MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap VIII · Amanah dunia/8.1 Sistem common-law/Pelajaran 7

Memilih undang-undang yang mengawal dan tempat pelaksanaan

Bagaimana undang-undang yang mengawal sebuah amanah, tempat pentadbirannya dan forumnya berbeza, bagaimana peraturan di AS dan The Hague membenarkan ia dipilih atau diubah, serta bagaimana status kediaman cukai persekutuan di AS ditentukan.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Pilihan laluan paling murah secara lalai: kekalkan undang-undang pentadbiran, pemegang amanah dan pentadbiran dalam satu negeri tempat tinggal yang sama, supaya tiada apa-apa yang dipindahkan. Perangkap: amanah bukan pengamanah di sana akan tertakluk kepada cukai negeri tersebut melainkan pengecualian tertentu terpakai, seperti pengecualian New York bagi amanah yang tidak mempunyai pemegang amanah, harta atau sumber pendapatan dari New York.
  2. Untuk memindahkan situs tanpa mahkamah, pemegang amanah UTC boleh memindahkan tempat pentadbiran utama selepas pemberitahuan sekurang-kurangnya 60 hari kepada benefisiari berkelayakan (§108). Perangkap: sebarang bantahan tepat pada masanya oleh mana-mana benefisiari berkelayakan akan menamatkan kuasa tersebut, meninggalkan permohonan mahkamah yang lebih mahal.
  3. Pilih undang-undang pentadbiran secara jelas: UTC §107 menghormatinya melainkan ia bertentangan dengan dasar awam yang kuat daripada yurisdiksi yang paling signifikan, dan Perkara 6 Hague menghormati undang-undang yang dipilih yang mempunyai amanah. Perangkap: jika tidak, ujian hubungan terdekat di bawah Perkara 7 akan menentukan.
  4. Kekalkan kediaman cukai AS: mahkamah AS mesti mampu menyelia dan orang AS mesti mengawal semua keputusan substansial (Treas. Reg. §301.7701-7); perubahan yang tidak disengajakan boleh diperbaiki dalam tempoh 12 bulan. Perangkap: amanah yang menjadi asing akan dicukai seperti penjualan hartanya (IRC §684).
  5. Status amanah asing membawa pelaporan yang mahal: kegagalan mengemukakan Borang 3520 boleh dikenakan denda sebanyak jumlah yang lebih besar antara $10,000 atau 35% daripada jumlah kasar yang boleh dilaporkan, dan kegagalan Borang 3520-A sebanyak 5% (IRC §6677). Perangkap: denda ini terpakai walaupun tiada cukai yang tertunggak.

BahanUniform Trust Code §§107 dan 108 sebagaimana digubal di sesuatu negeri, seperti Maine Revised Statutes title 18-B, percuma di laman web badan perundanganKonvensyen Amanah Hague, Artikel 6 hingga 10, tersedia di laman web HCCHTreas. Reg. §301.7701-7 (ujian mahkamah dan ujian kawalan), tersedia di laman web Cornell Legal Information Institute

Ingin tahu

  1. Bolehkah sebuah amanah dikawal oleh undang-undang satu negeri sementara ia diuruskan di negeri yang lain?
  2. Apa yang akan berlaku jika pengamanah memilih undang-undang negara yang tidak mempunyai sistem amanah?
  3. Mengapa menggantikan pentadbir boleh menjadikan amanah di AS sebagai amanah asing untuk tujuan cukai?

Teroka

  1. Tiga konsep ini sering disalahfahami. Undang-undang yang mengawal ialah undang-undang yang menentukan kesahan, makna dan kesan sesuatu amanah. Tempat pentadbiran, yang sering disebut sebagai “situs”, ialah tempat di mana amanah tersebut sebenarnya diuruskan, biasanya di tempat di mana pemegang amanah berada dan menyimpan rekod. Mahkamah pula ialah institusi yang mendengar pertikaian berkaitan amanah tersebut. Ketiga-tiganya boleh bertindih tetapi tidak semestinya begitu: sebuah amanah mungkin dikawal oleh undang-undang sesuatu negeri, diuruskan oleh pemegang amanah di negeri lain, dan dibicarakan di mahkamah di negeri yang ketiga. Perubahan di salah satu daripadanya tidak secara automatik mempengaruhi yang lain, kecuali jika terma-terma amanah atau undang-undang yang berkuat kuasa menghubungkannya. Pelajaran ini menjelaskan peraturan-peraturan tersebut tanpa mengesyorkan bidang kuasa tertentu.
  2. Di Amerika Syarikat, Uniform Trust Code (UTC) yang dikuatkuasakan dalam bentuk tertentu di kira-kira 36 negeri dan District of Columbia, mengatur undang-undang yang berkuat kuasa dalam §107. Makna dan kesan terma-terma sesuatu amanah ditentukan oleh undang-undang bidang kuasa yang ditetapkan dalam terma tersebut, kecuali sekiranya penentuan itu bercanggah dengan dasar awam yang penting di bidang kuasa yang mempunyai hubungan paling signifikan dengan isu yang dibincangkan. Tanpa penentuan bidang kuasa yang jelas, undang-undang bidang kuasa yang mempunyai hubungan paling signifikan akan digunakan. Negeri-negeri tidak selalu menguatkuasakan teks seragam tersebut secara tepat kata demi kata; sebagai contoh, Kansas merumuskan pengecualian dengan cara yang berbeza, jadi versi yang dikuatkuasakan oleh setiap negeri adalah penting.
  3. UTC §108 membincangkan tempat pentadbiran utama. Syarat yang menetapkan tempat ini adalah sah dan mengawal sekiranya tempat perniagaan utama pemegang amanah terletak di, atau pemegang amanah merupakan penduduk di, bidang kuasa yang ditetapkan, atau jika keseluruhan atau sebahagian daripada proses pentadbiran berlaku di situ. Pemegang amanah mempunyai kewajipan berterusan untuk mentadbir amanah tersebut di tempat yang sesuai dengan tujuannya, proses pentadbirannya dan kepentingan benefisiari, dan boleh memindahkan tempat pentadbiran utama ke negeri lain atau ke negara di luar AS. Pemegang amanah mesti memaklumkan benefisiari berkelayakan sekurang-kurangnya 60 hari lebih awal; bantahan yang tepat pada masanya oleh seorang benefisiari berkelayakan akan mengakhiri kuasa pemegang amanah untuk memindahkan tempat pentadbiran tersebut di bawah seksyen ini, walaupun mahkamah masih boleh mengarahkan atau meluluskan pemindahan itu.
  4. Amerika Syarikat belum meratifikasi Konvensyen Amanah Hague (disepakati pada tahun 1985, berkuat kuasa pada tahun 1992), tetapi ia menetapkan peraturan pemilihan undang-undang di negara-negara yang telah meratifikasinya (pelajaran 1.2.7). Menurut Artikel 6, sebuah amanah dikawal oleh undang-undang yang dipilih oleh pengamanah, sama ada secara jelas atau tersirat; jika undang-undang yang dipilih tidak menyediakan peruntukan untuk amanah atau kategori amanah yang terlibat, pemilihan tersebut tidak berkesan dan Artikel 7 akan diguna pakai. Artikel 7 merujuk kepada undang-undang yang paling berkait rapat dengan amanah tersebut, dengan mengambil kira khususnya tempat pentadbiran yang ditetapkan oleh pengamanah, situs aset, tempat kediaman atau tempat perniagaan pemegang amanah, serta objek amanah tersebut. Artikel 9 membenarkan aspek tertentu yang boleh dipisahkan, terutamanya pentadbiran, dikawal oleh undang-undang yang berbeza, dan menurut Artikel 10, undang-undang yang mengawal kesahan akan menentukan sama ada undang-undang yang berkaitan boleh digantikan.
  5. Bagi cukai pendapatan persekutuan AS, Treas. Reg. §301.7701-7 menganggap sebuah amanah sebagai orang Amerika Syarikat, iaitu amanah domestik, hanya jika ia memenuhi kedua-dua ujian pada hari tersebut: ujian mahkamah, di mana mahkamah AS boleh melaksanakan pengawasan utama terhadap pentadbiran amanah tersebut, dan ujian kawalan, di mana satu atau lebih orang Amerika Syarikat mempunyai kuasa untuk mengawal semua keputusan penting amanah tersebut. Setiap amanah lain adalah amanah asing. Keputusan penting termasuk, contohnya, keputusan tentang pengagihan dan tentang memecat atau menggantikan pemegang amanah, jadi memberikan kuasa sedemikian kepada orang bukan AS boleh menjadikan sebuah amanah sebagai amanah asing. Selepas perubahan yang tidak disengajakan, seperti kematian atau peletakan jawatan seorang pemegang amanah, peraturan ini membenarkan tempoh 12 bulan untuk membuat perubahan dan mengelakkan perubahan kediaman. Kediaman cukai pendapatan negeri adalah soalan yang berasingan.
  6. Para praktisi menyenaraikan beberapa sebab mengapa sebuah amanah mungkin memindahkan tempat pentadbirannya atau menukar undang-undang yang mengawalnya, selagi terma atau undang-undang yang berkaitan membenarkannya: untuk mengurangkan cukai pendapatan negeri, untuk menggunakan peraturan negeri lain tentang tempoh, amanah berarah (directed trusts) atau decanting (pelajaran 8.1.5), untuk mengikuti pemegang amanah atau keluarga yang telah berpindah, atau untuk mengurangkan kos pentadbiran. Perpindahan ini mempunyai had. Dokumen amanah boleh mengekangannya, benefisiari boleh membantah di bawah UTC §108, perubahan pemegang amanah boleh mengubah kediaman cukai persekutuan, dan mahkamah masih boleh menggunakan undang-undang bidang kuasa lain untuk beberapa soalan, seperti tuntutan pemiutang pengamanah. Sama ada perpindahan itu mencapai tujuannya bergantung pada fakta-fakta dan undang-undang yang terlibat.

