MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap VIII · Amanah dunia/8.3 Menguruskan amanah/Pelajaran 1

Sembilan puluh hari pertama pentadbir amanah

Langkah-langkah yang biasanya diambil oleh pentadbir amanah di AS dalam minggu-minggu pertama selepas dilantik: menerima atau menolak tawaran, membaca dokumen berkaitan, melindungi aset, mendapatkan nombor pembayar cukai, memaklumkan penerima manfaat, dan menyusun senarai aset.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Dapatkan Nombor Kenalangan Pentadbiran (EIN) amanah secara percuma daripada IRS, sama ada dalam talian atau melalui Borang SS-4, sebaik sahaja amanah boleh batal menjadi amanah tidak boleh batal; jangan sekali-kali membayar kepada laman web pihak ketiga. Perkara penting: amanah tersebut kemudian perlu mengemukakan Borang 1041 bagi mana-mana tahun yang mempunyai pendapatan kena cukai atau jumlah pendapatan sebanyak $600 atau lebih.
  2. Pertimbangkan pilihan IRC §645 melalui Borang 8855 untuk menganggap amanah boleh batal sebagai sebahagian daripada harta pusaka, sehingga 2 tahun selepas kematian jika tiada borang cukai harta pusaka yang perlu dikemukakan. Perkara penting: kemukakan borang ini sebelum tarikh akhir pengemukakan Borang 1041 pertama.
  3. Rekodkan nilai pada hari kematian daripada penyata akaun, dan hanya bayar untuk penilaian bagi hartanah atau perniagaan swasta, memandangkan kebanyakan aset warisan mengambil nilai tersebut sebagai asas (IRC §1014). Perkara penting: ketiadaan nilai sekarang bermakna pembinaan semula yang mahal apabila aset itu dijual kemudian.
  4. Beri bank dan ejar pengesahan amanah (certification of trust) berbanding dokumen penuh (UTC §1013); ia tidak perlu mengandungi terma pembebasan (dispositive terms). Perkara penting: penerima masih boleh meminta petikan yang menunjukkan pelantikan pemegang amanah dan kuasa untuk transaksi tersebut.
  5. Hantar sendiri pemberitahuan UTC §813 dalam tempoh 60 hari selepas menerima amanah dan selepas mengetahui bahawa amanah itu menjadi tidak boleh batal: butiran hubungan, identiti pengamanah dan hak kepada dokumen serta laporan. Perkara penting: negeri berbeza-beza mengenai kewajipan ini, maka ikuti versi yang telah dikuatkuasakan.

BahanInstrumen amanah dan sebarang pindaan, serta sijil amanah sekiranya ia telah disediakanPeruntukan Uniform Trust Code §§701, 705, 809, 810 dan 813 sebagaimana yang digubal di sesebuah negeri, seperti Maine Revised Statutes title 18-B, boleh didapati di laman web badan perundangan.Halaman IRS “Adakah anda memerlukan EIN yang baru?” dan “Dapatkan nombor pengenalan majikan”, bersama pelajaran 2.3.6 dan 3.1.7 untuk maklumat latar belakang.

Ingin tahu

  1. Apa yang akan berlaku jika seorang pentadbir menerima jawatan tersebut dan kemudian mendapati mereka tidak dapat meneruskannya?
  2. Bolehkah seseorang yang dilantik sebagai pentadbir melindungi harta amanah sebelum memutuskan sama ada untuk menerimanya?
  3. Apa yang perlu diberitahu oleh pentadbir baru kepada penerima manfaat, dan bila?

Teroka

  1. Di bawah Uniform Trust Code (UTC) §701, seperti yang digubal di banyak negeri di AS, seseorang yang dilantik sebagai pentadbir amanah menerima tugas tersebut dengan mematuhi kaedah penerimaan yang ditetapkan dalam syarat-syarat amanah, atau sekiranya syarat-syarat tersebut tidak menetapkan kaedah khusus, dengan menerima penyerahan harta amanah, menjalankan kuasa-kuasa yang diberikan atau melaksanakan tugas-tugas yang ditetapkan. Seseorang yang tidak menerima tugas tersebut dalam tempoh masa yang munasabah setelah mengetahui pelantikannya dianggap telah menolaknya. Tanpa menerima tugas tersebut, pentadbir amanah yang dilantik boleh bertindak untuk melindungi harta amanah, sekiranya penolakan dihantar dalam tempoh masa yang munasabah kepada pemberi amanah, atau jika pemberi amanah sudah meninggal dunia atau tidak mempunyai keupayaan, maka kepada penerima manfaat yang layak. Seorang pentadbir amanah yang ingin berundur kemudian boleh berbuat demikian di bawah UTC §705 dengan memberi notis sekurang-kurangnya 30 hari kepada penerima manfaat yang layak, pemberi amanah jika masih hidup serta mana-mana rakan pentadbir amanah, atau dengan kelulusan mahkamah. Pelajaran ini menerangkan langkah-langkah biasa dan tidak memberikan nasihat kepada mana-mana pentadbir amanah.
  2. Instrumen amanah merupakan titik permulaan. Menurut UTC §801, seorang pentadbir amanah mesti menguruskan amanah tersebut dengan niat baik, mengikut terma dan tujuannya serta kepentingan penerima manfaat. Terdapat banyak peraturan undang-undang yang merupakan syarat asas yang boleh diubah oleh terma-terma tersebut. Semasa bacaan pertama, biasanya akan dikenal pasti siapa penerima manfaat, pembahagian apa yang diperlukan atau dibenarkan, kuasa pentadbir amanah serta sebarang had ke atasnya, dan sama ada amanah tersebut boleh dibatalkan atau tidak. Amanah semasa yang boleh dibatalkan biasanya akan menjadi tidak boleh dibatalkan setelah pengwujud amanah itu meninggal dunia (pelajaran 3.1.7). Jika sesuatu peruntukan tidak jelas, seorang peguam boleh memberi nasihat, dan arahan boleh diminta daripada mahkamah (UTC §201).
  3. UTC §809 mewajibkan pentadbir amanah untuk mengambil langkah-langkah yang wajar bagi mengawal dan melindungi harta amanah tersebut. Menurut §810, pentadbir amanah perlu menyimpan rekod yang mencukupi serta memisahkan harta amanah daripada harta peribadi mereka; sekiranya boleh, kepentingan amanah itu harus dicatat dalam rekod yang disimpan oleh pihak lain, seperti bank atau broker. Dalam praktiknya, ini biasanya bermaksud mengesahkan atau menukar nama pemilikan akaun dan harta tanah kepada nama pentadbir amanah, memeriksa polisi insurans untuk bangunan dan barang berharga, serta mengarahkan penyediaan laporan kewangan yang berkaitan. Bagi amanah semasa hidup, hanya aset yang benar-benar dipindahkan ke dalamnya sahaja yang terlepas daripada proses probate; aset yang diperoleh melalui kaedah pour-over masih perlu melalui proses probate terlebih dahulu. Institusi-institusi sering meminta bukti kuasa, seperti sijil amanah (UTC §1013).
  4. Di AS, sebuah amanah yang boleh dibatalkan yang diuruskan oleh pengasasnya semasa hidup biasanya dilaporkan menggunakan nombor pembayar cukai milik pengasas itu sendiri. IRS menyatakan bahawa amanah yang boleh dibatalkan yang bertukar menjadi amanah yang tidak boleh dibatalkan, seperti yang biasa berlaku setelah kematian pengasas, memerlukan nombor pengenalan majikan (EIN) sendiri. IRS mengeluarkan EIN secara percuma, sama ada secara dalam talian atau melalui Borang SS-4, dan memberi amaran terhadap laman web yang mengenakan bayaran untuknya. EIN digunakan untuk akaun dan penyata cukai amanah tersebut. Amanah yang merupakan pembayar cukai berasingan perlu mengisi Borang 1041 untuk setiap tahun di mana ia mempunyai pendapatan yang dikenakan cukai, pendapatan kasar sebanyak $600 atau lebih, atau penerima manfaat yang bukan warganegara tempatan (pelajaran 2.2.4). Dalam beberapa kes, pentadbir amanah boleh memilih di bawah Kod Hasil Dalam Negeri §645 untuk menganggap amanah tersebut sebagai sebahagian daripada harta pusaka pengasasnya dari segi cukai pendapatan.
  5. Di bawah UTC §813, di negeri-negeri yang mengamalkannya, seorang pentadbir amanah mesti memaklumkan penerima manfaat yang layak dalam tempoh 60 hari selepas menerima tugas pentadbiran amanah tersebut, dengan menyatakan nama, alamat dan nombor telefon pentadbir amanah itu. Dalam tempoh 60 hari setelah mengetahui bahawa sebuah amanah yang tidak boleh dibatalkan telah ditubuhkan atau bahawa amanah yang boleh dibatalkan telah bertukar menjadi amanah yang tidak boleh dibatalkan, pentadbir amanah juga mesti memberitahu mereka tentang kewujudan amanah tersebut, siapakah pengasasnya, serta hak mereka untuk meminta salinan dokumen amanah dan menerima laporan daripada pentadbir amanah. Selagi pengasas amanah yang boleh dibatalkan masih hidup, tanggungjawab ini biasanya ditanggung oleh pengasas tersebut. Banyak negeri telah mengubah peraturan-peraturan ini semasa melaksanakan UTC, jadi versi yang digubal itulah yang penting.
  6. Di bawah Akta Pelabur Berwaspada Seragam (1994) §4, dalam tempoh masa yang munasabah selepas menerima tanggungjawab pentadbiran amanah atau menerima aset amanah, pentadbir amanah perlu menilai aset tersebut dan memutuskan sama ada untuk menyimpannya atau menjualnya agar portfolio tersebut selaras dengan tujuan dan syarat-syarat amanah tersebut (pelajaran 8.3.2). Senarai inventori bertulis serta laporan dan borang cukai yang kemudian diserahkan dapat membantu proses penilaian tersebut. Jika pemberi amanah telah meninggal dunia, nilai aset pada tarikh kematian adalah penting, kerana di bawah Kod Hasil Dalam Negeri §1014, kebanyakan aset yang diwarisi menggunakan nilai tersebut sebagai asas pengiraan cukai; penilaian membantu mendokumentasikan nilai hartanah dan perniagaan yang dimiliki secara peribadi. Hutang, perbelanjaan dan cukai biasanya dibayar terlebih dahulu sebelum pengagihan dilakukan, dan rekod setiap penerimaan, pembayaran dan keputusan menjadi asas kepada akaun-akaun yang dibincangkan dalam pelajaran 8.3.3. Tempoh masa pelaksanaannya berbeza mengikut negeri dan jenis amanah.

Fakta utama

  • Di bawah UTC §701, seorang pentadbir yang dinamakan menerima tugas tersebut dengan mengikuti kaedah yang ditetapkan dalam terma amanah atau dengan menerima harta tersebut atau bertindak sebagai pentadbir; kegagalan untuk menerima dalam tempoh masa yang munasabah dianggap sebagai penolakan.
  • Perkara §705 UTC membenarkan seorang pentadbir untuk meletak jawatan dengan notis sekurang-kurangnya 30 hari kepada penerima manfaat yang layak, penetap harta yang masih hidup dan mana-mana rakan pentadbir, atau dengan kelulusan mahkamah.
  • UTC §809 mewajibkan seorang pentadbir amanah untuk mengambil langkah-langkah yang wajar bagi mengawal dan melindungi harta amanah; §810 pula mewajibkan adanya rekod yang mencukupi serta pemisahan harta tersebut daripada harta peribadi pentadbir amanah itu sendiri.
  • IRS menyatakan bahawa amanah yang boleh dibatalkan yang bertukar menjadi tidak boleh dibatalkan memerlukan EIN sendiri; IRS mengeluarkan EIN secara percuma.
  • Di bawah UTC §813, seorang pentadbir amanah mesti memaklumkan penerima yang layak dalam tempoh 60 hari selepas menerima tugas tersebut dan dalam tempoh 60 hari selepas mengetahui bahawa amanah itu adalah atau telah menjadi tidak boleh dibatalkan; peraturannya berbeza mengikut negeri.
  • Di bawah Seksyen 4 Akta Pelabur Berwaspada Seragam, seorang pentadbir amanah mesti menilai aset amanah dalam tempoh masa yang munasabah selepas menerimanya dan memutuskan sama ada untuk menyimpan atau menjualnya.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 tugas yang mungkin dihadapi oleh seorang pentadbir amanah baru, daripada pelajaran ini atau amanah yang anda baca (beberapa sumber menyenaraikan yang lebih sedikit), seperti menerima pengesahan secara bertulis, menukar nama akaun, mendapatkan nombor EIN, menghantar notis 60 hari, atau memesan penilaian.
6KelompokkanSusunnya ke dalam 6 kategori: penerimaan, pembacaan terma, kawalan harta, pengenalan cukai, notis kepada penerima manfaat, dan inventori serta rekod.
3SaringKurangkan 6 kategori kepada 3 kumpulan: tugas yang ditetapkan oleh undang-undang amanah, tugas yang ditetapkan oleh undang-undang cukai, dan tugas yang ditetapkan oleh instrumen amanah itu sendiri.
1KristalkanNotis 60 hari di bawah UTC §813 penting bagi penerima manfaat kerana ia memastikan mereka mempunyai masa yang cukup untuk membuat persiapan.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR