Hukum Amanah/Tahap VIII · Amanah dunia/8.3 Menguruskan amanah/Pelajaran 7

Menamatkan amanah

Bagaimana amanah berakhir di bawah undang-undang AS: mengikut termanya, melalui persetujuan, kerana tidak ekonomik atau kerana kegagalan tujuan, serta langkah praktikal akaun akhir, pengagihan, pelepasan dan penyata cukai akhir.

Pendidikan, bukan nasihat undang-undang. Hukum amanah berbeza dari negara ke negara dan negeri ke negeri, dan struktur yang betul bergantung kepada situasi anda. Apa sahaja yang anda tandatangani hendaklah dilakar atau semak semula oleh peguam berkelayakan di tempat anda tinggal.

Laluan paling ringan

Laluan paling murah, paling rendah cukai, paling mudah dan paling peribadi yang dibenarkan undang-undang, bermula dengan yang terbaik. Setiap langkah menyatakan peraturan yang menjadi asasnya dan syarat yang mengekalkannya sah.

Amanah berskala kecil boleh tamat tanpa mahkamah: pemegang amanah di bawah UTC boleh menamatkan satu yang bernilai di ambang negeri selepas pemberitahuan kepada benefisiari berkelayakan ($50,000 dalam model; Maine $100,000; Kansas $250,000) (§414). Perangkap: harta tersebut mesti diagihkan secara konsisten dengan tujuan amanah.
Dengan persetujuan pengamanah dan semua benefisiari, amanah tidak boleh batal yang bukan bersifat amal boleh ditamatkan walaupun menentang tujuan material (UTC §411), meskipun Maine memerlukan perintah mahkamah. Perangkap: tanpa pengamanah, mahkamah mesti mendapati bahawa kesinambungan adalah tidak perlu kepada mana-mana tujuan material.
Agihkan secara in kind untuk mengelakkan keuntungan pada peringkat amanah: benefisiari mengambil asas (basis) amanah kecuali pemegang amanah membuat pilihan di bawah IRC §643(e), dan kerugian yang belum digunakan serta deduction lebihan akan dipindahkan pada tahun akhir (§642(h)). Perangkap: tandakan borang 1041 terakhir dan kekalkan rizab yang munasabah.
Gunakan cadangan pengagihan: benefisiari yang diberitahu tentang hak untuk membantah akan kehilangan hak tersebut selepas 30 hari tanpa bantahan (UTC §817), sekali gus mengelakkan pertanggungjawaban akaun mahkamah. Perangkap: pelepasan adalah tidak sah jika diinduksi oleh tingkah laku yang tidak wajar atau diberikan tanpa pengetahuan tentang hak atau fakta material.
UK: apabila seorang benefisiari menjadi berhak secara mutlak, para pemegang amanah dianggap telah meminda (dispose) pada nilai pasaran (TCGA 1992 s.71); jika keluaran tersebut merupakan pemindahan yang boleh dikenakan cukai untuk cukai warisan, kelegaan holdover di bawah s.260 boleh menangguhkan keuntungan. Perangkap: para pemegang amanah dan benefisiari mesti memohonnya secara bersama-sama.

BahanUniform Trust Code §§410 hingga 414 dan 817 sebagaimana yang digubal di sesebuah negeri, seperti Maine Revised Statutes title 18-B, percuma di laman web badan perundanganPeruntukan suratcara amanah tentang penamatan dan pengagihanArahan IRS untuk Borang 1041, bagi penyata akhir harta pusaka dan amanah, boleh didapatkan secara percuma di irs.govPelajaran 8.3.5, mengenai pengubahsuaian dengan persetujuan dan oleh mahkamah, untuk latar belakang

Ingin tahu

Bolehkah benefisiari menamatkan amanah lebih awal jika mereka semua bersetuju?
Apakah yang boleh dilakukan oleh pemegang amanah apabila amanah terlalu kecil untuk berbaloi ditadbir?
Apakah yang biasanya dilakukan oleh pemegang amanah antara peristiwa yang menamatkan amanah dengan pengagihan terakhir?

Teroka

Di bawah UTC §410, yang digubal oleh kebanyakan negeri Uniform Trust Code, amanah ditamatkan setakat ia dibatalkan atau luput di bawah termanya, tiada tujuan lagi yang perlu dicapai, atau tujuannya telah menjadi menyalahi undang-undang, bertentangan dengan dasar awam atau mustahil dicapai. Kebanyakan amanah berakhir mengikut termanya sendiri, contohnya apabila benefisiari mencapai umur yang dinyatakan atau meninggal dunia, atau apabila semua harta telah diagihkan. Amanah juga boleh berakhir melalui persetujuan, kerana tidak ekonomik atau melalui perintah mahkamah, seperti yang diterangkan di bawah. Penamatan ialah satu proses dan bukan satu detik: pemegang amanah mengekalkan kewajipannya sehingga harta diagihkan. Pelajaran ini menerangkan peraturan tersebut dan tidak mencadangkan bila mana-mana amanah patut berakhir.
Penamatan melalui persetujuan berbeza antara England dengan kebanyakan negeri AS. Di England, di bawah Saunders v Vautier (1841), benefisiari dewasa yang berkeupayaan penuh yang bersama-sama berhak kepada keseluruhan amanah boleh menamatkannya, tanpa mengira niat pengamanah. Kebanyakan negeri AS sebaliknya mengikuti doktrin Claflin (Claflin v. Claflin, 1889): benefisiari tidak boleh menamatkan amanah selagi tujuan material pengamanah belum dipenuhi. UTC §411 mencerminkan Claflin: semua benefisiari boleh menamatkan amanah tidak boleh batal yang bukan khairat hanya jika mahkamah menyimpulkan bahawa penerusannya tidak perlu untuk mencapai sebarang tujuan material, manakala dengan persetujuan pengamanah juga, amanah itu boleh ditamatkan walaupun bertentangan dengan tujuan material. Klausa spendthrift tidak dianggap sebagai tujuan material.
UTC §414 menangani amanah tidak ekonomik. Selepas memberikan notis kepada benefisiari yang layak, pemegang amanah bagi amanah yang hartanya bernilai kurang daripada amaun tertentu boleh menamatkannya tanpa mahkamah jika pemegang amanah menyimpulkan bahawa nilainya tidak mencukupi untuk mewajarkan kos pentadbiran. Teks model meletakkan angka $50,000 dalam kurungan supaya negeri boleh memilih angka sendiri: Maine menggunakan $100,000 dan Kansas $250,000. Bagi amanah apa-apa saiz, mahkamah boleh mengubah suai atau menamatkannya, atau menggantikan pemegang amanah, atas alasan yang sama. Harta itu kemudiannya mesti diagihkan selaras dengan tujuan amanah. Seksyen ini tidak terpakai kepada easemen pemuliharaan atau pemeliharaan.
Di bawah UTC §412, mahkamah boleh mengubah suai atau menamatkan amanah jika, disebabkan keadaan yang tidak dijangka oleh pengamanah, berbuat demikian akan memajukan tujuan amanah. Bagi amanah khairat, UTC §413 mengkodifikasikan cy pres: jika sesuatu tujuan khairat tertentu menjadi menyalahi undang-undang, tidak praktikal, mustahil dicapai atau membazir, amanah itu tidak gagal dan mahkamah boleh mengarahkan harta itu digunakan dengan cara yang selaras dengan tujuan khairat pengamanah. Di bawah UTC §817, sebaik sahaja peristiwa penamatan berlaku, pemegang amanah mesti mengagihkan dengan segera, tetapi boleh menyimpan rizab munasabah bagi hutang, perbelanjaan dan cukai. Pemegang amanah boleh menghantar cadangan pengagihan; benefisiari yang dimaklumkan tentang hak untuk membantah kehilangan hak itu selepas 30 hari tanpa membantah.
Sebelum mengagihkan, pemegang amanah lazimnya menyediakan akaun akhir yang menunjukkan harta yang dipegang, penerimaan, pembayaran dan cadangan pengagihan, dan meminta benefisiari meluluskannya serta menandatangani pelepasan. Di bawah UTC §817, pelepasan pemegang amanah oleh benefisiari tidak sah setakat ia didorong oleh tingkah laku tidak wajar pemegang amanah atau benefisiari tidak mengetahui hak-haknya atau fakta material. Perjanjian pemulangan ialah janji benefisiari untuk memulangkan sebahagian agihan jika ia diperlukan kemudian, contohnya bagi cukai atau hutang yang ditemui selepas amanah digulung. Jika kelulusan tidak dapat diperoleh, pemegang amanah sebaliknya boleh memohon mahkamah meluluskan akaun itu.
Bagi cukai pendapatan persekutuan AS, pendapatan amanah grantor secara amnya dilaporkan oleh grantor; amanah bukan grantor memfailkan Borang 1041 dan menandakan penyata terakhirnya sebagai muktamad. Di bawah Treas. Reg. §1.641(b)-3, amanah dianggap berakhir apabila semua hartanya telah diagihkan, selain amaun munasabah yang diketepikan bagi liabiliti yang belum dipastikan atau luar jangka, dan tempoh penggulungan yang munasabah dibenarkan. Pada tahun akhir, kerugian bawa ke hadapan yang tidak digunakan dan potongan berlebihan boleh berpindah kepada benefisiari yang mewarisi harta itu (IRC §642(h)). Agihan dalam bentuk barangan secara amnya tidak mencetuskan keuntungan bagi amanah, dan benefisiari mengambil asas amanah, kecuali pemegang amanah memilih sebaliknya di bawah IRC §643(e). Peraturan negeri mungkin berbeza.

Fakta utama

Di bawah UTC §410, amanah ditamatkan setakat ia dibatalkan atau luput di bawah termanya, tiada tujuan lagi yang tinggal, atau tujuannya menjadi menyalahi undang-undang, bertentangan dengan dasar awam atau mustahil.
Saunders v Vautier (1841) membenarkan benefisiari dewasa yang berhak kepada keseluruhan amanah menamatkan amanah Inggeris; kebanyakan negeri AS mengikuti Claflin v. Claflin (1889), yang melindungi tujuan material, sebagaimana UTC §411.
Di bawah UTC §414, pemegang amanah boleh menamatkan amanah yang bernilai kurang daripada angka dalam kurungan, $50,000 dalam teks model, selepas memberikan notis kepada benefisiari yang layak; negeri berbeza-beza (Maine $100,000, Kansas $250,000).
Di bawah UTC §817, pemegang amanah mesti mengagihkan dengan segera selepas penamatan, boleh menyimpan rizab munasabah, dan pelepasan oleh benefisiari tidak sah jika didorong oleh tingkah laku tidak wajar atau diberikan tanpa pengetahuan tentang fakta material.
Perjanjian pemulangan ialah janji benefisiari untuk memulangkan sebahagian agihan jika ia diperlukan kemudian, contohnya bagi cukai atau hutang yang ditemui selepas pengagihan.
Agihan dalam bentuk barangan secara amnya membawa asas amanah kepada benefisiari dan tidak mencetuskan keuntungan bagi amanah kecuali pemegang amanah memilih sebaliknya di bawah IRC §643(e).

Latihan sembilan, enam, tiga, satu

9KumpulSenaraikan sehingga 9 langkah atau peraturan untuk menamatkan amanah, daripada pelajaran ini atau daripada suratcara amanah atau statut negeri yang anda baca (sesetengah sumber memberikan lebih sedikit), seperti tarikh penamatan, peraturan persetujuan, ambang nilai, rizab atau penyata cukai akhir.

6KelompokkanSusun kesemuanya ke dalam 6 kategori: penamatan mengikut terma amanah, penamatan melalui persetujuan, amanah tidak ekonomik, kegagalan tujuan dan cy pres, perakaunan dan pelepasan, serta penyata cukai akhir.

3SaringRingkaskan 6 kategori itu kepada 3 kumpulan: apa yang menyebabkan amanah berakhir, siapa yang memutuskan bahawa ia berakhir, dan apa yang dilakukan oleh pemegang amanah untuk menggulungnya.

1KristalkanTulis 1 ayat yang menerangkan, dengan kata-kata anda sendiri, mengapa kewajipan pemegang amanah berterusan selepas peristiwa yang menamatkan amanah.

Semakan fakta

Tarikh, angka dan dakwaan telah disemak berbanding dengan sumber yang diterbitkan yang disenaraikan di bawah.

Buka dalam akademi interaktif →

EN PT ES ZH JA KO RU DE FR