Fakta utama

  • Undang-undang yang mengawal sebuah amanah, tempat pentadbirannya dan forumnya adalah berbeza dan tidak perlu sama.
  • UTC §107 mengaplikasikan undang-undang yang ditetapkan dalam terma amanah, kecuali jika ia bercanggah dengan dasar awam yang penting di bidang kuasa yang mempunyai hubungan paling signifikan dengan perkara tersebut.
  • UTC §108 membenarkan seorang pemegang amanah memindahkan tempat pentadbiran utama setelah memberi notis sekurang-kurangnya 60 hari kepada benefisiari berkelayakan; bantahan yang tepat pada masanya akan mengakhiri kuasa tersebut, tertakluk kepada mahkamah.
  • Menurut Artikel 6 Konvensyen Hague, undang-undang yang dipilih yang tidak menyediakan peruntukan untuk amanah atau kategori yang terlibat adalah tidak berkesan, dan ujian hubungan paling dekat di bawah Artikel 7 akan diguna pakai.
  • Perkara 9 Konvensyen Hague membenarkan aspek yang boleh dipisahkan daripada sebuah amanah, khususnya pentadbirannya, dikawal oleh undang-undang yang berbeza.
  • Di bawah Treas. Reg. §301.7701-7, sebuah amanah dianggap sebagai amanah domestik AS hanya jika ia memenuhi ujian mahkamah dan ujian kawalan.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 hubungan antara sebuah amanah dan sesuatu tempat, daripada pelajaran ini atau dokumen amanah yang anda baca (beberapa sumber menyenaraikan yang lebih sedikit), seperti undang-undang yang dipilih untuk mengawalnya, di mana pemegang amanah tinggal, di mana rekod disimpan, di mana aset berada, dan mahkamah manakah yang mendengar pertikaian.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: undang-undang yang mengawal, tempat pentadbiran, forum, lokasi aset, kediaman cukai, dan fakta yang tidak pasti.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: hubungan yang dipilih dalam terma amanah, hubungan yang timbul daripada pemegang amanah, dan hubungan yang timbul daripada aset atau mahkamah.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menjelaskan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa menggantikan seorang pemegang amanah boleh mempengaruhi kedua-dua tempat pentadbiran sebuah amanah dan kediaman cukai persekutuan AS-nya.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR