang Berlangsung Selama-Lamanya pula menggunakan tempoh menunggu sebanyak 90 tahun. Tempoh masa yang panjang ini penting terutamanya untuk amanah yang dirancang untuk berterusan selama beberapa generasi (pelajaran 5.3.1).
  4. Keempat-empat negeri tersebut mempunyai undang-undang berkaitan dana perlindungan aset domestik (DAPT): Alaska dan Delaware sejak tahun 1997, Nevada sejak tahun 1999, dan South Dakota sejak tahun 2005. Syarat-syaratnya berbeza antara satu sama lain. Di Nevada, pemiutang yang sedia ada biasanya perlu mengemukakan tuntutan dalam tempoh 2 tahun selepas pemindahan aset tersebut, atau 6 bulan setelah mengetahuinya jika lebih lewat (NRS 166.170), dan undang-undang ini umumnya tidak menyebut sebarang pengecualian untuk pemiutang tertentu. Delaware pula membenarkan tempoh 4 tahun, dan membolehkan beberapa tuntutan berkaitan nafkah, perceraian serta kesalahan sivil yang sudah wujud sebelumnya sampai ke dana tersebut (12 Del. C. §§3572-3573). Mahkamah juga boleh mengguna pakai undang-undang negeri tempat penubuh dana tersebut, dan 11 U.S.C. §548(e) boleh digunakan untuk kes pemindahan aset ke dana yang ditubuhkan sendiri dalam tempoh 10 tahun dengan niat sebenar untuk menghalang, melambatkan atau menipu pemiutang (lesson 6.1.6).
  5. Peraturan pentadbiran juga berbeza. Delaware menganggap orang yang, di bawah terma amanah, memberi arahan atau memberi persetujuan terhadap keputusan pelaburan, pengagihan atau keputusan lain oleh pemegang amanah sebagai “penasihat” dan pemegang amanah itu sendiri (12 Del. C. §3313); South Dakota pula mempunyai bab khusus mengenai penasihat dan pelindung amanah (SDCL ch. 55-1B). Undang-undang berkaitan pengagihan harta, seperti 12 Del. C. §3528 dan SDCL 55-2-15, membenarkan pemegang amanah yang berkuasa untuk mengagihkan harta menyerahkan harta tersebut kepada amanah yang lain (lesson 8.3.5). Peraturan “amanah senyap” membolehkan terma amanah membataskan hak penerima manfaat untuk mendapat maklumat dalam tempoh tertentu (12 Del. C. §3303(c); SDCL 55-2-13). South Dakota juga mengawal selia syarikat amanah awam dan swasta secara berasingan (SDCL 51A-6A-1).
  6. Pengkritik mengatakan ciri-ciri ini menarik kekayaan yang ingin merahsiakan asal usulnya. Pada 4 Oktober 2021, International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) dan The Washington Post, dalam laporan mereka mengenai Pandora Papers, menyatakan bahawa mereka telah mengenal pasti 206 dana amanah yang berpusat di AS yang berkaitan dengan 41 negara, dan memiliki aset bernilai lebih daripada $1 bilion. Hampir 30 daripada dana tersebut memegang aset yang berkaitan dengan individu atau syarikat yang dituduh melakukan penipuan, rasuah atau pelanggaran hak asasi manusia. Mereka melaporkan bahawa aset dalam dana amanah di South Dakota telah meningkat lebih daripada empat kali ganda sepanjang dekad lepas, mencapai $360 bilion. Laporan tersebut juga menyatakan tiada bukti dalam dokumen-dokumen tersebut yang menunjukkan bahawa pelanggan asing menggunakan dana amanah tersebut untuk menyembunyikan hasil jenayah. Pakar industri pula mempertahankan sistem ini sebagai cara perancangan yang sah yang membawa pekerjaan kepada negara.

Fakta utama

  • Alaska, Nevada dan South Dakota tidak mempunyai cukai pendapatan peribadi negeri; Delaware pula menolak pendapatan daripada amanah yang disediakan untuk penerima bukan penduduk (30 Del. C. §1636).
  • South Dakota (SDCL 43-5-8) dan Alaska (AS 34.27.075) tidak mengamalkan peraturan undang-undang biasa yang melarang tempoh jangka masa yang terlalu panjang; Nevada pula membenarkan pemilikan hak tersebut dalam tempoh 365 tahun (NRS 111.1031).
  • Delaware telah memansuhkan peraturan yang melarang pemberian harta peribadi yang berada di bawah amanah secara kekal, tetapi mewajibkan harta tak alih yang berada di bawah amanah dibahagikan selepas 110 tahun (25 Del. C. §503).
  • Alaska dan Delaware menggubal undang-undang DAPT yang pertama pada tahun 1997, diikuti oleh Nevada pada tahun 1999 dan South Dakota pada tahun 2005; 11 U.S.C. §548(e) boleh digunakan untuk kes pemindahan yang dilakukan dalam tempoh 10 tahun dengan niat sebenar untuk menghalang, melambatkan atau menipu.
  • Delaware (12 Del. C. §3313) dan South Dakota (SDCL ch. 55-1B) mempunyai undang-undang berkaitan amanah yang ditetapkan, dan kedua-duanya membenarkan syarat-syarat amanah untuk mengehadkan hak penerima manfaat untuk mendapat maklumat dalam tempoh tertentu.
  • Pada Oktober 2021, ICIJ dan The Washington Post melaporkan bahawa aset dalam dana amanah di South Dakota telah meningkat lebih daripada empat kali ganda dalam tempoh satu dekad, mencapai 360 bilion dolar.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 ciri undang-undang trust negeri yang diterangkan dalam pelajaran ini atau dalam peraturan negeri yang anda baca (beberapa sumber menyenaraikan yang lebih sedikit), seperti peraturan cukai pendapatan, tempoh kekalannya, had masa untuk pemiutang, atau peraturan notis.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: cukai pendapatan, tempoh masa, perlindungan aset, amanah terarah dan proses pemindahan, privasi, serta syarikat amanah.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: ciri-ciri yang mempengaruhi cukai, ciri-ciri yang mempengaruhi kawalan terhadap amanah, dan ciri-ciri yang mempengaruhi siapa yang boleh melihat atau mengakses amanah tersebut.
1KristalkanPengkritik dan penyokong berbeza pendapat mengenai undang-undang kepercayaan di negeri-negeri seperti South Dakota kerana perspektif nilai dan keutamaan masing-masing yang berbeza.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR