MSTR Cat

Hukum Amanah/Tahap VIII · Amanah dunia/8.3 Menguruskan amanah/Pelajaran 3

Akaun dan rekod

Apa yang disimpan oleh pemegang amanah di AS, bagaimana perakaunan prinsipal dan pendapatan berfungsi di bawah akta seragam, termasuk kuasa untuk membuat pelarasan dan penukaran kepada unitrust, dan bagaimana laporan serta had masa berkait dengan rekod.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

  1. Bina rekod daripada apa yang sudah diterima: penyata bank dan broker, invois serta nota bertarikh bagi setiap keputusan memenuhi kewajipan di bawah UTC §810 tanpa perisian berbayar. Perhatian: harta amanah mesti dipisahkan daripada harta peribadi pemegang amanah dan, jika boleh, didaftarkan atas nama amanah tersebut.
  2. Hantar laporan yang mendedahkan tuntutan berpotensi dengan sewajarnya dan menyatakan tempoh untuk memfailkan saman: tuntutan kemudiannya tamat tempoh selepas satu tahun (UTC §1005), bukan lima tahun setelah pemegang amanah berundur atau amanah berakhir. Perhatian: setiap negeri berbeza; tempoh panjang di Maine ialah enam tahun.
  3. Benefisiari boleh membatalkan laporan pemegang amanah (Maine 18-B §813(4)), sekali gus mengurangkan kos pelaporan tahunan dalam amanah keluarga kecil. Perhatian: pembatalan boleh ditarik balik bagi laporan masa hadapan, dan tanpa laporan, tempoh had satu tahun untuk tuntutan tidak pernah bermula.
  4. Seimbangkan semula hasil dan baki tanpa mahkamah: UFIPA §203 membolehkan fidusiari membuat penyesuaian dalam rekod, dan Perkara 3 membenarkan penukaran kepada unitrust selepas pemberitahuan. Perhatian: mana-mana langkah tersebut mesti membantu pentadbiran amanah secara adil, dan had unitrust sebanyak 3 hingga 5 peratus terpakai di mana perlu untuk manfaat cukai.
  5. Simpan rekod cukai sekurang-kurangnya 3 tahun selepas penyampaian, 6 tahun jika hasil yang tidak dilaporkan melebihi 25% daripada jumlah pendapatan kasar yang dilaporkan, dan rekod asas sehingga tempoh had bagi tahun penjualan berakhir (IRS). Perhatian: simpan rekod amanah sehingga tempoh had UTC §1005 juga telah tamat.

BahanUniform Trust Code §§810, 813 dan 1005 sebagaimana yang digubal di sesebuah negeri, seperti Maine Revised Statutes title 18-B, percuma di laman web badan perundanganUniform Fiduciary Income and Principal Act (2018), berserta nota pendahuluannya, percuma daripada Uniform Law CommissionContoh penyata perakaunan amanah yang menunjukkan lajur prinsipal dan pendapatan yang berasingan

Ingin tahu

  1. Apakah rekod yang diperlukan oleh pemegang amanah untuk menunjukkan cara amanah itu dijalankan?
  2. Bagaimanakah perbezaan antara prinsipal dan pendapatan mempengaruhi apa yang diterima oleh benefisiari sekarang berbanding kemudian?
  3. Berapa lamakah rekod amanah disimpan selepas sesuatu amanah berakhir, dan mengapa?

Teroka

  1. Di bawah Uniform Trust Code (UTC) §810, sebagaimana yang digubal di banyak negeri AS, pemegang amanah mesti menyimpan rekod yang mencukupi tentang pentadbiran amanah dan mengasingkan harta amanah daripada harta pemegang amanah sendiri. UTC tidak menyenaraikan dokumen yang diperlukan. Dalam amalan, rekod biasanya termasuk penyata dan resit bagi wang masuk dan keluar, invois perbelanjaan, penilaian dan taksiran, surat-menyurat dengan benefisiari dan penasihat, serta nota keputusan dan sebab-sebabnya, seperti pengagihan budi bicara atau perubahan pelaburan. Di bawah Uniform Prudent Investor Act §8, sikap berhemat dinilai berdasarkan fakta pada masa sesuatu keputusan, jadi rekod yang dibuat ketika itu boleh menunjukkan apa yang diketahui oleh pemegang amanah. Pelajaran ini menerangkan amalan biasa dan tidak menasihati mana-mana pemegang amanah.
  2. Banyak amanah memberikan pendapatan kepada seorang benefisiari dan prinsipal kepada seorang yang lain, contohnya pendapatan kepada pasangan yang masih hidup sepanjang hayatnya dan baki kepada anak-anak. Oleh itu, perakaunan amanah mengasingkan prinsipal (modal) daripada pendapatan (apa yang dihasilkan oleh modal). Undang-undang negeri menyediakan peraturan lalai apabila terma amanah tidak menyatakannya: Uniform Principal and Income Act (1997) telah digubal secara meluas, dan sesetengah negeri telah menggantikannya dengan versi kemas kininya, Uniform Fiduciary Income and Principal Act (UFIPA, 2018). Di bawah akta ini, contohnya, dividen tunai biasa dan faedah secara amnya ialah pendapatan, manakala hasil jualan aset secara amnya ialah prinsipal. Salah memperuntukkan sesuatu penerimaan mengalihkan nilai antara benefisiari pendapatan dengan benefisiari baki.
  3. Amanah yang dilaburkan untuk jumlah pulangan mungkin menghasilkan sedikit 'pendapatan' walaupun nilainya bertambah, yang boleh tidak adil kepada benefisiari pendapatan; portfolio berhasil tinggi pula boleh tidak adil kepada benefisiari baki. Akta 1997 (§104) memberi pemegang amanah kuasa untuk membuat pelarasan antara pendapatan dan prinsipal, yang tersedia apabila pemegang amanah melabur sebagai pelabur berhemat, terma amanah menerangkan pengagihan dengan merujuk kepada pendapatan, dan pemegang amanah tidak dapat bertindak secara saksama dengan cara lain. UFIPA §203 mengekalkan dan meluaskan kuasa ini: kecuali terma amanah memperuntukkan sebaliknya, fidusiari boleh membuat pelarasan, dalam suatu rekod dan tanpa kelulusan mahkamah, jika fidusiari menentukan bahawa pelarasan akan membantu mentadbir amanah secara saksama. §203 tidak mewujudkan kewajipan untuk membuat pelarasan atau mempertimbangkan pelarasan.
  4. Pendekatan lain ialah unitrust, iaitu benefisiari pendapatan menerima peratusan tetap daripada nilai amanah setiap tahun dan bukannya pendapatan sebenarnya. Banyak negeri menambah statut penukaran unitrust di samping Akta 1997. UFIPA Perkara 3 membenarkan pemegang amanah, tanpa kelulusan mahkamah, menukar amanah pendapatan kepada unitrust, mengubah unitrust, atau menukarnya semula, jika pemegang amanah menentukan bahawa ini akan membantu mentadbir amanah secara saksama dan menghantar notis kepada benefisiari yang layak dan pihak lain di bawah §304. Kadarnya boleh ditetapkan atau ditentukan dengan merujuk kepada data pasaran (§306). Menurut nota pendahuluan Akta itu, had yang sensitif cukai, seperti kadar unitrust 3 hingga 5 peratus, hanya terpakai kepada amanah yang memerlukannya untuk layak mendapat manfaat cukai. Versi negeri berbeza-beza.
  5. UTC §813 mewajibkan pemegang amanah menghantar laporan, sekurang-kurangnya setahun sekali dan semasa amanah ditamatkan, kepada penerima agihan semasa dan penerima agihan yang dibenarkan bagi pendapatan atau prinsipal, serta benefisiari lain yang memintanya. Laporan itu meliputi harta amanah, liabiliti, penerimaan dan pembayaran, termasuk sumber dan jumlah imbuhan pemegang amanah, senarai aset amanah dan, jika boleh dilaksanakan, nilai pasarannya. UTC menetapkan kandungan dan bukan bentuk, jadi format berbeza mengikut negeri, mahkamah dan pemegang amanah, dan sesetengah mahkamah mensyaratkan akaun formal dalam format yang ditetapkan. Benefisiari boleh mengetepikan hak untuk menerima laporan, dan terma amanah atau undang-undang negeri boleh mengubah kewajipan itu (pelajaran 2.2.4).
  6. Tiada satu peraturan pun yang menetapkan berapa lama rekod amanah mesti disimpan, tetapi dua had masa adalah relevan. Di bawah UTC §1005, benefisiari secara amnya tidak boleh menyaman atas pecah amanah lebih daripada satu tahun selepas dihantar laporan yang mendedahkan secukupnya potensi tuntutan dan menyatakan tempoh yang dibenarkan; jika tidak, dalam teks seragam, tuntutan mesti dibawa dalam tempoh lima tahun selepas pemegang amanah meninggalkan jawatan, kepentingan benefisiari berakhir atau amanah berakhir, yang mana lebih awal. Negeri berbeza-beza: Maine, contohnya, menggunakan enam tahun. Bagi cukai persekutuan, IRS menyatakan rekod mesti disimpan selama mana ia mungkin diperlukan bagi undang-undang cukai, secara amnya sekurang-kurangnya tiga tahun selepas penyata cukai difailkan. Oleh itu, rekod yang menyokong laporan dan penyata cukai sering disimpan sehingga tempoh tersebut tamat.

Fakta utama

  • Uniform Trust Code §810 mewajibkan pemegang amanah menyimpan rekod yang mencukupi tentang pentadbiran amanah dan mengasingkan harta amanah daripada harta pemegang amanah sendiri.
  • Uniform Principal and Income Act (1997) dan versi kemas kininya, Uniform Fiduciary Income and Principal Act (2018), menyediakan peraturan lalai untuk memperuntukkan penerimaan dan perbelanjaan antara pendapatan dan prinsipal.
  • UFIPA §203 membenarkan fidusiari, dalam suatu rekod dan tanpa kelulusan mahkamah, membuat pelarasan antara pendapatan dan prinsipal jika ini akan membantu mentadbir amanah secara saksama.
  • UFIPA Perkara 3 membenarkan pemegang amanah menukar kepada atau daripada unitrust selepas memberikan notis; had kadar 3 hingga 5 peratus hanya terpakai kepada amanah yang memerlukannya untuk manfaat cukai.
  • Di bawah UTC §813, pemegang amanah melaporkan sekurang-kurangnya setahun sekali dan semasa amanah ditamatkan tentang harta amanah, liabiliti, penerimaan, pembayaran dan imbuhan pemegang amanah.
  • UTC §1005 menghalang tuntutan satu tahun selepas laporan yang mendedahkan secukupnya, atau jika tidak, lima tahun selepas pemegang amanah meninggalkan jawatan, kepentingan berakhir atau amanah berakhir; sesetengah negeri berbeza.

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 rekod yang mungkin disimpan oleh pemegang amanah, daripada pelajaran ini atau contoh akaun amanah yang anda baca (sesetengah sumber memberikan lebih sedikit), seperti penyata bank, notis dividen, penilaian, surat kepada benefisiari atau nota keputusan pengagihan, dan catatkan sama ada setiap satu berkaitan dengan pendapatan atau prinsipal.
6KelompokkanSusun kesemuanya ke dalam 6 kategori: penerimaan, pembayaran, penilaian, surat-menyurat, rekod keputusan, dan laporan.
3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: rekod tentang apa yang masuk dan keluar, rekod tentang apa yang dipegang oleh amanah dan nilainya, dan rekod tentang apa yang diputuskan oleh pemegang amanah dan dimaklumkan kepada benefisiari.
1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa pengasingan pendapatan daripada prinsipal penting apabila sesuatu amanah mempunyai benefisiari pendapatan dan benefisiari baki.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR